сквозная задача

Объект ис следования – промышленное предприятие (организация « ABC »), выпускающее два вида изделий. 1. Продажи предприятия в декабре составили по изделию А – 2500, а по изделию Б – 800 шт. Цена за единицу изделия А составила 250 руб. /шт., изделия Б – 1500 руб./шт. П рогнозируемые объемы продаж изделия А в первом квартале должны состави ть по месяцам 3500, 4000, 4000 шт., во втором квартале – 4000 шт. Прогнозируемые объемы п родаж изделия Б – 1000, 1100, 1200 шт., с сохранением данной тенденции во втором квар тале. 2. Менеджментом компании предусматривается еж еквартальное увеличение цены за изделие А на 4% по сравнению с декабрем, а за изделие Б – на 50 руб./шт. со второго квартала. 3. Менеджмент организации установил следующую политику в области продаж: 30% месячных продаж оплачиваются в том же месяце , 50%, 15% и 5% – в последующие. На начало декабря задолженность со стороны покуп ателей составляла 750 тыс. руб. 4. В соот ветствии с проведенной калькуляцией затраты на производство изделия А составляют 100 руб./шт., изделия Б – 600 руб./шт. 5. Запасы готовой продукции на складе составляю т 6% месячного объема продаж следующего периода. 6. Запасы сырья и материалов составят 15% потребности производства следующе го месяца. 7. Зараб отная плата основного персонала за изготовления изделия А составляет 40 руб./шт., изделия Б – 100 руб./шт. 8. Расходы, связанные с доставкой готовой продук ции покупателям составляют 0,6% от объема продаж, комиссионные дилерам уст авлены на уровне 2% от объема продаж, расходы на тару и упаковку – 0,1% от объе ма продаж, расходы на складирование и хранения установлены на уровне 15% ст оимости запасов готовой продукции. 9. Ежемесячные расходы на рекламу и исследовани е рынка установлены на уровне 45 и 16 тыс. руб. соответственно. Объем средств, выделяемых на представительские расходы, фиксирован и составляет ежем есячно 20 тыс. руб. 10. Количество продукции бесплатно раздаваемой покупателям в целях повыше ния известности бренда в течение месяца составляет 40% сформированных за пасов готовой продукции. 11. Расходы на управление взаимоотношениями с кл иентами установлены в размере 7% объема продаж. При этом на привлечение но вых клиентов выделяется 65% от общего объема. 12. Организация покупает сырье для производстве нных нужд на следующих условиях: 45% месячных закупок сырья приобретается на условиях предоплаты с платежами в текущем месяце (при этом организаци я получает скидку 1,5%); 35% и 20% приобретенного сырья оплачивается в следующем месяце. Непогашенная задолженность перед поставщиками и подрядчиками на начало декабря составляет 600 тыс. руб. 13. Задолженность перед персоналом по оплате тру да погашается следующим образом: 40% зарплаты выплачиваются в том же месяц е, 60% – в последующем. 14. В дека бре организация получила займ в размере 1541,8 тыс. руб., который будет погаша ться равными долями по июнь следующего года, проценты будут выплачивать ся после погашения суммы основного долга (проценты по займу не начисляли сь). 15. В начале декабря для финансирования оборотны х активов организация привлекла краткосрочный кредит банка в размере 700 тыс. руб., начисленные проценты по кредиту за декабрь составили 1 2 ты с. руб. Возврат оставшейся суммы кредита осуществляется равн ыми платежами в течение января, февраля, марта, апреля и мая. Проценты по к раткосрочному кредиту начисляются ежемесячно на оставшуюся сумму осно вного долга и выплачиваются в начале следующего месяца. 16. В начале декабря организация разместила на р ублевом депозитном счете банка денежные средства в размере 550 тыс. руб. по д 9% годовых. Выплата процентов по вкладу осуществляется в конце срока дей ствия договора. Договор с банком заключен на полгода. 17. Согласно положениям политики организации в о бласти управления оборотным капиталом минимальный уровень (страховой остаток) денежных средств на конец каждого месяца не должен быть меньше 80 тыс. руб. На начало декабря остаток денежных средств составлял 350 тыс. руб. 18. Решением общего собрания акционеров организ ации установлено, что около 75% чистой прибыли за период будет направлятьс я на финансирование обновления основных средств. 19. Совокупная стоимость объектов основных сред ств на декабрь месяц составила 1500 тыс. руб. 20. Уставный капитал организации не изменялся с момента регистрации и составляет 2000 тыс. руб. В планируемом периоде увели чение капитала не планируется. Требуется: 1. На осн ове исходных данных составить операционные и финансовые бюджеты орган изации. 2. Составить общее заключение о планируемых изменениях финансового состо яния организации, оценить, как изменится ее способность генерировать де нежный поток, проанализировать изменения в финансово-хозяйственной де ятельности с учетом интересов собственников организации. Бюджет продаж Показат ель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Заплан ированные продажи, шт.: Изделие А Изделие Б Цена з а единицу, руб./шт. Изделие А Изделие Б Выручк а от продаж (всего продажи), тыс. руб. Всего Изделие А Изделие Б Бюджет поступлений денежных средс тв Показатель Продажи Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Дебиторская з адолженность на начало месяца Выручка от п родаж (всего продажи), тыс. руб. Поступления денежных средств, всего Поступ ления от продаж каждого месяца Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Дебиторская з адолженность на конец месяца Бюджет производства Показат ель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Заплан ированные продажи, шт.: Изделие А Изделие Б Запас на конец месяца Изделие А Изделие Б Запас на начало месяца Изделие А Изделие Б Количе ство единиц продукции, бесплатно розданных покупателям Изделие А Изделие Б Количе ство единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства) Изделие А Изделие Б Бюджет прямых материальных затрат Показатель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Количе ство единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства) Изделие А Изделие Б Прямые материальные затраты на одно изделие, руб./шт. Изделие А Изделие Б Прямые мате риальные затраты, всего, тыс. руб. Изделие А Изделие Б Бюджет закупок Показатель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Потреб ность в материалах всего, тыс. руб. Запас на кон ец периода, тыс. руб. Запас матер иалов на начало периода, тыс. руб. Сумма затра т на закупку материалов, тыс. руб. Бюджет прямых затрат на оплату тру да Показатель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Количе ство единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства) Изделие А Изделие Б Зарпла та на одно изделие, руб./шт. Изделие А Изделие Б Зарплата вс его, тыс. руб. Изделие А Изделие Б ЕСН, тыс. руб. Всего прямы х затрат на оплату труда, тыс. руб. Бюджет общепроизводственных расх одов Показат ель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Расходы на с одержание и эксплуатацию оборудования 12 15 13 15 18 16 19 Расходы на с одержание и эксплуатацию производственных помещений 27 29 29 28 27 28 29 Расходы на р емонт основных средств, используемых в производстве 15 5 12 11 8 15 12 Арендная пл ата за имущество, используемое в производстве 22 15 Расходы на э лектро-, газо- и водоснабжение для производственных нужд 6 3 7 7 6 5 4 Зарплата об щезаводского персонала 48 34 49 53 48 49 55 ЕСН Амортизацио нные отчисления 4 5 5 6 5 6 7 Прочие затр аты 2 5 4 3 2 5 2 Итого общеп роизводственных расходов, тыс. руб. Бюджет производственных расходов Показат ель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Прямые мате риальные затраты, тыс. руб. Прямые затр аты на оплату труда, тыс. руб. Общепроизво дственные расходы, тыс. руб. Итого произ водственных расходов, тыс. руб. Бюджет коммерческих расходов Показат ель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Выручка от п родаж (всего продажи), тыс. руб. Коммерчески е расходы Расходы на с кладирование и хранение Транспортны е расходы Комиссионны е дилерам, торговым агентам и посредникам Расходы на т ару и упаковку Представите льские расходы Расходы на р екламу Расходы на и сследование рынка Расходы на с тимулирование сбыта, в т.ч.: Сумма беспл атно розданных образцов продукции Расходы на у правление взаимоотношениями с клиентами, в т.ч.: Расходы на п ривлечение новых клиентов Расходы на у держание клиентов Прочие расх оды Бюджет управленческих расходов Показат ель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Расходы на с одержание зданий и помещений 26 22 20 21 18 20 26 Расходы на с одержание автотранспорта 18 10 12 19 14 15 12 Почтово-кан целярские расходы 8 3 4 8 4 4 3 Аренда поме щений и оборудования 15 15 15 Расходы на з акупку мебели и офисного оборудования 10 15 12 Расходы на с вязь 8 14 8 12 7 7 6 Амортизацио нные отчисления 3 3 2 3 2 3 4 Зарплата ап парата управления (топ-менеджмент) 110 75 78 95 75 79 100 Зарплата ад министративно-управленческого персонала 64 52 69 75 65 70 78 Зарплата об служивающего персонала 38 30 42 48 44 45 49 ЕСН Услуги охра ны 24 18 24 24 24 24 24 Расходы на о плату информационных, аудиторских и прочих услуг 26 24 26 25 23 24 68 Прочие расх оды 5 6 4 9 3 2 5 Итого управ ленческих расходов Бюджет расчетов с поставщиками и п одрядчиками Показатель Платежи Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Кредиторская задолженность на начало месяца Обязательст ва всего, тыс. руб. Прямые материалы Скидка за пр едоплату Прямые матер иалы с учетом скидки Материалы на цеховые нужды Материалы на коммерческие нужды Материалы на управленческие нужды Платежи, все го* Платеж и по месяцам Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Кредиторская задолженность на конец месяца Бюджет расчетов по оплате труда Показатель Платежи Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Кредиторская задолженность на начало месяца Обязательст ва всего, тыс. руб. Прямая зарплата Зарплата в с оставе общепроизводственных расходов Зарплата упр авленческого персонала Выплаты, все го* Выплат ы по месяцам Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Кредиторская задолженность на конец месяца Бюджет расчетов с прочими кредитор ами Показат ель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Кредиторска я задолженность на начало месяца Обязательст ва, всего Прочие обще производственные расходы Прочие комм ерческие расходы Прочие упра вленческие расходы Платежи, все го Кредиторска я задолженность на конец месяца Бюджет расчетов по кредиторской за долженности Показат ель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Кредиторска я задолженность на начало месяца Поставщикам и подрядчикам По оплате тр уда Прочим кред иторам Прирост обя зательств, всего Поставщикам и подрядчикам По оплате тр уда Прочим кред иторам Погашено об язательств, всего Поставщикам и подрядчикам По оплате тр уда Прочим кред иторам Кредиторска я задолженность на конец месяца Поставщикам и подрядчикам По оплате тр уда Прочим кред иторам Бюджет движения денежных средств Показатель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Остато к денежных средств на начало месяца Поступило д енежных средств, всего Средств, пол ученные от покупателей и заказчиков Направлено денежных средств, всего Поставщикам и подрядчикам На оплату тр уда Прочие выпл аты Остаток ден ежных средств на конец месяца Бюджет доходов и расходов Показатель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Доходы и расходы от реализации Выручка от реа лизации Себестоимос ть Коммерчески е расходы Управленчес кие расходы Прибыль от п родаж Операц ионные доходы и расходы Операционные доходы Операционны е расходы Прочие доходы и расходы Прочие доходы Прочие расх оды Прибыль до н алогообложения Налог на при быль Чистая приб ыль Прогнозный баланс Показатель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Активы, всего Внеоборотны е активы, всего Нематериаль ные активы Основные ср едства Долгосрочны е финансовые вложения Оборотные а ктивы, всего Запасы сырь я и материалов Незавершенн ое производство Запасы гото вой продукции Дебиторская задолженность Краткосрочн ые финансовые вложения Денежные ср едства Пассивы, все го Капитал и ре зервы, всего Уставный ка питал Добавочный капитал Нераспредел енная прибыль прошлых периодов Прибыль тек ущего периода Долгосрочны е обязательства Краткосрочн ые обязательства Краткосрочн ые кредиты Кредиторска я задолженность Поставщикам и подрядчикам По оплате тр уда Прочие крат косрочные обязательства Тренинг На основании ре зультатов план-фактного анализа исполнения бюджета продаж за январь пр овести факторный анализ изменения выручки по каждому виду изделия. Бюджет продаж Показатель Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Запланированные продажи, шт.: Изделие А 2500 3500 4000 4000 4000 4000 4000 Изделие Б 800 1000 1100 1200 1300 1400 1500 Цена за единицу, руб./шт. Изделие А 250 260 260 260 270 270 270 Изделие Б 1500 1500 1500 1500 1550 1550 1550 Выручка от продаж (всего продажи), тыс. ру б. Всего 1825 2410 2690 2840 3095 3250 3405 Изделие А 625 910 1040 1040 1080 1080 1080 Изделие Б 1200 1500 1650 1800 2015 2170 2325 Форма кон троля исполнения бюджета продаж Показатель Январь Запланированное значение Фактичес кое значение Абсолютное отклонение Темп роста, % Количество продаж, шт.: Изделие А 3500 3345 Изделие Б 1000 1053 Цена за единицу, руб./шт. Изделие А 260 265 Изделие Б 1500 1425 Выручка от продаж, тыс. руб. Всего 2410 Изделие А 910 Изделие Б 1500 На основании данных о фактическом исполнении бюджета продаж с по мощью «правила 3 сигм» провести анализ существенности отклонения выруч ки от запланированных показателей. Бюджет продаж Показатель Декабрь Январь Февраль Март А прель Май Июнь Запланированные продажи, шт.: Изделие А 2500 3500 4000 4000 4000 4000 4000 Изделие Б 800 1000 1100 1200 1300 1400 1500 Цена за единицу, руб./шт. Изделие А 250 260 260 260 270 270 270 Изделие Б 1500 1500 1500 1500 1550 1550 1550 Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб. Всего 1825 2410 2690 2840 3095 3250 3405 Изделие А 625 910 1040 1040 1080 1080 1080 Изделие Б 1200 1500 1650 1800 2015 2170 2325 Фактическое исполнение бюджета прода ж Показатель Декабрь Январь Феврал ь Март Апрель Май Июнь Запланированные продажи, шт.: Изделие А 2500 3345 3870 3935 4025 4000 4010 Изделие Б 800 1053 1112 1185 1210 1350 1505 Цена за единицу, руб./шт. Изделие А 250 265 260 262 270 270 282 Изделие Б 1500 1425 1470 1515 1535 1550 1600 Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб. Всего Изделие А Изделие Б

Приложенные файлы

  • rtf 7748734
    Размер файла: 685 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий