Лекции банковский менеджмент

ЛЕКЦИЙ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

Тема 1. СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ, ОБЪЕКТЫ И СУБЪЕКТЫ
В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА

2.1. Сущность банковского менеджмента

В самом общем виде под банковским менеджментом понимается система управления коммерческим банком, ориентированная на оптимизацию прибыли, снижение расходов и повышение устойчивости в быстро изменяющихся условиях финансового рынка.
Банковский менеджмент следует рассматривать, во-первых, как объективно существующий раздел общей теории управления со свойственным набором принципов, методов и приемов; во вторых, как процесс управления реально существующей кредитной организацией, с целью повышения эффективности выполняемых операций.
Выделение банковского менеджмента как отдельной научной дисциплины вполне обосновано. Дело в том, что банковские технологии значительно отличаются от технологий предприятий производственной сферы и сферы услуг.
Спецификой банка как предприятия является то, что банк осуществляет свою деятельность на финансовом рынке в качестве посредника, который обеспечивает движение временно свободных денежных средств к юридическим и физическим лицам, которые испытывают потребность в этих ресурсах. Кроме того, банки выполняют также посредническую функцию в проведении денежных расчетов. Следует отметить, что перечисленные виды операций являются исключительно банковскими.
Таким образом, банки выполняют важные общественные функции. С одной стороны, в банках хранятся денежные средства юридических и физических лиц, а с другой – банки активно используются государством в системе денежно-кредитного регулирования экономики.
Объектами банковского менеджмента являются специалисты в различных областях банковской деятельности, которые обеспечивают проведение отдельных банковских операций.
Субъектом банковского менеджмента выступают как работники самого банка, так и его клиенты, имеющие определенные личностные характеристики, способности и потребности.
Предметом банковского менеджмента как науки управления является исследование законов и закономерностей жизнедеятельности коммерческих банков, а также система отношений, возникающих в трудовом коллективе коммерческого банка и окружающей его среде.
Предметом банковского менеджмента как практики управления является исследование процессов, связанных с выполнением банковских технологий: управление финансовой деятельностью, управление кадрами, контроль и анализ хозяйственной деятельности, маркетинговое управление и др.
Метод банковского менеджмента – это научный анализ поведения специалистов кредитной организации, взаимосвязь и взаимное влияние человека и организации, совокупность подходов, позволяющих выявлять и решать возникающие управленческие проблемы.
Наряду с традиционными методами, которые используются во всех дисциплинах, для банковского менеджмента особенно важным является метод системного анализа, под которым понимается рассмотрение банковского управления как совокупности отдельных взаимосвязанных задач.
Необходимость применения данного метода объясняется укрупнением масштаба кредитных организаций, которая в ряде случаев приводит к ухудшению управляемости. Применение системного подхода для анализа деятельности кредитной организации требует применения последних достижений в области математического моделирования и анализа управленческой деятельности в сфере принятия и реализации управленческих решений.
Другим важным методом банковского менеджмента является метод эксперимента, который позволяет на практике определить состоятельность той или иной точки зрения по проблемам управления кредитной организации.
С точки зрения практики, банковский менеджмент следует определить как способ решения возникающих управленческих проблем и приемы управленческой работы.
Грамотность и профессионализм менеджера можно определить по богатству его управленческого инструментария и опыта, а также по тому, насколько своевременно и целесообразно он применяет его на практике.
Таким образом, с точки зрения практики, банковский менеджмент следует определить как совокупность способов решения менеджером возникающих управленческих проблем и приемов управленческой работы.
Метод – это общее направление достижения поставленной цели. В том же случае, когда менеджер решает разовую задачу, следует говорить о способе.
Чрезвычайно важное значение в определении сущности банковского менеджмента принадлежит формулированию его целей.
К наиболее важным целям банковского менеджмента относятся:
обеспечение рентабельной работы банка как хозяйствующего субъекта в условиях финансового рынка;
обеспечение ликвидности банка;
максимальное удовлетворение потребностей клиентов в объеме, структуре и качестве услуг, оказываемых банком, обусловливающих длительность и устойчивость деловых связей;
сочетание успешного решения производственных, коммерческих и социальных проблем данного коллектива;
создание эффективной системы подготовки, переподготовки и расстановки специалистов, позволяющей наиболее полно реализовать их потенциальные возможности.
Следует отметить, что выбор целей в системе менеджмента имеет особое значение как для развития его теории, так и для практики, поскольку, в конечном счете, цели определяют его стратегию и тактику.

2.2. Функции банковского менеджмента

Под функциями банковского менеджмента понимается проявление на практике свойств определенных целей и задач, возникающих в процессе управления коммерческим банком и отдельными банковскими операциями.
К наиболее важным функциям банковского менеджмента относятся следующие:
функция подготовки управленческого решения;
функция принятия решения;
функция организации выполнения принятых решений;
функция учета и анализа;
функция оперативного регулирования процессов выполнения управленческих решений;
функция контроля и надзора за реализацией управленческих решений.
Содержание перечисленных функций весьма многогранно, поскольку в ходе управления коммерческим банком решается весьма большое количество разнотипных задач и практическая реализация каждой функции в применении к той или иной задаче имеет свою специфику. Но в самом общем виде содержание функций может быть охарактеризовано следующим образом.
Функция подготовки управленческого решения состоит в сборе и анализе информации, прямо или косвенно связанной с принимаемым управленческим решением. На основе проведенного анализа устанавливаются параметры исходного состояния объекта управления и прогнозируется его конечное желаемое состояние после выполнения управленческого решения. При этом в ходе подготовки управленческого решения должны быть рассмотрены его альтернативные варианты, риски, связанные
с его реализацией, очерчен круг исполнителей, их компетенция и ответственность, учтены ресурсы, необходимые для реализации решения и сроки.
Функция принятия решения главным образом сводится к выбору наиболее оптимального из подготовленных управленческих решений, его оформления в виде приказа или распоряжения, назначения ответственных за его исполнение и выделение соответствующих материальных, финансовых и трудовых ресурсов.
Функция организации выполнения принятых решений состоит главным образом в создании постоянно действующих или временных структур, на которых возложена практическая обязанность по реализации управленческих решений. В рамках этой же функции должны быть обозначены должностные обязанности каждого исполнителя, участвующего в реализации управленческого решения.
Функция учета и анализа состоит в определении показателей, по которым возможно наиболее точно учитывать степень полноты выполнения управленческого решения и его сроки. А также в рамках этой функции должны быть разработаны методы и способы анализа отклонений от запланированного хода выполнения управленческого решения.
Функция оперативного регулирования процессов выполнения управленческих решений. Основное содержание этой функции состоит в том, что в случае отклонений в ходе выполнения управленческого решения должен быть предусмотрен механизм, который бы позволял корректировать само управленческое решение или ход его выполнения без ущерба или с минимальным ущербом для конечного результата. Как правило, функция оперативного регулирования возлагается на лиц, участвующих как в принятии, так и в исполнении управленческих решений. При этом степень
компетентности и ответственности в ходе оперативного регулирования должна соответствовать должностному уровню исполнителя.
Функция контроля и надзора за реализацией управленческих решений. В системе управления коммерческого банка существуют специализированные структурные подразделения, которые призваны заниматься контрольной и надзорной деятельностью. Поэтому часть общего контроля за ходом выполнения управленческих решений должна возлагаться на такие подразделения. Однако они не могут контролировать специфические процессы, сопровождающие реализацию управленческого решения. В частности, отдел внутреннего контроля не может контролировать полностью
технологию кредитного процесса. Поэтому значительная часть контроля за ходом исполнения управленческого решения должна возлагаться на среднее звено банковского управления, участвующего в реализации того или иного управленческого решения. При этом контроль (и надзор) должен быть построен по традиционной схеме: предварительный, текущий, последующий.

2.3. Виды банковского менеджмента

Рассмотрение научных основ менеджмента позволяет сделать вывод, что управление касается всех видов производительной и общественной деятельности человека, который управляет прежде всего собой, своими действиями, эмоциями, поведением и т.д. На рабочем месте человек управляет приборами, механизмами, оргтехникой, а также деятельностью других людей. Однако в то же время он сам является объектом управления. Например, управление кредитными операциями осуществляется с помощью управления специалистами в области кредитования. Действия руководителей, осуществляющих управление специалистами в области кредитования, в свою очередь, являются объектом управления для других людей, которые представляют высший орган управления коммерческим банком. Возникает сложная многоуровневая система управления, основанная на подчинении низших звеньев управления средним, а средних – высшим. Соответственно и виды управления различаются по степени сложности. Например, управление группой людей, занимающихся уборкой офиса банка и управление его компьютерной сетью значительно отличаются по степени сложности решаемых задач и квалификации управленцев и исполнителей.
Все виды управленческой деятельности перечислить достаточно сложно. Хотя без особого труда можно объединить множество видов управленческой деятельности в основные блоки.
Виды управленческой деятельности
Управление социально-психологическими вопросами совместной деятельности людей:
1. Управление психологическим климатом в коллективе
2. Мотивация труда
3. Управление личностью
Данный вид управленческой деятельности в коммерческих банках особенно важен, так как банковский бизнес относится к сфере, особенно чувствительной к развитию новых технологий и внедрению новой техники. Увеличение насыщенности информационных потоков, применение коммерческими банками современных средств связи, компьютерной техники требуют от специалистов особых способностей – способностей к быстрой
адаптации к новой технике и технологиям. Поэтому коммерческим банкам в настоящее время требуются специалисты, имеющие высокий уровень образования и опыта с узкой специализацией, замена которых может привести к непредсказуемым последствием для банка. Подобная тенденция
требует изменения взаимоотношений между специалистами и управленческим персоналом.
Методы административного воздействия на специалистов все больше заменяются на методы экономического и социального партнерства.
Коммерческие банки стали активно привлекать к работе в коллективах психологов и социологов, проводить обучающие семинары, тренинги и деловые игры. Значительно изменился и подход к стимулированию работников. Чаще стало использоваться комплексное стимулирование в форме социального пакета, предоставление различного рода льгот от имени организации.

Хозяйственное управление:
1. Управление коммерческой службой
2. Управление финансовой службой
3. Управление технической службой
4. Управление кадровой службой
Основной вид управленческой деятельности обозначим как управление функционированием структурных подразделений коммерческого банка. При параллельном переносе этого вида банковского менеджмента на классификацию видов менеджмента в общей теории управления данный вид следует отнести к хозяйственному управлению, которое включает в себя управление производственной, маркетинговой, финансовой и кадровой службами в государственных и частных предприятиях (организациях). Хозяйственное управление охватывает широкий круг вопросов жизнедеятельности коммерческого банка.

Управленческая деятельность, связанная с функционированием структурных подразделений коммерческого банка, включает в себя руководство:
планово-экономическим управлением;
управлением ликвидности (управление ресурсами);
кредитным управлением;
управлением ценных бумаг;
управлением автоматизации;
управлением по вопросам экономической безопасности;
маркетинговым управлением;
управлением кадров.
Следует отметить, что указанное разделение объектов банковского менеджмента по функциональному признаку является условным. На практике встречаются различные виды организационных структур, которые могут не совпадать с приведенной выше.
Виды управленческой деятельности – это наиболее общие направления менеджмента в коммерческом банке. Более конкретно виды банковского менеджмента могут быть сформулированы следующим образом.
Финансовый менеджмент включает в себя разработку и реализацию банковской политики, проведение банковского маркетинга, управление активами и пассивами, ликвидностью и доходностью.
Отдельными вопросами в рамках финансового менеджмента является управление собственным и заемным банковским капиталом, управление кредитным портфелем и банковскими рисками.
В систему управления персоналом входят следующие основные объекты управления:
мотивация труда;
подбор и расстановка кадров;
оплата и поощрение труда;
организация контроля;
управление социально-психологическими вопросами совместной деятельности персонала.
Важным видом банковского менеджмента является управление техническими вопросами, к которым относятся:
содержание здания и сооружений, автотранспортных средств и оборудования;
управление средствами охраны;
техническое оснащение и переоснащение рабочих мест;
оформление и дизайн офисных помещений;
снабжение служащих канцелярскими и другими принадлежностями, обеспечивающими
выполнение их функциональных обязанностей;
управление техническими расходами.
Контрольные вопросы
1. Что является объектом, субъектом и предметом банковского менеджмента?
2. В чем заключается метод банковского менеджмента?
3. Назовите функции банковского менеджмента.
23
4. Назовите основные виды банковского менеджмента.
5. Что включает в себя управление персоналом?
6. Что включает в себя финансовый менеджмент?

3.4. Планирование в системе управления: необходимость и сущность планирования

Общая схема процесса управления банком как регулируемой системой включает три основные фазы: планирование, регулирование, контроль, которые образуют замкнутый управленческий цикл.
Все элементы банковского менеджмента тесно связаны между собой единым плановым процессом и могут рассматриваться как различные компоненты расширенной системы планирования, которая должна пронизывать всю деятельность банка и обеспечивать основу принятия управленческих решений, так как в идеале каждое решение банковских менеджеров должно обусловливаться следующими факторами:
1) задачами, которые решает банковская организация;
2) прогнозируемым и текущим состоянием внешней среды: экономической ситуацией в целом, состоянием рынков, на которых действует банковская организация;
3) внутренними возможностями банка: состоянием его активов и пассивов, возможностями и квалификацией банковского персонала;
4) принципами делегирования полномочий руководителям различных уровней, т.е. степенью децентрализации процесса управления. Каждый из этих факторов, так или иначе, проявляется в процессе банковского планирования.
На различных этапах этого процесса:
1) определяются генеральные направления и приоритеты перспективного развития банка, его локальные цели и задачи;
2) разрабатываются банковские продукты, пользующиеся спросом на рынке и требующиеся клиентам банка;
3) согласовываются конкретные планы, разрабатываемые для решения стратегических задач и внедрения перспективных банковских услуг, с достигнутым потенциалом и структурными ограничениями на операции банка;
4) определяются пути достижения оптимальных финансовых результатов при ограничении совокупного уровня риска банка;
5) уточняются и корректируются перспективные плановые показатели с учетом изменяющихся внутренних и внешних условий;
6) согласовываются текущие решения о проведении конкретных операций банка с целью поддержания его текущей ликвидности и платежеспособности;
7) осуществляются структурирование организации и планирование персонала, которые обязаны определить систему полномочий и ответственности за выполнение плановых показателей;
8) обеспечить оперативное взаимодействие подразделений банка в процессе выполнения плана и сформировать требования к персоналу необходимой квалификации для решения перспективных и текущих задач банка.
Все этапы планирования должны опираться на мониторинг и анализ внутреннего состояния банка и состояния внешней среды. Взаимодействие информационных потоков, возникающих на всех этапах планирования и управления банком, должно обеспечивать интегрированный, системный и ситуационный подходы к планированию деятельности банка.
Интегрированный подход предполагает проведение анализа и прогнозирования всей системы показателей жизнедеятельности банка на единой информационной и методологической платформе. Он базируется на совокупном использовании системного и ситуационного подходов.
Системный подход требует рассмотрения банка как системы взаимосвязанных и взаимозависимых элементов: людей, структуры, технологии, информационного обеспечения, ориентированных на достижение поставленных целей. Банк рассматривается как открытая система, связанная с внешней средой.
Ситуационный подход предполагает выделение ключевых компонентов, способных оказывать существенное влияние на состояние банка, и подготовку альтернативных сценариев развития, ориентированных на различные сочетания этих параметров.
Обязательными характеристиками системы планирования банка (и любого другого предприятия)
должны стать ее:
1) гибкость, т.е. возможность быстрого регулирования плана при неожиданных изменениях рыночной ситуации;
2) тщательно продуманный и организованный процесс контроля за выполнением плановых показателей, который нацелен не только на регистрацию факта невыполнения плана, но и на определение реальных причин невыполнения и неиспользованных потенциальных возможностей;
3) альтернативность планирования: составление многовариантного плана для оперативного реагирования на изменения рыночной ситуации;
4) встроенностъ системы планирования в организационную структуру банка, предполагающая участие в составлении плана и контроле выполнения плана менеджеров всех уровней управления;
5) ориентацию стратегии развития и отдельных планов на максимизацию финансовых результатов.
Таким образом, планирование является начальным звеном стандартного управленческого цикла:
планирование – выполнение плана – контроль – планирование и т.д.
Планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть цели, сферы, масштабы и возможные результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами. Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов-прогнозов. Эти документы должны обеспечить коллективу банка общее понимание задач, стратегии и тактики их выполнения, представление о желаемых результатах деятельности.
Планирование определяет условия и границы, в которых предстоит работать коллективу. Оно позволяет координировать все стороны деятельности банка через сводные показатели посредством системы материального стимулирования труда, увязывать их выполнение с интересами коллектива.
Планы позволяют определить направление поиска новых сфер и методов деятельности в условиях конкуренции на рынке банковских услуг.
Планирование представляет собой многоуровневый процесс, охватывающий все подразделения банка и определяющий локальные и общие перспективы его развития. Результатом планирования является разработка:
перспективных планов, делающих акцент на формировании и размещении ресурсов в долгосрочной перспективе в целях достижения целей и задач, стоящих перед банком;
текущих планов (бизнес-планов), определяющих конкретные параметры деятельности банка в краткосрочной перспективе и реализующих долгосрочные цели и задачи банка.
В планах должны найти отражение: содержание стратегических целей и задач банка; анализ банковской и общеэкономической ситуации; постановка текущих задач; формулирование стратегии банка, т.е. общих подходов к достижению соответствующих задач; механизмы распределения ресурсов; формы контроля за выполнением плановых показателей.
В теории банковского менеджмента упоминаются самые разнообразные виды планирования: стратегическое, маркетинговое, текущее, тактическое, оперативное, финансовое, планирование персонала, составление сметы расходов банка и т.д.
Бизнес-план составляется для того, чтобы найти оптимальные пути реализации провозглашенной стратегии и увязать ее во времени с существующим потенциалом банка и его маркетинговыми возможностями. План маркетинга, по сути, является одним из этапов бизнес-планирования,
нацеленным на определение конкурентной позиции банка, его сильных и слабых сторон и разработку продуктов и услуг, которые бы позволили ему укрепить эту позицию и завоевать новые рынки и новых клиентов.
Текущий план – это корректировка набора плановых показателей и индикаторов, определяемых бизнес-планом. Текущий план может затронуть и план маркетинга, когда банк из-за ограниченности внутреннего потенциала или из-за изменений внешних условий корректирует свою политику внедрения новых продуктов и услуг или изменяет объем своего присутствия на определенных рынках.
Финансовый план является составной частью и завершающим этапом любого вида планирования:
он всегда должен прорабатываться таким образом, чтобы можно было определить, как его исполнение повлияет на конечные финансовые результаты, налоги и на использование прибыли банка, его баланс и выполнение обязательных экономических нормативов и внутренних лимитов банка. Прежде всего финансовый план завершает составление бизнес-плана и плана маркетинга и корректируется в процессе текущего планирования.
Составление сметы расходов и использования прибыли – только один из этапов построения финансового плана. Кроме показателей сметы на этом этапе должны быть определены объемы доходов и расходов от проводимых операций банка. Смета составляется в процессе бизнес-планирования и корректируется в процессе текущего планирования.
Оперативный план призван обеспечить корректировку текущих позиций банка в соответствии с установленными в процессе бизнес-планирования лимитами и ориентировочной структурой операций, определенной плановым балансом. На этом же этапе принимаются решения о конкретных процентных
ставках по операциям на основе принципов процентной политики, описанных в бизнес-плане.
Планирование персонала осуществляется в рамках маркетингового планирования и бизнеспланирования для определения характеристик необходимых трудовых ресурсов. Планирование персонала завершается расчетами, определяющими изменение фонда оплаты труда, расходов на
переподготовку и повышение квалификации кадров и т.п. Данные расчеты включаются в итоговую смету.
Структурирование организации и определение принципов управления ею должны осуществляться на основе стратегических задач и целей, установленных учредителями банка. С этой точки зрения важно иметь раздел, определяющий организационную структуру кредитной организации, в рамках стратегического плана. По мере его уточнения в процессе бизнес-планирования и маркетингового планирования возможна корректировка структуры в зависимости от решаемых на каждом конкретном этапе задач.
Таким образом, видно насколько тесно связаны между собой все виды банковского планирования.
Контрольные вопросы
1. Что понимается под управленческим решением?
2. Какие направления охватывает управленческое решение?
3. Охарактеризуйте, как влияет интуиция, суждение и рациональность на принятие управленческого
решения?
4. Назовите принципы принятия решения.
5. Перечислите стадии процесса принятия решения.
6. Какие существуют подходы к планированию деятельности банка?
7. Назовите существующие виды планирования.

Тема 4. УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

4.1. Банковский персонал и его формирование

Управление кадрами является важной функцией любой организации и особенно банка, поскольку в центре этой деятельности всегда находятся люди. Когда банк действительно заботится о своих работниках, вся его хозяйственная деятельность и внутренняя культура отражают эту заботу. Люди – это жизненная сила банка. Основной целью управления персоналом в банках являются обеспечение высокого качества планирования потребности в кадрах, организация найма, определение служебных обязанностей и подготовка сотрудников, оплата их труда и его мотивация.
Российские банки сегодня сталкиваются с необходимостью создания внутренней инфраструктуры и сервисной базы для клиентов, основанной на команде опытных и надежных сотрудников, оснащенных новейшими технологиями.
В процесс управления кадрами входит привлечение, отбор, сохранение, развитие и использование человеческих ресурсов для достижения как целей банка, так и личных целей сотрудников. Задача отдела кадров заключается в наблюдении за успешным ходом этого процесса и оказании помощи руководителям всех уровней в управлении своими сотрудниками с целью увеличения производительности их труда за счет повышения профессиональной подготовки, ответственности и роли экономических стимулов.
Основными задачами в сфере управления кадрами в банке являются определение, оценка, ранжирование и описание различных служебных обязанностей при проведении банковских операций.
Процесс определения и организации служебных обязанностей состоит из следующих важных стадий:
рассмотрение организационных структур банка и определение связи каждой должности внутри этой структуры;
описание в деталях обязанностей и ответственности для каждой должности. Этот процесс обычно называют определением служебных обязанностей;
оценка времени, необходимого для выполнения каждой из обязанностей.
ранжирование каждой из служебных обязанностей по сложности, требованиям к квалификации
сотрудника;
группировка всех служебных обязанностей по типам операций (например, бухгалтерский учет, кредитование, делопроизводство);
организация служебных обязанностей для каждой должности как комбинация выполнения задач банка, удовлетворения профессиональных и личных запросов сотрудника;
описание в деталях требований, предъявляемых к сотрудникам, занимающим каждую должность. Этот процесс обычно называют определением должностных требований;
периодическая корректировка служебных обязанностей в силу изменения внутренних и внешних условий функционирования банка.
Конкретизация обязанностей – это важнейший результат процесса определения и организации служебных обязанностей. Он представляет собой письменный свод действий сотрудника по выполнению работы в данной области деятельности банка или его подразделения.
Должностные обязанности – это письменный свод требований к образованию, навыкам, способностям, склонностям и другим важнейшим характеристикам сотрудника, необходимым для эффективного выполнения данной работы. Для их разработки необходимо определение:
рабочих операций, т.е наименьших отдельных единиц действий, на которые может быть разделена работа;
определение рабочих задач, т.е совокупность рабочих операций, направленных на достижение отдельных рабочих целей.
В результате определения служебных обязанностей выполняемых банковским персоналом, определяется занимаемая должность, которая связывается с выполнением одной или нескольких функций в работе банка. В идеале число должностей в банке должно совпадать с числом сотрудников.
Существует несколько методов сбора информации о работе сотрудников (на практике применяются различные комбинации этих методов), чтобы осуществлять процесс определения служебных обязанностей.
1. Непосредственное наблюдение.
2. Интервью.
3. Анкетирование.
Объективные обстоятельства, с которыми сталкиваются банки, таковы, что все они рано или поздно вынуждены приглашать на работу новых сотрудников. Когда банк расширяется, когда уходят сотрудники, должен быть организован и осуществляться процесс подбора кадров.
Существует широкий выбор направлений поиска новых сотрудников банка.
1. Обращения о найме в газетах, профессиональных и отраслевых журналах, по телевидению и радио, через прямую почтовую рассылку обращений и даже через объявления на улицах.
2. Агентства по найму, включая государственные и региональные бюро, частные агентства, специализированные рекрутские фирмы, консультационные компании и агентства, специализирующиеся на предоставлении временных профессиональных работников.
3. Образовательные институты и т. д.
Хорошо организованная система учета и контроля кандидатов необходима для успешного осуществления функций подбора кадров. Для этого в кадровых подразделениях банка необходимо накапливать следующие данные о предполагаемых кандидатах:
заполненные анкеты и автобиографии;
сведения о предыдущих местах работы и занимаемых должностях;
рекомендации и отзывы;
личные дела принятых на работу сотрудников.
Важным этапом при приеме на работу новых работников является собеседование. Оно является первым персональным контактом между кандидатом и представителем банка и выполняет информационную задачу, обсуждение условий найма. Собеседование требует специальных навыков
от сотрудника кадровой службы банка, в частности способностей к оценке кандидата, в особенности, если на одно вакантное место претендует несколько кандидатов.
Существует несколько общепринятых критериев при выборе сотрудников.
1. Базовое образование.
2. Опыт работы по специальности.
3. Внешние данные. Давно известно, что внешние характеристики, такие как рост, внешний вид, образ и т.п., являются важным критерием отбора.
4. Существует критерий, получивший название критерия современности.
5. Личные характеристики. Они включают в себя пол, возраст, семейное положение и т.п. К ним относятся и психологические свойства личности, такие как интровертность или экстравертность, доминирование, агрессивность и др.

4.2. Мотивация труда

Мотивация труда играет важную роль в повышении эффективности и качества труда банковских работников, а значит, влияет на результаты функционирования банка в целом. Система мотивации труда обеспечивает усиление заинтересованности каждого работника в результатах своего труда и реализации в полной мере творческого потенциала, создает условия для благоприятного социальнопсихологического климата, предупреждает текучесть кадров и формирует стабильный кадровый состав.
Труд банковского работника является интеллектуальным, требующим специальных знаний и ответственного отношения к делу, высокой культуры и «стрессоустойчивости», он должен, соответственно, высоко оплачиваться. Однако высокий уровень оплаты труда является не единственным привлекательным моментом.
В современных условиях важнейшими мотивационными факторами являются: престижность банковской профессии, творческий характер работы, возможность реализовать свои способности и интересы, возможность непрерывного обучения и повышения квалификации, высокий уровень технической оснащенности рабочих мест, социальные льготы и социально-бытовое обслуживание, система премирования и др.
Система основной оплаты труда в банках обычно включает гарантируемые и негарантируемые должностные оклады.
Основными формами дополнительной оплаты труда банковского персонала являются следующие:
ежеквартальные премии, выплачиваемые всем работникам банка, кроме высшего руководящего звена;
специальные бонусы высшему руководящему составу;
вознаграждение по итогам года, выплачиваемое всему персоналу банка, включая высшее руководство, являющееся способом реализации принципа участия трудового коллектива в прибыли банка;
разовые индивидуальные премии работникам за особые заслуги, обеспечившие дополнительную прибыль банку или предотвратившие какие-либо внеплановые потери;
фиксированные индивидуальные доплаты к должностному окладу, которые носят строго персонифицированный характер и устанавливаются за выполнение особо важных для банка функций дополнительного характера, не входящих в перечень непосредственных должностных обязанностей данного работника.
Все виды дополнительной оплаты труда выступают формой не только материального, но и
морального поощрения, так как свидетельствуют о признании заслуг и высокой оценке трудового
вклада работника.
Одним из эффективных средств мотивации работников к улучшению результатов своего труда
является предоставление им дополнительных отпусков.
Для поощрения эффективного труда банки разрабатывают социальные программы, включающие
систему льгот и различного рода помощи самим работникам. В их число входит, например, оплата
медицинского обслуживания, лечения, путевок, расходов на питание, транспортных расходов и др.
Важной формой материального и морального поощрения является система участия в прибыли
банка, что развивает заинтересованность всего коллектива в повышении эффективности совместного
труда.
Кроме материального поощрения важное значение имеет использование системы морального
поощрения. К индивидуальным морально-психологическим стимулам относятся, например,
положительная оценка индивидуальных результатов работы, выраженная в виде благодарности в
устной или письменной форме, повышение в должности или создание условий для служебного роста
и т.д.
Система положительных морально-психологических стимулов направлена на развитие личности
в коллективе и создание благоприятных условий для творческого труда. Эта система должна быть
направлена на развитие способности каждого работника к самооценке, самокритике и самосовершенствованию,
на воспитание у него чувства ответственности и творческого отношения к делу.
4.3. Управление развитием персонала
Развитие персонала представляет собой непрерывный процесс формирования и совершенствования профессиональных знаний и навыков, а также личностных качеств работников банка. Целью этой работы является приближение образовательного, квалификационного и культурного уровня
банковского персонала к текущим и планируемым потребностям банка.
Каждый работник банка вправе рассчитывать на рост и совершенствование своего профессионального мастерства в процессе трудовой деятельности.
Необходимость обучения персонала в первую очередь вызвана потребностями самого банка, работающего в условиях постоянно изменяющейся ситуации на рынке, что требует внедрения новых банковских продуктов и услуг, новых технологий обслуживания клиентов, введения новых направлений деятельности, создания новых структурных подразделений и служб. Основными формами обучения банковского персонала являются внутрибанковское обучение и обучение в специализированных учебных заведениях и центрах подготовки.
Конкретная программа развития персонала разрабатывается на основе принятой банком
«Концепции непрерывного образования», в которой определяются основные цели, задачи и формы банка по повышению образовательного уровня персонала и совершенствованию его профессионального мастерства. Эта работа носит многоуровневый характер и включает в себя:
подготовку и переподготовку персонала, направленную на получение высшего специального образования, необходимого для работы в банке;
специальное обучение и переобучение персонала, связанное с необходимостью овладения новыми технологиями, освоения новых видов банковских услуг, новых форм обслуживания клиентов и т.д.;
повышение квалификации персонала, которое состоит в приобретении новых теоретических знаний и практического опыта по банковским или смежным специальностям, а также в изучении иностранного языка, психологии делового общения, управленческой культуры и т.д.;
организация стажировок в других банках, в том числе зарубежных, используется, как правило, при отсутствии специалистов данного профиля в своем банке и в отечественных образовательных центрах, а также в случаях внедрения новых направлений деятельности и новых технологий.
Необходимым условием воплощения в жизнь программы развития персонала является выделение банком необходимых для этого финансовых ресурсов.
Контрольные вопросы
1. Что понимается под управлением персоналом?
2. Какие существуют методы сбора информации о работниках?
3. Перечислите источники поиска новых сотрудников банка.
4. Приведите примеры материального стимулирования труда
5. Приведите примеры морального поощрения труда.
6. В чем заключается необходимость обучения персонала?

Тема 5. КОНТРОЛЬ И НАДЗОР В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА

5.1. Сущность и значение контроля в процессе реализации управленческих решений

Одной из важнейших функций менеджмента является контроль за выполнением управленческих решений.
Контроль в менеджменте рассматривается в трех аспектах: контроль как деятельность аппарата управления, контроль как одна из его общих функций, контроль как принцип управления – процедура, завершающая принятие управленческих решений.
Правильно организованный контроль ориентирует коллектив на качественную работу, усиливает мотивацию труда, позволяет выявить резервы, улучшает действующую систему принятия решений, способствует повышению эффективности управления в целом.
Процесс контроля характеризуют три составляющие части: содержательная, которая отвечает на вопрос, какие действия выполняются в процессе контроля; организационная, определяющая последовательность осуществления контрольных действий; технологическая, которая указывает, при помощи каких приемов производится контроль.
Цель контроля – обеспечение единства решения и исполнения, предупреждение возможных ошибок и недоработок, своевременное выявление отклонений от заданной программы, поставленных задач и установленных сроков.
5.2. Виды и методы управленческого контроля
Известны различные виды контроля и признаки их классификации. Выделяют формальный, реальный, внутренний и внешний виды контроля, В специальной литературе по менеджменту в последние годы авторы чаще указывают три вида контроля: предварительный, текущий и итоговый. В зависимости от субъекта различают государственный, ведомственный, общественный виды контроля, которые, в свою очередь, могут иметь подвиды. Их относят к общим, поскольку эти виды используются во всех сферах общественной и государственной жизни.
Работники, осуществляющие контроль, не должны быть связаны едиными материальными интересами с подконтрольными подразделениями, чтобы обеспечить объективность и принципиальность оценок.
Методы предварительного контроля используются до начала исполнения решения. Задача предварительного контроля – установить, верно ли сформулированы цели, определены задачи и стратегия.
Метод фильтрующего контроля применяется в разовом порядке в ходе реализации решения. В его содержание входит приостановление выполнения решения на каком-либо этапе при значительных отклонениях фактических результатов от запланированных.
Последующий контроль применяется после исполнения решений и необходим для оценки результатов выполнения решений. Материалы последующего контроля должны рассматриваться на совещаниях (собраниях) независимо от степени достижения цели решения. При этом анализируются
все этапы подготовки, принятия и выполнения решения, оцениваются успехи и недостатки исполнителей, которые с учетом обсуждения нацеливаются на решение новых проблем.
Процесс контроля включает четыре стадии: установление норм и нормативов деятельности; сбор данных о фактических результатах; сравнение и оценку фактического и ожидаемого итогов выполнения; разработку и реализацию корректирующих действий. Нормы и нормативы функционирования устанавливаются в ходе составления планов. На этапе организации контроля выделяются точки наблюдения – индикаторы отклонения поведения объекта контроля от нормы функционирования.
Эффективный контроль основан на прогнозировании результатов, должен быть ориентирован на перспективу, иначе может стать формальным и даже бесполезным.
Сбор данных о фактическом исполнении решений – обеспечивающий этап контроля, наилучшая его форма – использование современных технических средств снабжения оперативной информацией.

5.3. Внешний контроль и организация внутреннего контроля в коммерческом банке

Внешний контроль за деятельностью коммерческих банков осуществляется Центральным банком России (ЦБ РФ), Государственной налоговой службой, независимыми аудиторами и в отдельных специальных случаях службами финансового мониторинга. Методы, критерии и цель такого контроля могут значительно отличаться. Однако практически во всех случаях оценка производится по количественным, качественным или нормативным показателям. По отдельным вопросам банковской деятельности контроль осуществляется Министерством финансов РФ.
Региональные управление ЦБ РФ ежеквартально направляют Главному управлению по работе с коммерческими банками информацию о результатах анализа деятельности коммерческих банков, соблюдении ими установленных ими экономических нормативов, допущенных нарушениях, принятых мерах и запросах, требующих централизованного решения.
Для обеспечения стабильности банковской системы, качественного контроля за ее работой ЦБ РФ создает информационную базу данных по коммерческим банкам. Главное управление по работе с коммерческими банками и Главные управления ЦБ РФ на местах организуют сбор, хранение и анализ данных балансов коммерческих банков. При этом анализируется соблюдение ими обязательных экономических нормативов, а также соблюдение банками законодательства РФ. Следует отметить, что указанная информация носит закрытый характер и недоступна для ознакомления другим заинтересованным лицам.
Внешний аудиторский контроль представляет собой форму независимого контроля за деятельностью банков и иных кредитных учреждений. Он осуществляется в двух формах: внешний и внутренний аудит.
Внешний аудит банковской деятельности осуществляется на договорной платной основе специализированными аудиторскими организациями, обладающими соответствующей лицензией ЦБ РФ, или физическими лицами, независимыми частными аудиторами, также имеющими лицензию
ЦБ РФ.
На основании аудиторского заключения принимается решение об утверждении или отказе в утверждении баланса бухгалтерского отчета проверяемого банка. В случае отказа от подтверждения годовой отчетности
банк обязан в месячный срок устранить отмеченные недостатки и представить исправленный отчет на повторное подтверждение.
Внутренний контроль в коммерческих банках осуществляется практически всеми подразделениями и работниками коммерческого банка. Именно он и является частью менеджмента банка.
Внутрибанковский контроль взаимосвязан с внешним контролем и состоит в проверке соблюдения законодательных и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, внутрибанковских инструкций и правил, предписаний внешних контролирующих органов.
Внутренний контроль в коммерческом банке должен осуществляться непрерывно, всеми работниками банка, для этого необходимо иметь доступ ко всей внутренней информации. Он должен быть в первую очередь направлен на: соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии управленческих решений, затрагивающих интересы банка, его акционеров и клиентов; выполнение банком требований федерального законодательства, нормативных актов Банка России, других государственных органов, а также стандартов профессиональной деятельности; осуществление контроля за рисками, возникающими в банковской деятельности; принятие своевременных и
эффективных мер, способствующих устранению выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка.
К числу важнейших задач, которые должны решаться внутренним контролем, в первую очередь относятся:
совершенствование системы внутренних нормативных документов, определяющих полномочия,
правила, процедуры принятия решений, затрагивающих интересы банка, его
собственников (акционеров, пайщиков) и клиентов;
выполнение банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка
России, а также внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и
регулирующих его деятельность;
совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности;
обеспечение сохранности имущества банка;
обеспечение эффективного управления рисками банковской деятельности;
совершенствование системы внутреннего контроля;
обеспечение эффективной системы внутрибанковского хозяйственного расчета;
совершенствование информационного и аналитическою обеспечения процессов управления и контроля:
принятие своевременных и эффективных мер для устранения выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;
совершенствование взаимоотношений банка с клиентами;
поддержание высокого профессионального уровня персонала банка. Система внутреннего контроля в коммерческом банке в обязательном порядке должна включать
в себя следующие важнейшие элементы:
контрольную среду;
состав видов внутреннего контроля;
характеристику субъектов и объектов внутреннего контроля.
Контрольные вопросы
1. В чем заключается необходимость контроля за реализацией?
2. Назовите функции контроля.
3. Перечислите виды контроля.
4. Особенности внешнего контроля.
5. В чем заключается сущность внутреннего контроля?

Тема 6. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
6.1. Финансовая устойчивость коммерческого банка и ее показатели

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и как метод оценки качества управления им реализуется на практике в двух взаимоувязанных направлениях, таких как анализ финансовых результатов и анализ финансового состояния банка.
Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.
Анализ финансового состояния проводится с целью:
оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
оценки возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового
обеспечения;
выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности
их мобилизации;
прогнозирования положения банка на рынке капиталов.
Важнейшей характеристикой финансового положения банка является его устойчивость к изменениям внешних и внутренних условий его функционирования.
К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.
Влияние внутренних факторов оцениваются путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости.
Оценка и учет внешних факторов осуществляются в процессе стратегического анализа и планирования.
Анализ финансового положения банка проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.
Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность, производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала
(К1):
К1= ФБ + ПР – ПУ/ ССбрутто
где ФБ – фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления,
другие фонды;
ПР – прибыль отчетного года и предыдущих лет;
ПУ – средства, вложенные в акции, доли и паи в качестве стратегических инвестиций;
ССбрутто – собственные средства банка, включая начисленные резервы.
Снижение показателя К1 свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.
Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов (К2):
К2=ФБ + ПР – ПУ / АПД,
где АПД – активы, приносящие доход.
Рост показателя К2 свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение же свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, о снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении
ликвидного обеспечения работающих активов.
Степень обеспечения собственным оборотным капиталом банка и размер активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации К3, он же является обобщающим показателем состояния собственного оборотного капитала коммерческого банка:
ССНЕТТО К3 = ,
АИМ
где ССНЕТТО – собственные средства банка, за вычетом начисленных резервов;
АИМ – иммобилизованные активы.
Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств
для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.
Понижение значения коэффициента К3 свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность
собственными средствами и увеличивается иммобилизация ресурсов в неработающие
активы. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности
банка.
Дополнительным показателем, подтверждающим правильность выводов относительно значений
коэффициента К3, является показатель маневренности собственного оборотного капитала, который
определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто (К4). К4 показывает
степень мобильности собственного оборотного капитала.
Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Если К4 = 0, то это является свидетельством
повышенных кредитных, процентных и других рисков в деятельности банков. При значительных
отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемых на
производительные операции, выше темпов роста, средств направляемых в оборот.
Кроме того, это может свидетельствовать о низкой эффективности использования собственных и
заемных средств.
Наряду со структурой собственного капитала на общую стабильность банка оказывает влияние
размещение заемных средств.
Вывод о структуре собственных и привлеченных средств коммерческого банка можно сделать на
основе анализа промежуточного коэффициента покрытия (К5) или коэффициента автономности:
ССНЕТТО К5 = ,
ПС
где ПС – привлеченные средства.
Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств собственными ресурсами.
Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительного потенциала
в развитии банка. При замедлении темпов роста этого показателя следует дополнительно рассмотреть
вопрос о рациональном использовании как собственного капитала банка, так и привлеченных
ресурсов.
Важное значение для оценки финансового положения банка имеет показатель риска несбалансированной
устойчивости, который определяется величиной долгосрочных депозитов в составе
привлеченных средств (К6):
ДБП + ДСР + КСЛ К6 = ,
ПС
где ДБП – доходы будущих периодов;
ДСР – срочные депозиты;
КСЛ – средства на корреспондентских счетах «Лоро».
Увеличение этого показателя говорит о сбалансированности управления активными и пассивными
операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов.
Уменьшение значения К6 свидетельствует о снижении финансовой устойчивости вследствие
уменьшения доли привлеченных срочных депозитов, остатков на счетах «Лоро» и портфеля по
привлеченным ресурсам.
Степень обеспечения банка собственными и заемными средствами отражает показатель
финансовой напряженности (К7):
ССБРУТТО – ДБП
К7 = .
ПС
45
Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных
средств ведет к снижению управляемости активными операциями. Снижение значения коэффициента
в течение анализируемого периода может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и
росте потенциального кредитного риска.
Соотношение активов, приносящих доход, и платных пассивов (депозиты, полученные кредиты)
целесообразно поддерживать на уровне более 1. Для оценки значения этого показателя рассчитывается
показатель К8:
АПД К8 = ,
ДДВ + ДСР + КРПОЛ
где ДДВ – депозиты до востребования;
ДСР – депозиты срочные;
КРПОЛ – кредиты полученные.
Активность деятельности банка на рынке услуг отражает показатель, характеризующий удельный
вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход (К9):
АПД К9 = ,
ВБ
где ВБ – все банковские активы.
Повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об увеличении емкости рынка услуг,
предоставляемых коммерческим банком. При оценке этой тенденции необходимо обращать внимание
на динамику невозвращенных кредитов. Снижение доли активов, приносящих доход ниже 0,7,
свидетельствует о том, что будущее банка выглядит весьма проблематично.
Резкие изменения значения К9 свидетельствуют о несбалансированности структуры доходных
операций банка.
Важное значение для более глубокого понимания развития структуры активов имеет показатель
отдачи активов (К10), рассчитываемый как отношение валовых доходов банка к активам, приносящим
доход.
Резкие изменения могут указывать либо на высокую долю рискованных ссуд в портфеле банка,
либо на низкий высокий уровень отдачи активов.
Оценка качества кредитной политики банка делается на основе показателя использования
привлеченных средств (К11):
КРВ + ФФ
К11 = ,
ПС
где КРВ – кредиты выданные;
ФФ – факторинг, форфейтинг.
Значение К11 показывает удельный вес привлеченных средств, направляемых непосредственно
на кредитование.
Резкие изменения этого показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об
изменчивости кредитной политики.
Если К11 превышает 0,75, это свидетельствует об агрессивной высокорискованной кредитной
политике банка, если же ниже – наоборот.
Негативное изменение означает несбалансированность кредитного портфеля банка, отсутствие
стратегии активных операций, высокую зависимость от конъюнктуры рынка. Возможно возникновение
кредитного и процентного рисков.
Эффективность использования заемных средств определяется коэффициентом доходности
привлеченных средств К12:
ПР
К12 = ,
ДСР + ДДВ
где ПР – валовая прибыль банка;
ДСР – срочные депозиты;
ДДВ – депозиты до востребования.
К12 показывает количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну единицу кредитных
ресурсов, привлекаемых банком. Наличие скачкообразной динамики показателя свидетельствует о
46
потенциальном наступлении риска потери ликвидности и процентного риска. При плавном повышении
указанного показателя можно сделать вывод об эффективном управлении кредитным и депозитным
портфелем коммерческого банка.
Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью
привлечения средств (К13), которое исчисляется как отношение суммы привлеченных средств к
величине всех банковских активов.
Снижение показателя может свидетельствовать о недостаточной работе банка по развитию
депозитной базы, корреспондентских связей, по развитию технологий пассивных операций.
Показателями, характеризующими эффективность банковского менеджмента, является его
рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.
Способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный
фактор – рыночный уровень процентной ставки, является рентабельность дохода (К14). Рентабельность
дохода рассчитывается как отношение прибыли к доходам банка. Рост показателей свидетельствует
об оптимизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшении дорогостоящих активов или снижении
неоправданных расходов.
Важным показателем, характеризующим деятельность банка по рациональному размещению
активов, является показатель рентабельности общего капитала, который рассчитывается как
отношение прибыли ко всем банковским активам.
Уменьшение этого показателя может свидетельствовать о росте доли иммобилизованных активов
или несбалансированности между активными и пассивными операциями коммерческого банка.
Оценка эффективности использования собственных средств банка может быть измерена
показателем эффективности использования собственных средств, который рассчитывается как
отношение прибыли к величине собственного капитала. Рост этого показателя свидетельствует об
увеличении величины собственных средств, вовлекаемых в оборот по активным операциям банка.
Такое вовлечение повышает устойчивость банка при стабильной величине банковских рисков,
связанных с привлечением ресурсов.
Таким образом, приведенная система показателей позволяет при их анализе делать достаточно
обоснованные выводы о финансовом положении банка, его устойчивости и отдельным вопросам
финансового управления.

6.2. Бюджетное планирование в коммерческом банке

Для эффективного управления денежными потоками коммерческого банка в банковской практике применяется бюджетное планирование, которое является важной частью финансового управления.
Под бюджетным планированием понимается процесс формирования и контроля исполнения детализированного бюджета расходов и поступлений денежных средств по отдельным операциям и сферам деятельности банка.
Бюджет составляют, как правило, на год, квартал и на месяц. Для каждого срока существуют два типа бюджетов. Первый – это прогнозируемый, или плановый, бюджет, являющийся основным финансовым ориентиром при осуществлении оперативного управления. Второй – это фактический бюджет, который строится уже по результатам деятельности после завершения определенного временного периода.
Плановые бюджеты могут строиться по следующей схеме. На основании годового бюджета
разрабатываются более детальные квартальные, на основании которых формируются еще более
детализированные помесячные бюджеты. Реальные бюджеты формируются в обратном порядке.
Задача управления максимально сблизить эти два типа бюджетов (план и факт).
Необходимым требованием к структуре бюджетов является их постатейная детализация. Это
может быть индивидуально разработанная в целях бюджетного планирования система классификаторов
(символов) доходов и расходов, или статей. Часто для бюджетного планирования
используют статьи управленческого учета. Однако в любом случае статьи должны быть грамотно
агрегированы с экономической точки зрения. Для построения наглядной и понятной системы
классификаторов не следует применять стандартные признаки бухгалтерского учета. Их количество
должно быть строго ограничено, так как излишняя детализация будет усложнять понимание и мешать
наглядному оформлению бюджетов.
Деление на конкретные статьи расходов и поступлений зависит от выбранной модели и
утвержденных принципов бюджетирования. В качестве примера рассмотрим некоторые статьи
расходов:
содержание офиса (аренда, охрана, уборка);
заработная плата (основная, премия, командировки);
социальные программы (питание, медицинское обслуживание, спорт);
хозяйство (офисные телекоммуникации, мебель, канцелярские товары и расходные
материалы, почта и курьерские услуги, транспорт и прочие хозяйственные расходы);
административно-производственные затраты (юридическая поддержка, консультирование,
заработная плата администрации, персонала, вспомогательных служб, подбор персонала,
повышение квалификации);
маркетинг (реклама, представительские расходы, наглядные материалы, заработная плата
службы маркетинга);
информационно-технологическое обеспечение (техническое оборудование, программное
обеспечение, заработная плата технических специалистов);
операционные затраты (затраты на ресурсы, пооперационные издержки, налоги) и т.п.
Названные статьи в зависимости от потребностей и особенностей конкретного банка могут
расширяться по количеству основных признаков и по степени детализации каждого из них.
Что же касается самого процесса бюджетного планирования, то он включает в себя следующие
составляющие:
выбор, создание и утверждение модели и правил ведения бюджетного планирования в
организации;
регулярная разработка в соответствии с принятыми правилами отдельных бюджетов по
бюджетным единицам (структурным подразделениям, направлениям деятельности, классам
операций, компаниям в рамках холдинга и т.д.);
корректировка и утверждение отдельных бюджетов;
составление и утверждение консолидированного бюджета организации:
контроль исполнения консолидированного и отдельных бюджетов, а также механизмы
оперативного управления и корректировки в процессе исполнения бюджета.
Традиционная модель организации бюджетирования строится по следующей технологии.
В организации определяются центры финансовой ответственности, или, иначе, бюджетные единицы.
Ими могут быть структурные подразделения, отдельные проекты или направления деятельности.
Далее производится деление на центры прибыли и центры затрат. Оно осуществляется исходя из
того, зарабатывает ли такая бюджетная единица реальные деньги или нет, т.е. существует ли доход
от ее деятельности.
Центрами прибыли в банке становятся подразделения, ответственные за размещение ресурсов, и
подразделения, получающие доход, не связанный с размещением ресурсов. При традиционной
организационной структуре первыми могут являться такие подразделения, как кредитный отдел,
отдел ценных бумаг и т.п., которые еще называют центрами размещения. К подразделениям,
получающим доход, не связанный с размещением ресурсов, можно отнести операционный отдел,
отдел международных расчетов, отдел индивидуальных сейфов и т.п., которые называют центрами
обслуживания.
Центрами затрат по этой схеме являются обеспечивающие службы и подразделения, ответственные
за привлечение ресурсов, которые не приносят доход. К ним можно отнести отдел кадров,
хозяйственную и транспортную службы, подразделения, ответственные за автоматизацию и
банковские технологии, внутреннюю бухгалтерию, юридический отдел, охрану, маркетинг,
канцелярию, кассовый отдел и даже руководство банка, их можно назвать центрами обеспечения.
Центры привлечения – это прежде всего депозитный отдел. Помимо того центрами привлечения
являются и другие подразделения, которые могут при этом выполнять функции центров обслуживания.
Например, в традиционной организационной структуре операционный отдел выполняет следующие
совмещенные функции: он участвует в обслуживании клиентов и этим обеспечивает себе доход от
расчетно-кассового обслуживания и одновременно является одним из основных подразделений,
обеспечивающих привлечение наиболее дешевых ресурсов, хотя сам он их и не размещает.
Центры привлечения определяют цену ресурса, которую оплачивают (виртуально) центры
размещения. Разумеется, что такая цена должна быть в рамках рыночной цены привлечения ресурса,
например на межбанковском рынке, так как в таком случае центрам размещения будет более выгодно
использовать не свободные ресурсы своего же банка, а внешние, что недопустимо.
Приблизительно эта же схема распространяется и на оплату взаимных услуг. Так, консультирование
сотрудниками одного подразделений (центра прибыли) своих коллег из другого центра
48
прибыли должно быть оплачено, поскольку, если эта работа занимает существенное время, она
приводит к издержкам, которые при функционировании рыночных механизмов должны быть
компенсированы потребителем тех или иных услуг.
Методики определения внутренней стоимости ресурсов на практике весьма различаются.
Разработка такой методики почти всегда является сугубо индивидуальным процессом, так как зависит
не только от структуры, перечня и особенностей осуществления операций, но и от типов используемых
привлеченных ресурсов, технологий взаимодействия подразделений и возможностей средств
автоматизации, поскольку только на их основе можно практически выстроить работу по любой из
методик. Методики внутреннего ценообразования неизбежно сложны. В любом случае они должны
включать механизмы расчета себестоимости привлечения ресурсов и учитывать необходимость иметь
минимальный контролируемый доход, маржу в центрах привлечения. Хотя иногда па практике
используют и более простую схему, по которой внутренняя цена на все перераспределяемые ресурсы
всегда равна рыночной (принцип альтернативных источников финансирования).
Далее производится распределение затрат между центрами прибыли, для которых они будут
общеорганизационными, условно-постоянными издержками. Они также распределяются по
индивидуальным методикам. Например, расходы на отдел кадров и повышение квалификации
специалистов могут распределяться пропорционально количеству сотрудников в центре прибыли.
Затраты на автоматизацию пропорционально персональным компьютерам, числящимся в подразделении,
затраты на канцелярию – поровну между всеми центрами прибыли.
Финансовый результат в этой модели оценивается для каждого из них по простой формуле:
П = ВД + ТД – СПИ – ОИ – ТР,
где П – финансовый результат (прибыль);
ВД – внешние реальные доходы;
ТД – внутренние трансфертные доходы;
СПИ – собственные прямые издержки (зарплата и т.д.);
ОИ – общеорганизационные издержки (результат деятельности центров затрат);
ТР – внутренние трансфертные расходы (плата за привлеченные ресурсы и услуги).
При этом все затраты, а именно сумма собственных прямых издержек, общеорганизационных
издержек, внутренних трансфертных расходов будут составлять величину самоокупаемости
бюджетной единицы. Получение доходов свыше этой величины означает, что подразделение выходит
на рентабельность, которая исчисляется как процент от затрат. Иногда для подразделений может
устанавливаться минимальная величина рентабельности, например 10%, называемая нормой
рентабельности.
6.3. Внедрение системы бюджетирования и оперативное управление
После того как выбрана модель построения бюджетного планирования и проработаны методология
и концепция данного вопроса, перед банком встает не менее сложная задача практической реализации.
Остановимся подробнее на вопросах внедрения или практического построения системы бюджетирования,
для чего рассмотрим основные этапы этого процесса:
создание рабочей группы (проекта) по внедрению бюджетного планирования с определением
куратора из высшего руководства банка и четких сроков реализации проекта;
формализация и утверждение общей концепции построения бюджетного планирования,
закрепляющей выбранную руководством банка модель, основные цели и задачи организации
бюджетирования, систему ограничений при детальной проработке и проектировании;
выделение бюджетных единиц (центров ответственности) и закрепление за ними статуса
центров прибыли или центров затрат в официальном порядке;
разработка структуры и внешней формы бюджета (иногда разрабатываются две формы
бюджета, отличающиеся детализацией информации);
классификация и унификация статей доходов и расходов, если это не сделано ранее в рамках
функционирования системы управленческого учета в банке;
построение системы внутренних счетов бюджетных единиц (открытие счетов, определение
порядка работы с ними, их взаимодействия с аналитическими счетами бухгалтерского учета);
моделирование на основе реальных данных за прошедшие периоды и коррекция механизма
внутреннего трансфертного ценообразования (если он существует);
моделирование и корректировка, также на основе реальных данных, показателей оценки
деятельности подразделений (нормы рентабельности, порог самоокупаемости, построение
системы материального стимулирования и т.д.);
разработка и практическое тестирование механизмов оперативного управления бюджетным
планированием (рассмотрению которых ниже посвящен отдельный пункт);
разработка и утверждение детального описания процесса функционирования бюджетного
планирования (положение о бюджетном планировании в банке);
формирование и реализация технического задания на доработку существующей автоматизированной
банковской системы или на создание специализированного программного
обеспечения для автоматизации процесса бюджетного планирования;
создание организационной инфраструктуры бюджетного планирования (передача соответствующих
функций казначейству, создание специализированного подразделения,
например финансового отдела, назначение ответственных и руководства и т.п.).
Перечисленные этапы являются основными с организационной точки зрения, и каждый из них
достаточно важен. Однако наиболее принципиальным моментом для внедрения бюджетного
планирования, как нам представляется, выступают моделирование и практическое тестирование с
использованием реальных данных за прошлые периоды всех особенностей выбранной модели
бюджетирования. Это связано с тем, что с практической точки зрения реализация даже самых удачных
теоретических выкладок в области финансов в реальной работе очень часто приводит к весьма
неожиданным и неадекватным результатам. В силу этого практическому тестированию должно
уделяться повышенное внимание, так как оно способно резко изменить представления не только об
отдельных тонкостях, например трансфертного ценообразования, но и о самой концепции данного
процесса.
Другим важным моментом, которому на практике не всегда уделяется достаточное внимание,
является формализация и детальное документирование всех особенностей процесса бюджетного
планирования. Эта детализация может оформляться в виде внутреннего регламентирующего
документа – «Положения о бюджетном планировании в банке», который должен быть обязательно
доступен руководителям центров ответственности (бюджетных единиц). Очень часто менеджеры,
занятые в реальных бизнес-процессах, теряют доверие к бюджетированию. Они не воспринимают
его всерьез как адекватный инструмент оценки их труда, так как непрозрачность и неформализованность
методологии они относят к механизмам манипулирования финансовым результатом и
соответственно средствам давления на них со стороны руководства.
Неоспоримое достоинство бюджетного планирования – то, что в процессе оперативной деятельности
отдельных подразделений и банка в целом оно является автоматическим механизмом контроля
над финансовыми потоками, регулирует их и стимулирует активную деятельность по оптимизации
затрат и увеличению доходов. Этот механизм действует независимо от мнений отдельных
руководителей или исполнителей, а иногда и вопреки им. Он может функционировать сам по себе,
даже когда за ним нет постоянного, жесткого и строгого контроля, достаточно, например, наличия
серьезных наказаний за нарушение бюджетной дисциплины. Для реализации этого служат
специальные механизмы оперативного управления бюджетным планированием. Естественно, что
они индивидуальны и зависят от особенностей работы банка и выдвигаемых руководством к системе
бюджетирования требований. Рассмотрим отдельные, наиболее значимые из них. К основным
механизмам оперативного управления бюджетным планированием можно отнести:
автоматическое секвестирование бюджета. Этот механизм заключается в пропорциональном
сокращении лимитов на расходные операции подразделения без каких-либо дополнительных
согласований при недоформировании доходной части. Предположим, подразделение заработало на
20% меньше, чем планировало, и это было отражено в его бюджете. Если функционирует механизм
секвестирования, расходы подразделения автоматически сократятся на 20%;
автоматическое блокирование расходов. Этот механизм может заключаться, например, в
следующем. При резком падении доходов, предположим на 40%, все собственные расходы
подразделения блокируются, и оно до специального решения высшего руководства не может
осуществить никакое расходование средств;
постатейную детализацию и ограничение расходов. Утвержденный прогнозный бюджет
способен быть инструментом жесткого контроля не только сумм расходов, но и их точной
номенклатуры при наличии бюджетной дисциплины;
систему ответственности за недовыполнение доходной части. Этот механизм также часто
используется в процессе оперативного управления бюджетным процессом в банке в виде совокупности
мер, налагаемых на руководство и ответственных работников при невыполнении доходной части
бюджета.
Таким образом, мы рассмотрели отдельные принципиальные моменты в процессе организации
бюджетного планирования. Необходимо подчеркнуть, что бюджетирование является на редкость
удачным и эффективным инструментом управления современным банком, неиспользование которого
серьезнейшим образом ослабит менеджмент и лишит руководство не только одного из оптимальных
средств регулирования финансовыми потоками, но и действенного механизма саморегулирования и
мотивации. С другой стороны, как уже отмечалось выше, некорректно построенная система
бюджетирования может не только не оказать необходимого положительно эффекта, но и стать
серьезным источником внутренних противоречий в организации.
Контрольные вопросы
1. Что показывает коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов
активов (К2)?
2. Как рассчитывается показатель риска несбалансированной устойчивости банка (К6)?
3. Как рассчитывается показатель отдачи активов (К10)?
4. Что понимается под системой бюджетирования в коммерческом банке?
5. На основе чего происходит выделение бюджетных единиц в системе бюджетного планирования
в банке?
Тема 7. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
7.1. Характеристика активов коммерческого банка с точки зрения управления ими
Одной из наиболее важных задач банковского менеджмента является управление активами коммерческого банка.
В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой – не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое
равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.
Для целей управления активы можно объединить в четыре большие группы.
К первой группе относятся кассовая наличность и приравненные к ней средства, т.е. те денежные
средства, которые имеются в банке (средства на корреспондентском счете, фонде обязательных
резервов ЦБ РФ), а также средства, вложенные в активы, которые легко можно обратить в денежные
средства в течение самого незначительного срока (государственные ценные бумаги, краткосрочные
ссуды, гарантированные государством, и т.п.), или так называемые вторичные резервы.
Ко второй группе относятся ссуды, выдаваемые предприятиям, организациям. Уровень ликвидности
этих активов зависит как от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, так и от заемщиков.
Наиболее ликвидными являются краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам.
В третью группу входят инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций или
долевое участие в их деятельности. Уровень ликвидности активов в этой группе ниже, чем в
предыдущей. В настоящее время к наиболее ликвидным, имеющим достаточное распространение,
можно отнести ценные бумаги банков (акции, облигации, депозитные сертификаты и т.п.). Другие
виды высоколиквидных активов не получили пока развития.
Четвертую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная
техника, оборудование, транспортные средства и т.д. Эти активы принято относить к
низколиквидным, хотя в данном случае необходимо учитывать конкретную экономическую ситуацию
в стране.
На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную
дату, так и в динамике за соответствующий период времени коммерческий банк может перемещать
средства с одного вида активов в другой при неизменных источниках средств или при появлении
новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование
наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные
средства. Так, в частности, если рассматривать первую группу активов, то, например, при наличии
относительно постоянной значительной величины остатков денежных средств на корреспондентском
счете в Центральном банке России возможно размещение части этих средств в ссуды банка с очень
незначительными сроками возврата или в государственные ценные бумаги, которые хотя и менее
доходны, но гораздо более надежны, чем первые.
Таким образом, не снижая существенно уровень ликвидности, можно увеличить поступление
доходов банка.
Однако принятию решения о размещении средств, находящихся на корреспондентском счете, в
другие виды активов должны предшествовать анализ платежеспособности предприятий, обслуживаемых
банком, прогноз их предстоящих доходов и расходов, поскольку в силу ряда негативных
факторов возможно резкое сокращение остатков средств на корреспондентском счете и снижение
уровня текущей ликвидности банка.
Во второй группе активов, как и в целом во всей их структуре, основной удельный вес занимают
ссуды предприятиям, организациям.
Эти ссуды в настоящее время носят, как правило, краткосрочный характер – до 3–6 месяцев –
и направлены в основном в сферу обращения. Уровень дохода от средств, размещенных в этот вид
активов, наиболее высок, что позволяет коммерческим банкам значительную часть прибыли получать
от ссудных операций. Следует заметить, что ликвидность краткосрочных ссуд весьма неравнозначна,
что вызвано далеко не всегда высоким качеством обеспечения возврата кредита, предоставляемого
заемщиками. Поэтому коммерческие банки в целесообразных случаях перемещают (или размещают)
привлеченные средства в более предпочтительный для них, с точки зрения риска, хотя и менее
доходный вид активов, как кредиты другим банкам, кредитоспособность которых им хорошо известна,
тем самым, повышая уровень своей ликвидности. Причем эти кредиты также носят в основном
краткосрочный характер.
Что касается следующей по величине статьи во второй группе активов – межбанковских кредитов,
то на начальном этапе развития коммерческих банков они также имели устойчивую тенденцию к
росту, что было вызвано рядом факторов, в том числе и стремлением банков повысить свою
ликвидность. Однако следует сказать, что для каждого банка существуют соответствующие пределы
размещения средств в межбанковские кредиты, определяемые наряду с ликвидностью еще и
функциональным назначением и приоритетами деятельности банка.
Размещение средств в активы третьей группы в виде приобретения акций, паев предприятий,
организаций вызвано главным образом стремлением банков иметь постоянное поступление доходов,
что повышает их финансовую устойчивость и соответственно ликвидность. Одновременно следует
учитывать, что активы этой группы менее ликвидны, чем предыдущей, особенно в условиях
кризисного состояния экономики, и размещение в них средств связано с весьма существенным риском.
Поэтому, в частности, коммерческие банки обязаны создавать специальные резервы под обесценение
ценных бумаг, не имеющих официальной рыночной котировки. Несмотря на все это, вложения средств
банками в коммерческие структуры колеблются в пределах 20–25% к уставному капиталу.
Несомненно, что такой чрезмерно высокий удельный вес вложений средств в акции, паи предприятий,
организаций существенно снижает ликвидность коммерческих банков, а управление ею в рамках
этой группы активов при отсутствии развитого рынка ценных бумаг связано с большими трудностями
и повышенным риском.
Четвертую группу активов составляют в основном средства, вложенные в развитие производственно-
технической базы коммерческих банков. Поскольку коммерческие банки находятся на
начальном этапе своего становления, то сегодня требуются значительные вложения средств для
обеспечения банков помещениями, оборудованием, вычислительной техникой, современными
средствами связи. Однако далеко не все банки, особенно это относится к вновь созданным, могут
найти соответствующие источники финансирования своего развития. Отсюда возникает необходимость
решения проблемы обеспечения сбалансированности между соответствующими капитальными
затратами банка и источниками их финансирования. В случае осуществления вышеуказанных
затрат без наличия соответствующих источников их покрытия ликвидность банка начинает
снижаться в связи с трудностями, которые могут возникнуть при обеспечении выполнения
обязательств перед кредиторами
.
7.2. Методы управления активами коммерческих банков
В мировой банковской практике управление активами осуществляется посредством ряда методов, таких как:
общий метод распределения средств, или общий фонд средств;
метод распределения активов, или конверсии средств;
научный метод.
Сущность первого метода состоит в том, что из средств, собираемых путем пассивных операций, банк образует общий фонд, который размещается без учета срока вкладов пассивных операций.
Банк собирает основные денежные источники в виде акционерного капитала, вкладов до востребования, сберегательных вкладов, срочных вкладов и на их базе создает общий фонд средств, которые затем будут размещены в активных операциях банка. Размещение средств осуществляется по следующим статьям:
первичные резервы, которые состоят из наличных денег, чеков, других платежных средств в процессе инкассирования, счетов в Центральном банке, средств на корреспондентских счетах в других коммерческих банках;
вторичные резервы, которые включают государственные ценные бумаги, а иногда средства на ссудных счетах; далее идут статьи: ссуды, ценные бумаги частных компаний, здания и сооружения.
Этот метод дает самые общие приоритеты распределения,
Общий фонд средств
Источники средств
Вклады
до востребования
Сберегательные
вклады
Акционерный
Срочные вклады капитал
Размещение средств Первичные резервы Вторичные резервы Ссуды
Ценные бумаги
частных компаний
Здания и сооружения
Общий метод размещения средств считается довольно рискованным, поскольку он может подорвать ликвидность банка. Применяют его в основном крупные банки, которые располагают значительными денежными ресурсами и поэтому могут не соблюдать сроки вкладов. Наоборот,
средние и мелкие банки не могут позволить себе такое пропорциональное распределение средств,
так как это чревато серьезными последствиями.
Большинство банков использует метод распределения активов, или конверсии средств. Метод распределения активов основан на том, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения средств по срокам. С помощью этого метода делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения (оборачиваемости). Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы
обязательных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкладами. При этом скорость
их оборачиваемости также выше, чем у других видов вкладов. Поэтому деньги по вкладам до
востребования должны помещаться в первичные и вторичные резервы и меньше – в инвестиции, т.е.
частные ценные бумаги. Таким образом, этот метод создает внутри самого банка несколько «центров
ликвидности – прибыльности», используемых для размещения средств, которые привлекаются банком
из разных источников.
Такие центры в мировой банковской практике обозначаются как «банки внутри банка», поскольку
размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других
центров, т.е. существует как бы банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк
срочных вкладов, банк основного капитала.
Основные преимущества данного метода заключаются в том, что: во-первых, наблюдается координация сроков между вкладами и их вложениями в активы; во-вторых, уменьшаются ликвидные активы и увеличиваются дополнительные вложения в ссуды и инвестиции (частные ценные бумаги), что ведет к увеличению нормы прибыли. Это достигается устранением избытка ликвидных активов, которые противостоят сберегательным и срочным вкладам, а также основному капиталу. Этот метод базируется на скорости обращения различных вкладов, т.е. осуществляется координация между сроками вкладов и вложениями в активные операции.
Однако и этот метод обладает рядом недостатков: отсутствует тесная связь между отдельными группами вкладов и их общей суммой вкладов; существует независимость источников средств от путей их использования, так как одни и те же клиенты вкладывают и занимают у банка средства.
При этом методе банки ориентируются на средний, а не на допустимый низший уровень ликвидности.
Имеются и общие недостатки двух рассмотренных методов: оба метода, как правило, акцентируют
внимание на ликвидности обязательных резервов и возможном изъятии вкладов, уделяя меньше
внимания необходимости удовлетворить заявки клиентов на кредит. Но в условиях экономического
подъема растут и вклады, и кредиты. В этих условиях банку требуется немного ликвидных средств.
Кроме того, спрос на кредит может опережать рост вкладов. В условиях же спада рост депозитов
является более высоким. Другим недостатком этих двух методов является то, что оба они базируются
на среднем уровне ликвидности, а не на предельном.
Учитывая недостатки этих двух методов, в мировой банковской практике используют также метод научного управления активами, в основе которого лежит математическая оптимизация процессов распределения активов и пассивов.
Цель данного метода – максимизация прибыли. Этот метод предусматривает, что при любом риске, который не связан с требованием ликвидности и не имеет каких-либо пределов для инвестирования, банк делает вложения, исходя из высших процентных ставок, существующих в данный момент на кредитном рынке. При этом в процессе оптимизации должны быть учтены нормативные требования
ЦБ РФ по рискам и ликвидности.
Таким образом, банк будет вкладывать имеющиеся у него ресурсы в операции с наиболее высоким
процентом и наиболее низким риском. Кроме того, оптимизация позволит поддерживать ликвидность
вложений на приемлемом уровне.
Три метода управления активами в настоящее время широко используются в мировой банковской
практике в зависимости от обстоятельств и положения того или иного банка на рынке. Наиболее
эффективным можно считать третий метод управления активами – на основе целевой функции.
При осуществлении активных операций, прежде всего кредитных, появляется проблема кредитного
риска.
В широком плане кредитный риск означает возможность финансовых потерь вследствие
невыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь заемщиками. Кредитный риск
возникает как по балансовым, так и по забалансовым обязательствам контрагентов. Кредитный риск
может означать нарушение не только формальных, но и неформальных обязательств партнером,
заемщиком или эмитентом. Он может привести и к реальным, и к чисто номинальным потерям.
Суть кредитного риска состоит в том, что всякий раз, когда банк приобретает доходный актив в
виде ссуды, он принимает на себя риск того, что заемщик может оказаться неплатежеспособным,
т.е. не сможет вовремя погасить основную сумму задолженности и проценты по ней. Кредитный
риск – это потенциальное изменение чистого дохода и рыночной стоимости акций в результате
невозврата ссуды. На движение денежных средств, которые могут быть использованы для
обслуживания задолженности, влияют как общеэкономические условия, так и внутренняя среда в
банке. Аналогичным образом на способность частного лица расплачиваться по долгам влияют степень
его занятости, величина собственного капитала и т.д. По этой причине при каждом случае обращения
за ссудой банк проводит кредитный анализ, выявляющий способность заемщика вовремя расплатиться.
Степень кредитного риска зависит от многих факторов:
от состояния экономики в стране;
от практического опыта у менеджеров банка в развитии кредитного бизнеса;
от удельного веса кредитов в общей сумме активов;
от кредитоспособности клиентов, обслуживаемых в данном банке;
от качества проводимых в банке маркетинговых исследований в сфере кредитных операций;
от умения оценить залоги и гарантии, используемые в качестве обеспечения кредита.
Риск кредитования также зависит от вида предоставляемых кредитов.
Например, долгосрочные кредиты являются более рискованными, чем краткосрочные. Обеспеченные
кредиты по уровню риска отличаются от необеспеченных.
Основное направление (метод) снижения кредитного риска – это формирование надежного состава
клиентов на основе анализа их кредито- и платежеспособности.
Также кредитный риск можно уменьшить путем залога, системы страхования, гарантий и
поручительств третьих лиц.
Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми
источниками средств, за счет которых они сформированы.

7.3. Управление пассивами банка

Управление пассивными операциями представляет собой также важное звено в системе управления
банковскими операциями, в системе всего банковского менеджмента.
Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90% и выше, составляют привлеченные средства
сторонних предприятий, организаций, граждан. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов специального назначения, резервов и нераспределенной прибыли.
Управление пассивами банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.
При формировании
кредитных ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с привлечением средств, с
тем расчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень, позволяющий банку не снижать
норму прибыли при размещении этих средств в активные операции.
Основными видами привлеченных средств, которые должны объективно использоваться
коммерческими банками в качестве кредитных ресурсов для цели последующего предоставления
ссуд предприятиям, организациям, являются срочные вклады и депозиты. Однако, как показывает
банковская практика, с момента организации системы коммерческих банков и по настоящее время
при формировании этих видов пассивов вследствие влияния ряда факторов складываются неблагоприятные
тенденции. Хотя в последнее время и наметилась некоторая активизация процесса
привлечения средств предприятий, организаций, граждан, но в целом вклады и депозиты занимают в
структуре пассивов коммерческих банков сравнительно невысокий удельный вес.
Негативно влияет также на состояние ликвидности банков и то, что в связи с инфляционными
процессами сроки, на которые привлекаются средства во вклады и депозиты, и составляют в основном
не более трех месяцев.
В то же время основной удельный вес в структуре пассивов коммерческих; банков занимают
денежные средства на расчетных и текущих счетах предприятий, организаций, т.е. средства на счетах
до востребования, с которых они могут быть изъяты в любой момент. Несмотря на то, что это очень
дешевые для банков кредитные ресурсы, величина их может в течение времени существенно
колебаться, особенно в условиях кризисного состояния экономики, а поэтому значительную часть
этих ресурсов банки объективно, без ущерба для своей ликвидности не могут использовать для
предоставления ссуд. Это подтверждается теми случаями, когда у коммерческих банков возникают
проблемы с наличием необходимых средств на корреспондентском счете, т.е. вложения средств в
активы не покрываются полностью денежными ресурсами и соответственно банки не могут
обеспечить выполнение обязательств перед кредиторами.
В процессе управления ликвидностью банков определенную роль играет межбанковский кредит.
Удельный вес кредита, предоставляемого коммерческими банками друг другу, первоначально имел
тенденцию к росту, хотя на него оказывает влияние в определенные периоды времени денежнокредитная
и финансовая политика государства. Для регулирования уровня ликвидности этот вид
пассивов может быть достаточно приемлемым для коммерческих банков, так как его отличают в
определенных случаях надежность, значительная величина ресурсов, которую можно получить в
предельно сжатые фоки, сравнительно более длительное время пользования по сравнению с другими
видами ресурсов.
Наряду с межбанковскими кредитами коммерческие банки в необходимых случаях могут
формировать свои пассивы и за счет кредитов Центрального банка России.
Одним из основных видов пассивов являются собственные средства коммерческого банка. Главная
их функция заключается в защите интересов акционеров, вкладчиков, всех кредиторов банка, т.е.
как уже указывалось, собственные средства банка служат обеспечением его обязательств перед
контрагентами. Наряду с этим собственные средства, находящиеся в денежной форме, могут
использоваться в определенной мере в качестве кредитных ресурсов.
Эффективность участия собственных средств в управлении ликвидностью банка зависит от их
величины, структуры и размещения.
Основное место в структуре собственных средств банков принадлежит уставному капиталу.
К следующим укрупненным составным элементам собственных средств относятся фонды и
резервы специального назначения, которые создаются, как правило, за счет отчислений от прибыли
банка. Это, в частности, могут быть резервный и страховой фонды, назначением которых являются
покрытие соответствующих убытков и поддержание ликвидности банка, а также фонды накопления
и потребления, используемые для развития банка и материального стимулирования труда его
работников.
К важному структурному элементу собственных средств относится нераспределенная прибыль
банка. Временно свободные средства специальных фондов и нераспределенная прибыль в определенной
мере могут выполнять функцию обеспечения обязательств банка перед клиентами.
В дальнейшем эти фонды расходуются по целевому назначению, а нераспределенная прибыль, как
правило, направляется на выплату дивидендов. По решению общего собрания акционеров часть
дивидендов может реинвестироваться для вложения в определенные виды высокодоходных активов
или в развитие банка, что способствует повышению ликвидности банка.
В мировой банковской практике разработаны методы управления пассивными операциями,
применение которых предусматривает:
наличие хорошего помещения и квалифицированного персонала (помещение банка должно
быть чистым, уютным, удобным и привлекать клиентов, персонал должен быть вежливым,
обходительным и эффективно выполнять свои функции);
банк должен учитывать общеэкономическую ситуацию в стране и мировую конъюнктуру и
исходя из этого планировать пассивные операции;
при планировании пассивных операций банк должен учитывать местонахождение свое и
филиалов, а также предусмотреть оказание небанковских услуг (в западных странах,
например, наличие хорошей автостоянки);
при развитии и расширении пассивных операций банк должен строить свою политику
достаточно гибко и поддерживать свою устойчивость;
для расширения пассивных операций банк может также использовать фонды центрального
банка, на внутреннем рынке – займы от других банков и кредитно-финансовых учреждений,
займы на мировом рынке ссудного капитала (в основном на рынке евровалют);
для расширения пассивных операций банк должен постоянно проводить маркетинг, вводя
на рынок новые банковские продукты и услуги, а также эффективно использовать рекламу
в средствах массовой информации.
Контрольные вопросы
1. По каким группам можно распределить активы коммерческого банка?
2. Определите сущность методов управления активов.
3. В чем заключается суть кредитного риска?
4. Особенности управления привлеченными средствами.
5. Эффективное управление собственным капиталом.

Тема 8. УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
8.1. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Под ликвидностью коммерческого банка понимается его способность своевременно и полно отвечать по своим обязательствам. Из этого определения следует, что ликвидность определяется состоянием как пассивов банка, так и его активов. Абсолютно ликвидным будет такой банк, у которого сроки и суммы пассивных операций будут совпадать со сроками и суммами по активным операциям.

Следует отметить, что понятия ликвидности и платежеспособности банка отличаются по своему содержанию. Под платежеспособностью банка понимается наличие на корреспондентском счете и в кассе достаточного объема средств для выполнения всех текущих платежей. Таким образом,
ликвидный банк может быть временно неплатежеспособным в случае отсутствия на корреспондентском
счете и в кассе денежных средств и, наоборот, платежеспособный банк может быть
неликвидным в том случае, если его пассивы размещены в активные операции на более длительные
сроки, нежели те, на которые они привлечены.
Ликвидность коммерческого банка является важнейшим показателем его деятельности, который, в конечном счете, определяет надежность и устойчивость коммерческого банка.
Поэтому регулирование ликвидности коммерческих банков осуществляется на основе специальных
обязательных нормативов, устанавливаемых Центральным банком России. К таким нормативам
относятся:
норматив мгновенной ликвидности банка (Н2): регулирует (ограничивает) риск потери банком
ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное процентное отношение
суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%;
норматив текущей ликвидности банка (Н3): регулирует (ограничивает) риск потери банком
ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет
минимальное процентное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по
счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое
значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%;
норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4): регулирует (ограничивает) риск потери банком
ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально
допустимое процентное отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и
обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных
дней. Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%;
норматив общей ликвидности банка (Н5): регулирует (ограничивает) общий риск потери банком
ликвидности и определяет минимальное процентное отношение ликвидных активов к суммарным
активам банка. Минимально допустимое числовое значение норматива Н5 устанавливается в
размере 20%.
Таким образом, регулирующая роль обязательных нормативов, установленных Банком России,
выражается в обеспечении поддержания деятельности банков на таком относительно устойчивом,
надежном, ликвидном, доходном и платежеспособном уровнях, которые обеспечивают разумный
баланс интересов всех участников банковских операций: клиентов (вкладчиков и заемщиков), самого
банка и государства.
Банки обязаны соблюдать установленные значения обязательных нормативов ежедневно.
Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой
операционный день является несоблюдением обязательного норматива.
Если банком нарушен обязательный норматив на внутримесячную дату (даты), информация об
этом с указанием норматива, но которому допущено нарушение установленного настоящей
Инструкцией числового значения и даты (дат), на которую (которые) он был нарушен, представляется
банком в составе формы отчетности «Информация об обязательных нормативах» по состоянию на
первое число месяца, следующего за отчетным.

8.2. Анализ риска снижения уровня ликвидности с использованием
обязательных нормативов, установленных Банком России

Для анализа риска потери ликвидности необходимо провести оценку соответствия фактических значений обязательных нормативов ликвидности и размеров принимаемых кредитной организацией рисков при привлечении и размещении денежных средств – Н2, НЗ, Н4 требованиям Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. N№ 110-И. Анализируются изменения фактических значений уровня
ликвидности применительно к указанным выше обязательным нормативам за последние несколько
дней. Выявляются требования и/или обязательства кредитной организации, которые повлияли на
выполнение нормативов ликвидности. При этом следует оценить. какое воздействие данные
требования/обязательства, вызвавшие нарушение нормативов ликвидности, оказывают на способность
кредитной организации погашать свои текущие обязательства.
В рамках анализа ликвидности особое внимание следует уделить:
концентрации кредитного риска, т.е. сосредоточению большой суммы кредитов, выданных
одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (показатель Крз, используемый
при расчете обязательного норматива Н6);
причинам концентрации депозитов, вкладов или полученных кредитной организацией
кредитов и определить риск, вытекающий из такой концентрации.
С точки зрения чувствительности к ситуации на денежном рынке кредиторов кредитной
организации можно подразделить на следующие категории, которые определяют структуру
привлеченных средств кредитной организации:
а) кредитные организации;
б) клиенты – юридические лица, некредитные организации;
в) клиенты – физические лица.
С точки зрения оценки риска потери ликвидности, необходимо выявить степень зависимости банка
от межбанковского рынка, кредитов Банка России, средств, привлеченных от других клиентов,
выпущенных собственных долговых обязательств. Рекомендуется анализировать изменение
структуры привлеченных средств в общем объеме обязательств кредитной организации по сравнению
с предыдущими отчетными периодами.
Одновременно следует учитывать тенденции в ухудшении результатов работы банка и прогнозировании
риска потери фондирования.
Кредитной организации рекомендуется разработать мероприятия по восстановлению ликвидности.

Анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что кредитная организация может выполнить свои обязательства сроком погашения,
например, от «до востребования и на 1 день» до 30 дней включительно, отрицательное значение
(дефицит ликвидности) – сумму обязательств сроком погашения от «до востребования и на 1 день»
до 30 дней включительно, не покрытых активами кредитной организации сроком погашения от «до
востребования и на 1 день» до 30 дней включительно.
Показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, указывается
по строке 14 формы N№ 125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения».
Данная форма заполняется по активам 1 группы риска, т.е. абсолютно без риска и всем
обязательствам банка.
В случае если при анализе ликвидности у кредитной организации образовался избыток ликвидности
по определенному сроку погашения, то для кредитных организаций целесообразно определять
возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими
ожидаемый дефицит ликвидности.
При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения кредитная организация
анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности,
и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации
финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения
требований/обязательств.
Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств, в
случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств (например, при
наличии возможности досрочного изъятия обязательств в договоре о привлечении средств кредитной
организацией или неограниченном количестве пролонгации в кредитном договоре и т.д.), кредитная
организация относит сумму таких требований в графу 1.1 «свыше года», а обязательства – в графу 1.2
«до востребования и на 1 день».
В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие
между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между краткосрочными
и долгосрочными актинами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами.
При анализе ликвидности кредитной организации по срокам погашения следует учесть возможный
риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного изъятия вкладов и
депозитов, как например в июле 2004 г.
В связи с этим инструментом эффективного управления ликвидностью является прогнозирование
кредитной организацией потоков денежных средств. В основе реального прогноза потоков денежных
средств должны учитываться приток денежных средств в результате роста обязательств, не
отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще
не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом
прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность
переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях «до
востребования» и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности,
в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, кредитная
организация должна решить, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства,
привлеченные на условии «до востребования». Это решение должно приниматься с использованием
данных, отраженных в отчетности за последние, например, 3 месяца, включая сезонные факторы
(например, отпуска, праздники) и экономические факторы. Таким образом, кредитная организация
может распределить обязательства по временным диапазонам исходя из наиболее вероятных сроков
их погашения. Кредитная организация также может скорректировать ликвидность на все предполагаемые
внебалансовые позиции. Таким образом, на основе данных прогнозов кредитная организация
может составить график будущего предоставления и расходования денежных средств. На основе
данных прогнозов кредитная организация вырабатывает руководящие принципы, касающиеся
стратегической цели кредитной организации по управлению ликвидностью, и устанавливает
собственные коэффициенты ликвидности, которые должны соблюдаться.
Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус».
Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом, определяются
как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное
нарастающим итогом к обшей сумме обязательств. Значение коэффициента избытка (дефицита)
ликвидности рассчитывается по строке 15 формы N№ 125.
Кредитным организациям рекомендуется устанавливать предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом.
Значения коэффициентов дефицита ликвидности устанавливаются кредитной организацией
самостоятельно.
Сравнение установленного кредитной организацией предельного значения коэффициента избытка
(дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением осуществляется на основании
показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающим итогом. Коэффициент дефицита
ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, отражается со знаком «минус».
Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности кредитной
организации значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со
значениями данных коэффициентов за предыдущие отчетные периоды как минимум за последние
3 месяца.
Для регулирования ликвидности в мировой практике широко используется так называемый
портфельный подход. Управление портфелем – это одновременное управление активами и пассивами
банка с целью достижения ликвидности, прибыльности и платежеспособности, обеспечивающих
устойчивость и надежность его работы в целом.
Применительно к российской банковской системе все активы банков в зависимости от степени
риска вложений и их возможного обесценения (вероятности невозврата размещенных банковских
ресурсов) подразделяются на пять групп, для которых установлены соответствующие коэффициенты
риска, измеряемые в процентах (см. Инструкцию N№ 110-И «Об обязательных нормативах банков»).
Исходя из отмеченных свойств активов при оценке ликвидности банка в целом, следует принимать
в расчет уровень ликвидности конкретного актива, степень его доходности и степень риска
одновременно. Чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций но ним, но тем ниже
уровень и ликвидность банка в целом и его платежеспособность. Именно на основании этой
зависимости и формируется банковская политика, тактика и стратегия.
Портфельный же принцип управления активами банка, преследующий достижение целей
прибыльности, платежеспособности и ликвидности банка одновременно, основан на образовании
так называемых «резервов» и управлении ими. Резервы представляют собой группы активов банка
по уровню их ликвидности.
Первая группа банковских активов – первичные резервы – абсолютно ликвидны, но они не приносят
доходов и имеют нулевой или минимальный риск. Управление первичными резервами состоит в том,
чтобы поддерживать их в объеме, достаточном для сохранения необходимого уровня ликвидности
банка в целом.
Вторая группа банковских активов – вторичные резервы: это активы с небольшим доходом, но
высоколиквидные, которые могут с минимальной задержкой по времени и незначительным риском
потерь своей стоимости быть превращены в наличные деньги или средства платежа для погашения
банком своих долговых обязательств. Назначение вторичных резервов – служить источником
пополнения первичных резервов.
59
Третья группа – банковские активы, связанные с банковскими ссудами. Они приносят банку, как
правило, основную массу прибыли, имеют самый высокий уровень риска среди активных операций
банка и обладают средней степенью ликвидности.
Четвертая группа – это банковские активы, которые не относятся ни к первичным, ни ко вторичным
резервам, ни к ссудам. Это ценные бумаги, не обладающие достаточной ликвидностью, но приносящие
меньшие доходы, чем ссуды по кредитам, и большие, чем вторичные резервы.
С точки зрения доходности инвестиций банков ценные бумаги являются вторым источником
банковской прибыли и приносят 20–25% всех доходов от активных операций.
Доходность долговых ценных бумаг (облигаций, депозитных сертификатов) зависит от сроков их
погашения:
чем короче срок погашения, тем стабильнее рыночная цена (курс) бумаги, но ниже ее
доходность и выше ликвидность (возможность превращения в средства расчета или наличные
деньги);
чем продолжительнее срок погашения, тем большим колебаниям подвержена цена бумаги,
выше ее потенциальная доходность и ниже ликвидность.
Основной метод управления пассивами в целях обеспечения ликвидности коммерческих банков – использование управляемых пассивов.
Суть данного метода управления ликвидностью состоит в том, что банки, нуждающиеся в ликвидных средствах для погашения своих долговых обязательств, не ждут прихода клиентов со своими вкладами, а активно ведут поиски дополнительных источников средств. Они не ограничиваются традиционными депозитами и узким регионом, а выходят на общенациональные и в отдельных случаях даже мировые рынки. Таким образом, управляемые пассивы – это определенные источники денежных ресурсов, которые банк в состоянии привлечь самостоятельно, путем использования совокупности ряда финансовых инструментов, к которым относятся: депозитные сертификаты крупного размера, облигации, займы у других банков, продажа ценных бумаг на условиях обратного выкупа, а также евровалютные кредиты.
Основное преимущество управляемых пассивов состоит в возможности быстрого получения
необходимых ликвидных ресурсов для обеспечения устойчивого и надежного функционирования
коммерческих банков.
Не относится к управляемым пассивам, но оказывает самое непосредственное влияние на
надежность, устойчивость и ликвидность любого коммерческого банка его собственный капитал.
Он включает собственно акционерный капитал, резервный капитал и нераспределенную прибыль.
Центральные банки требуют, чтобы коммерческие банки поддерживали определенный уровень
собственного капитала, который должен быть достаточным для покрытия потенциальных потерь от
возможного невозврата заемщиками ссудных средств в срок, а также при необходимости защитить
вкладчиков от неплатежеспособности и банкротства самого банка.
Таким образом, собственный капитал банка как исходный источник банковских средств определяет минимально допустимый уровень его ликвидности, выступает гарантом устойчивости и надежности деятельности коммерческих банков.
Управление ликвидностью российских банков с помощью управляемых пассивов в настоящее время
весьма ограниченно, что обусловлено рядом причин, связанных как с определенными трудностями
и сложностями перехода к рыночным отношениям, так и с тем, что банковская система находится
пока на стадии становления.

8.3. Механизм управления ликвидностью банка

Ликвидность банка зависит от стратегии одновременного управления активными и пассивными операциями. Для построения правильной стратегии необходим предварительный анализ состояния ликвидности банка, который коммерческий банк проводит в соответствии с рекомендациями Банка России (Письмо ЦБ РФ от 27 июля 2000 г. N№ 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»).
Ежедневный уровень ликвидности банк контролирует с использованием обязательных нормативов, установленных банком России Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N№ 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Наиболее предпочтительным методом анализа риска потери ликвидности является метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств, который проводится с использованием Приложения 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» (форма N№ 125 в редакции Указания Банка России от 16 января 2004 г. N№ 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» и Инструкции Банка России от 1 октября 1997 г. N№ 17 «О составлении
финансовой отчетности». Условием эффективного управления ликвидностью является наличие в
кредитной организации официально утвержденного документа о политике в сфере управления и
контроля за состоянием ликвидности. Указанный документ должен содержать систему требований
к организации работы по управлению ликвидностью. Эти положения должны строго соблюдаться
всеми подразделениями кредитной организации, решения которых влияют на состояние ликвидности.
В документе должно быть предусмотрено, что руководящие органы кредитной организации, прежде
всего Совет директоров, получают информацию о состоянии ликвидности кредитной организации
регулярно, а в случае существенных ухудшений текущего или прогнозируемого состояния
ликвидности кредитной организации – незамедлительно. Также в документе должны быть прописаны
мероприятия, разработанные кредитной организацией по восстановлению ликвидности на случай
непредвиденного развития событий, которые должны содержать перечень конкретных действий,
организуемых через управленческие решения, и сроки их реализации.
Измерение и оценка состояния ликвидности предполагают создание в кредитной организации
специальной информации. Основу такой информации составляет разработочная таблица (реструктурированный
по срокам баланс), предназначенная для управления ликвидностью.
Для составления ежедневного реструктурированного баланса необходимо, во-первых, провести
классификацию активов и пассивов и, во-вторых, определить периоды (временные интервалы), по
которым будет осуществляться измерение ликвидности.
В соответствии с рекомендациями ЦБ РФ в активах выделяются следующие группы: денежные
средства, счета в ЦБ РФ, государственные долговые обязательства, средства в банках, чистые
вложения в ценные бумаги для перепродажи, ссудная задолженность, проценты начисленные
(включая просроченные), средства, переданные в лизинг, основные средства, нематериальные активы,
чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли участия; прочие активы; резервы на
возможные потери, расходы будущих периодов.
Пассивы разбиваются на следующие группы: кредиты, полученные от ЦБ РФ, средства банков,
средства клиентов, выпущенные долговые обязательства, прочие обязательства, доходы будущих
периодов, резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, незарегистрированный уставный
капитал неакционерных банков, собственные средства, обязательства и гарантии, выданные банком.
На практике некоторые банки используют иную классификацию активов и пассивов. Так,
балансовые операции (активные и пассивные) подразделяют на группы с учетом экономического
содержания и величины ликвидности. К примеру, в активе и пассиве выделяются операции до
востребования и срочные; все долгосрочные вложения (основные средства, капитальные вложения,
участие в других банках и др.) объединяют в одну группу. Кроме того, в активах и пассивах выделяются
забалансовые операции. Выведение ликвидной позиции осуществляется поэтапно: по балансовым
операциям, по забалансовым операциям, а затем подводится общий итог.
Временные интервалы, по которым в реструктурированном балансе отражаются активы, пассивы
и забалансовые операции, выбираются, как правило, исходя из построения плана счетов кредитной
организации.
При этом могут быть использованы три варианта выбора временных интервалов:
выделение периодов (до востребования; на один день; от 2 до 7 дней; от 8 до 30 дней; от 31 до
90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет).
В рекомендациях Банка России отдельными графами выделены: а) просроченные; б) без
срока;
использование нарастающего периода (от «до востребования» до «на один день (включительно)
»; от «до востребования» до 7 дней; от «до востребования» до 30 дней; от «до
востребования» до 90 дней; от «до востребования» до 180 дней; от «до востребования» до
1 года; от до востребования до 3 лет; по всем срокам);
использование обоих вариантов.
Многие банки при распределении пассивов по срокам определяют стабильную часть ресурсов до
востребования, которую относят к дальнему периоду, а нестабильную – к периоду до востребования.
Для выделения стабильной части депозитов до востребования с помощью различных математических
приемов производится анализ и оценка динамического ряда цифр, характеризующих состояние
депозитов до востребования за предшествующий период. Сумма стабильного остатка систематически
пересматривается.
61
Контрольные вопросы
1. Что понимается под ликвидностью коммерческого банка?
2. Назовите внешние и внутренние факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка.
3. С помощью каких нормативов регулируется ликвидность коммерческого банка?
4. Какие вы знаете методы управления ликвидностью банка?
Тема 9. УПРАВЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
9.1. Сущность банковских инвестиций

В экономической литературе термин «инвестиции» используется в нескольких значениях. При рассмотрении процессов воспроизводства этот термин применяется в значении, близком к понятию «капитальные вложения». Здесь он характеризует объем денежных средств, направляемых на расширенное воспроизводство.
С точки зрения имущественного вложения инвестиции – это помещение капитала в реальные активы предприятий или личное вещественное имущество.
В практике финансовой деятельности инвестиции – это способ помещения капитала, который должен обеспечить сохранение или возрастание его стоимости.
А под инвестиционными операциями коммерческого банка понимается деятельность банка по
размещению (инвестированию) ресурсов банка в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды
предприятий, драгоценные металлы и иные объекты вложений.
Банковские инвестиции подразделяются по целям вложения на прямые и портфельные.
Прямые инвестиции осуществляются с целью непосредственного управления объектом инвестиций.
Прямые инвестиции имеют форму вложений в ценные бумаги, паи, ими обеспечивается участие в управлении предприятием и получение дохода в виде дивидендов.
Портфельные инвестиции реализуются в форме создания наборов (портфелей) ценных бумаг, принадлежащих различным эмитентам и не обеспечивающих контроль или прямое управление объектом инвестиций.
Все операции с ценными бумагами в зависимости от характера могут подразделяться на
добровольные и принудительные. К последним, например, относятся операции с государственными
ценными бумагами, когда от их покупки банк уклоняться не имеет права.
В отношении приносимого дохода инвестиции коммерческих банков – это второй по величине
источник банковской прибыли после процентов за кредит. Необходимо отметить, что при всей
схожести инвестирования и кредитования принципиальным отличием между ними является то, что
инвестиции по сравнению с кредитом носят более долгосрочный характер и инициатором сделки
выступает не заемщик, а сам банк.
Целями инвестиционных операций банка являются:
расширение и диверсификация доходной базы банка:
повышение финансовой устойчивости и понижение общего риска банка за счет расширения
видов деятельности, которые поддерживает банк;
расширение клиентской и ресурсной базы, а также видов услуг, оказываемых клиентам;
усиление влияния на клиентов (через контроль над их ценными бумагами).
Таким образом, наиболее часто под банковскими инвестициями подразумевают долгосрочные
кредиты на финансирование затрат капитального характера и вложение средств в ценные бумаги.
Банковские инвестиции (прямые и портфельные) – это в основном приобретение инвестиционных
инструментов, ценных бумаг и фондовых ценностей.
Сделки могут совершаться между эмитентами и инвесторами напрямую. Однако в развитой
рыночной системе эти сделки осуществляются, как правило, через посредников – профессиональных
участников рынка ценных бумаг.
Также под инвестиционной деятельностью банков понимается совокупность мероприятий,
направленных на разработку и реализацию стратегии по управлению портфелем инвестиций для
обеспечения ликвидности, снижения рискованности и повышения доходности.
Важнейший элемент инвестиционной политики банка – разработка стратегии и тактики управления
инвестиционным портфелем банка.
62
Под инвестиционным портфелем понимается совокупность средств, вложенных в ценные бумаги
сторонних юридических лиц и приобретенных банком, а также размещенных в виде срочных вкладов
иных банковских и кредитно-финансовых учреждений, включая средства в иностранной валюте и
вложения в иностранные ценные бумаги.
Так как под инвестициями банков обычно понимаются вложения денежных средств на срок в
целях получения доходов или прибыли, то с точки зрения практики все активные операции банков
можно рассматривать в качестве инвестиций. В этой связи, чтобы избежать путаницы в терминах,
под инвестиционными банковскими операциями понимаются те из них, в которых банки выступают
в роли «инициаторов вложения средств» (в отличие от кредитных операций, где инициатива в
получении средств исходит со стороны заемщика).
В более узком смысле под инвестиционными операциями банков понимаются вложения средств
в ценные бумаги. Таким образом, при инвестиционных операциях банк является одним из множества
кредиторов, в то время как при кредитных операциях банк обычно, хотя далеко и не всегда, выступает
в роли единственного кредитора.
Таким образом, основное содержание инвестиционной политики банка составляет определение
круга ценных бумаг, наиболее пригодных для вложения средств, а также оптимизация структуры
портфеля инвестиций в каждый конкретный период времени.

9.2. Определение доходности банковских инвестиций

Оценка отдельных направлений инвестиций производится в основном с использованием метода «затраты–результат» и среднего уровня доходности. Такая оценка необходима не только в случае вложения средств в оборудование и другие основные фонды, но и при любых вложениях средств, в том числе в ценные бумаги.
Уровень доходности инвестиций должен превосходить стоимость издержек по мобилизации
средств, необходимых для их осуществления. Вместе с тем нулевая прибыль от инвестиций в
определенные проекты может быть приемлемой, если указанные инвестиции способствуют росту
прибыльности других инвестиций. Например, вложения средств в детские сады для сотрудников,
организацию питания на рабочем месте, создание условий для отдыха, а также расходы на рекламу,
исследования и разработки и т.д.
Доходность инвестиционной деятельности коммерческих банков зависит от ряда экономических
факторов и организационных условий, среди которых определяющая роль принадлежит таким, как:
стабильно развивающаяся экономика государства; наличие различных форм собственности в сфере
производства и услуг, включая сферу банковской деятельности с преобладанием частной и
акционерной форм собственности; отлаженная и четко функционирующая структура финансовокредитной
системы; наличие развитого и цивилизованною рынка ценных бумаг; наличие рыночных
институтов ценных бумаг (инвестиционные компании, фонды и др.); отлаженная система законодательных
актов и положений, регулирующих порядок выпуска и обращения ценных бумаги и
деятельность самих участников рынка ценных бумаг; наличие и подготовка высококвалифицированных
специалистов и предпринимателей инвестиционной сферы деятельности и рынка ценных
бумаг и др.
Доходность ценных бумаг отдельных видов зависит от колебания их рыночной стоимости и
доходности.
Основная цель управления инвестициями состоит в получении максимума дохода при данном
уровне риска или минимизация риска при данном уровне дохода. Доход от инвестиционного портфеля
складывается из таких компонентов, как:
поступления в форме процентных платежей;
доход от повышения номинальной рыночной стоимости бумаг, находящихся в портфеле
банка;
комиссия за оказание инвестиционных услуг.
Как и все прочие банковские операции, инвестиционные операции подвержены различного рода
рискам. Существуют следующие основные виды риска по инвестициям:
кредитный риск;
риск изменения курсовой стоимости активов;
риск несбалансированной ликвидности;
деловой риск.
Кредитный риск состоит в том, что погашение основного долга и процентов по ценной бумаге не
будет осуществлено в надлежащее время. Оценку кредитного риска по различным видам и отдельным
выпускам ценных бумаг дают специализированные агентства. Они присваивают бумагам рейтинг,
позволяющий судить о вероятности своевременного погашения обязательств.
Ценные бумаги государства считаются свободными от кредитного риска в том случае, если
экономика государства устойчива. В противном случае у таких ценных бумаг также может быть
кредитный риск.
Банки, как правило, ограничиваются покупкой ценных бумаг с высоким инвестиционным
рейтингом. В России к ценным бумагам с высоким инвестиционным рейтингом относятся ценные
бумаги нефтяных, газовых и других ресурсодобывающих компаний.
Следует иметь в виду, что бумаги с более низким инвестиционным рейтингом, как правило,
приносят более высокий доход.
Следующим видом риска является риск изменения курса ценных бумаг. Этот риск связан с обратной
зависимостью между нормой банковского процента и курсом ценных бумаг: при росте процентных
ставок курсовая стоимость бумаг снижается, и наоборот. Это порождает большие проблемы для
инвестиционных отделов банков, так как при смене экономической конъюнктуры часто возникает
необходимость в мобилизации ликвидности и приходится продавать ценные бумаги в убыток. Рост
процентных ставок снижает рыночную цену ранее эмитированных ценных бумаг, причем выпуски с
максимальными сроками погашения обычно претерпевают наибольшее падение цены. Кроме того,
периоды роста процентных ставок обычно совпадают с нарастанием спроса на кредиты. А поскольку
главным приоритетом банка является выдача кредита, многие ценные бумаг продаются в целях
получения наличности для предоставления ссуд.
Банки придерживаются особой стратегии, с целью нейтрализации неблагоприятных последствий
изменения процентных ставок. Для этого, например, приобретаются ценные бумаги, срок обращения
которых укладывается в прогнозируемые фазы делового цикла. Если ставки процента относительно
высоки и наступает фаза «экономического подъема», банк может начать покупать долгосрочные
облигации, рассчитывая на повышение курса и получение положительных курсовых разниц в случае
падения нормы процента.
В последние годы появилось большое число инструментов для хеджирования процентного риска.
К ним относятся финансовые фьючерсные контракты, опционные контракты, процентные свопы
и др.
Риск несбалансированной ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии некоторых
видов ценных бумаг в платежные средства без определенных потерь. Банки располагают двумя
источниками обеспечения ликвидности – внутренними и внешними. Внутренние источники
ликвидности воплощены в определенных видах быстрореализуемых активов, в том числе и ценных
бумагах, для которых имеется устойчивый рынок и которые являются надежным объектом помещения
денег. Ликвидными ценными бумагами, по определению, являются те инвестиционные инструменты,
которые характеризуются развитым и стабильным рынком. Примером высоколиквидных ценных
бумаг могут служить краткосрочные государственные бумаги, которые легко реализуются на
денежном рынке.
Ликвидность как одна из важнейших функций управления активами через их инвестирование
определяет способность банка, в конечном счете, своевременно рассчитываться по своим
обязательствам. Вот почему цель помещения средств коммерческого банка в ценные бумаги и
формирования на этой основе портфеля инвестиций не только приносит банку доходы, но и является
источником пополнения резервов для поддержания ликвидности банка.
Таким образом, инвестиционные средства в ликвидной форме ценных бумаг – это такие активы
банка, которые могут быть легко превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или
без них.
Все банки сталкиваются со значительным риском того, что рыночная экономика, которую они
обслуживают, может войти в состояние кризиса, который характеризуется снижением объемов
производства и продаж, ростом банкротства и безработицы. Эти неблагоприятные явления именуются
деловым риском. Они очень быстро отражаются на кредитном портфеле банка, по мере роста
финансовых затруднений заемщиков. Поскольку вероятность делового риска достаточно высока,
особенно в России, многие банки, чтобы компенсировать воздействие риска кредитного портфеля, в
значительной мере усиливают его диверсификацию, что позволяет несколько снизить уровень
делового риска.
Для оценки доходности банковских инвестиций используется метод построения кривой
доходности. Кривая доходности ценных бумаг – это график движения доходов от момента покупки
до момента погашения банком определенного класса и вида ценных бумаг, различающихся между
собой только по срокам погашения.
То есть кривая доходности является графическим изображением того, как варьируют процентные
ставки в зависимости от сроков погашения ценных бумаг на определенный момент времени. Кривые
доходности по различным ценным бумагам постоянно изменяются, так как доходности ценных бумаг
варьируют ежедневно. Показатели доходности к моменту погашения показывают различную скорость
изменения, причем краткосрочные процентные ставки тяготеют к более быстрому изменению, чем
долгосрочные.
На базе данных прогноза о динамике изменений доходности отдельных видов ценных бумаг,
лежащих в основе графиков кривых доходности, банк осуществляет вложение и перевложение своих
средств в ценные бумаги сообразно принятой инвестиционной политике.
Именно в этом и состоит текущее управление портфелем ценных бумаг.

9.3. Инвестиционные стратегии и управление портфелем

Под управлением инвестиционным портфелем понимается совокупность определенных методов и технологических приемов, которые позволяют сохранить первоначально инвестированные средства, достигнуть максимального уровня дохода и обеспечить минимальный риск инвестирования.
С точки зрения стратегий портфельного инвестирования можно сформулировать следующую
закономерность. Типу портфеля должен соответствовать тип выбранной инвестиционной стратегии.
Инвестиционные стратегии могут быть активными и пассивными.
Активная модель инвестиционного управления предполагает тщательное отслеживание и немедленное приобретение инструментов, отвечающих инвестиционным целям портфеля, а также быстрое изменение состава фондовых инструментов, входящих в него.
Такая модель предполагает проведение постоянного мониторинга фондового рынка.
Мониторинг является базой для прогнозирования размера возможных доходов от инвестирования
средств и интенсификации операций с ценными бумагами.
Менеджер, занимающийся активным управлением, должен уметь отслеживать и приобретать наиболее эффективные ценные бумаги и максимально быстро избавляться от низкодоходных активов.
При этом важно не допустить снижения стоимости самого портфеля, а также потеряю им
инвестиционных свойств.
Этот метод требует значительных финансовых затрат, так как он связан с информационной,
аналитической, экспертной и торговой деятельностью на рынке ценных бумаг.
Отличительной чертой российского рынка ценных бумаг является нестабильность процентных и
учетных ставок в коротких временных интервалах. Поэтому в процессе управления инвестиционным
портфелем следует стремиться к его формированию преимущественно за счет ценных бумаг с
короткими сроками обращения или ценных бумаг, выпускаемых надежными эмитентами.
Пассивное управление предполагает создание хорошо диверсифицированных портфелей с заранее определенным уровнем риска, рассчитанным на длительную перспективу. Такой подход возможен в
том случае, если рынок насыщен ценными бумагами высокого инвестиционного качества.
В условиях России, где имеет место высокая инфляция и реализуются главным образом
краткосрочные ценные бумаги, такой подход представляется малоэффективным.
Преимуществом пассивного управления инвестиционным портфелем является низкий уровень
накладных расходов.
Примером пассивной стратегии может служить равномерное распределение инвестиций между
выпусками ценных бумаг с различными сроками обращения.
Важным вопросом управления портфелем является его количественный состав. С целью
уменьшения портфельного риска следует стремиться к максимальной диверсификации финансовых
инструментов, однако издержки по управлению излишне диверсифицированным портфелем могут
свести на нет его положительные свойства.
Практика показывает, что максимальное сокращение риска при формировании портфеля при
приемлемом уровне издержек достигается, если в него входят 10–15 различных ценных бумаг.
Выбор тактики управления зависит и от типа портфеля. Например, пассивный метод управления
возможен для портфеля облигаций государственного сберегательного займа, по которым возможен
расчет доходности и колебания рыночных цен.
Активная позиция может применяться в отношении других государственных ценных бумаг, таких
как ГКО и ОФЗ.
Формируя и оптимизируя портфель, банк из имеющихся в его распоряжении средств будет получать
прибыль, которая в значительной степени зависит от искусства менеджера. Поэтому в качестве управляющих
портфелями ценных бумаг должны выступать высококвалифицированные специалисты.
Контрольные вопросы
1. Какие операции банка относятся к инвестиционным?
2. Что понимается под портфельными инвестициями?
3. Как формируются доходы коммерческого банка от инвестиционных операций?
4. Какие методы управления инвестиционными операциями существуют?
5. В чем сущность активного метода управления инвестициями?
6. Чем активное управление инвестициями отличается от пассивного?

Тема 10. УПРАВЛЕНИЕ ВАЛЮТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

10.1. Валютные операции коммерческих банков

Коммерческие банки, проводящие операции в иностранной валюте, сталкиваются с таким финансовым риском, как валютный риск.
В узком смысле валютный риск представляет риск курсовых потерь. Более широкое определение
исходит из того, что валютный риск – это опасность валютных потерь, связанная с изменением курса
иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении внешнеторговых,
кредитных, валютных операций, операций на фондовых и валютных биржах, или «опасность валютных
потерь в результате изменения курса цены валюты к валюте платежа в период между подписанием
контракта и проведением по нему платежа». Цена валюты в данном случае представляет денежную
единицу, в которой в контракте выражена цена, а валюта платежа – валюту, в которой оплачивается
товар при проведении сделки.
Валютный риск относится к ценовым рискам. Он возникает при формировании активов и
привлечении источников средств с использованием иностранных валют. Поэтому валютный риск
присутствует во всех балансовых и забалансовых операциях с иностранной валютой.
В банковской практике различают несколько видов валютных рисков, а именно: риск изменения
обменного курса, риск конвертации, коммерческие риски, риски конверсионных операций,
трансляционные риски, риски форфейтирования, технологический риск.
Риск изменения обменного курса – риск обесценения вложений в иностранную валюту вследствие
непредвиденного изменения валютного курса. Под курсом валюты понимается цена денежных единиц
одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны. Определение курса валют называется
их котировкой. Полная котировка включает определение курса покупателя (покупки) и курса
продавца (продажи), в соответствии с которыми банки покупают и продают котируемую валюту.
Котировки валют делятся на прямые и косвенные. При прямой котировке стоимость единицы
иностранной валюты выражается в национальной денежной единице:
Курс прямой = Национальная валюта / Иностранная валюта.
При косвенной котировке за единицу принята национальная денежная единица, курс которой
выражается в определенном количестве иностранной валюты:
Курс косвенный = Иностранная валюта / Национальная валюта.
Пример прямой котировки в России: 1 долл. США = 28 руб. 09 коп., косвенной котировки: 1 руб. =
= 0,03 долл. США.
Между прямой и косвенной котировками существует обратно пропорциональная зависимость:
Курс косвенный = 1 / Курс прямой.
При котировке валют используются также их кросс-курсы. Кросс-курс является соотношением
между двумя валютами по отношению к третьей валюте.
По времени реализации валютных сделок различают курсы спот и курсы форвард. Курсом спот
называется курс валюты, установленный на момент заключения сделки при условии обмена валютами
банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки, т.е. курс по наличным
66
сделкам. Курс форвард характеризует ожидаемую стоимость валюты через определенный период
времени и представляет собой цену, по которой данная валюта покупается или продается при условии
ее поставки на определенную дату в будущем, т.е. это курс по срочным сделкам. Теоретически курс
форвард может быть равен курсу спот, однако на практике он всегда оказывается либо выше, либо
ниже. Если курс форвард выше курса спот, он будет равен сумме курса спот и соответствующей
разницы – форвардной маржи, которая в данном случае называется премией. Если курс форвард
ниже курса спот, он представляет собой курс спот, из которого вычтена форвардная маржа,
называемая в этом случае дисконтом.
В межбанковской торговле банк, котирующий валюту, обычно называет курсы покупки и продажи.
Курс покупки обозначается как курс Bid, курс продажи – Offer. При прямой котировке курс Bid
является курсом, по которому банки покупают торгуемую (иностранную) валюту и продают
национальную. Курс Offer является курсом, по которому банк продает иностранную валюту и покупает
национальную. Величина, на которую курс Bid отличается от курса Offer, называется спрэдом.
10.2. Риски при валютных операциях
Валютный риск непосредственно зависит от изменения валютных курсов во времени. Изменение
валютного курса измеряется с помощью индивидуальных индексов валютного курса. На изменение
валютного курса оказывают влияние не только спрос и предложение на данную валюту, но и спрос и
предложение на валюту, по отношению к которой установлен курс. Поэтому для анализа валютного
курса используется индекс эффективного валютного курса, который позволяет в большей степени
учесть валютный риск. Он определяется отношением средневзвешенных курсов валют различных
стран («валютной корзины») текущего и базисного периодов.
На обменный курс в значительной степени могут повлиять тенденции экономического развития
страны и различные политические моменты, начиная с изменений в политике валютного регулирования
и заканчивая степенью социальной напряженности в обществе.
Риск конвертирования связан с ограничениями в проведении обменных операций, установлением
определенных лимитов и регулятивных норм и правил.
Коммерческие риски возникают из-за нежелания или невозможности должника рассчитаться по
своим обязательствам в связи с изменением финансового положения субъекта сделки или
осложнениями в международной обстановке.
Конверсионные риски – это риски валютных потерь по конкретным операциям (сделкам). В группу
конверсионных рисков можно отнести риски открытых валютных позиций, риск перевода, риск
сделок.
Риск открытой валютной позиции возникает в случае несоответствия по объемам требований
банка и его обязательств, выраженных в иностранной валюте. Он связан с тем, что стоимость активов
и пассивов банка может меняться из-за будущих изменений валютного курса. Для банка стоимость
активов может изменяться, например, как стоимость ожидаемого будущего потока платежей. Выдача
валютных кредитов, ресурсы для которых привлечены в национальной валюте, будет влиять на размер
будущего потока платежей, и размер платежей по погашению этих кредитов будет изменяться при
переводе стоимости иностранной валюты в национальный эквивалент. Таким образом, банк
подвергается валютному риску в будущем, но учитывать его должен в настоящем.
Риск перевода – риск изменения стоимости активов и пассивов банка, связанный с падением курса
валюты и необходимостью переоценки активов и капитала банка, выраженных в иностранной валюте.
Оценка и анализ риска перевода проводятся по данным движения стоимости валют и прогнозам
изменения курса. Риск перевода возникает из-за неблагоприятного изменения в валютно-финансовом
положении страны, что может явиться основанием для введения там дополнительных валютных
ограничений или привести к ужесточению ранее принятого валютного регулирования. Данная
ситуация может стать причиной отказа или неперевода за границу иностранной валюты в погашение
задолженности, даже несмотря на желание должника выполнить обязательства и возможность в
установленные сроки рассчитаться со своими кредиторами или возвратить осуществленный платеж.
С экономической точки зрения более важным является риск сделки, который рассматривает
влияние изменения валютного курса на будущий поток платежей, а следовательно, на будущую
прибыльность банка. Данный вид риска возникает из-за неопределенности стоимости в национальной
валюте инвалютной сделки в будущем. Риск сделки присутствует в любой операции, связанной с
иностранной валютой.
67
Это может быть обычная сделка по купле–продаже иностранной валюты, осуществление расчетов
по которым предусматривает использование иностранных валют, валютный кредит, валютные
инвестиции и т.д.
Трансляционные (или бухгалтерские) риски возникают при переоценке активов и пассивов баланса
банка. Эти риски зависят от выбора валюты пересчета, ее устойчивости и ряда других факторов.
Пересчет может осуществляться двумя методами: по методу трансляции (предполагается пересчет
по текущему курсу на дату пересчета) и по историческому методу, т.е. по курсу на дату совершения
конкретной операции. Некоторые банки учитывают все текущие операции по текущему курсу, а
долгосрочные – по историческому; другие – анализируют уровень риска финансовых операций по
текущему курсу, а прочих – по историческому; третьи выбирают один из двух способов учета и с его
помощью контролируют всю совокупность своих рисковых операций.
Риски форфейтирования – это риски экспортера, которые принимает на себя банк (форфейтер)
без права регресса.
Технологический риск связан с использованием в деятельности банка различной техники и
технологий. К нему относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы;
потери документов из-за отсутствия хранилища; сбоя в системе межбанковских расчетов, например
в системе SWIFT; утраты или порчи компьютерного оборудования, утраты или изменения системы
электронного аудита или логического контроля, уничтожения или исчезновения компьютерных
данных, компьютерного мошенничества). При анализе данного вида риска изучают количество
произошедших случаев и вероятность их повторения.

10.3. Управление валютными операциями и рисками

Основные методы минимизации валютных рисков. Кризисные явления в денежно-кредитной системе ставят коммерческие банки перед необходимостью поиска эффективных методов минимизации и инструментов управления валютными рисками. Существует четыре основных метода минимизации:
политика управления валютными рисками;
страхование валютных рисков;
хеджирование;
диверсификация.
Организация управления валютными рисками. Политика управления предусматривает:
создание организационной структуры для управления валютными рисками; проведение самого
процесса управления, который включает выявление валютного риска, определение его размеров,
анализ валютного риска, выбор методов управления валютным риском, контроль процессов
управления.
Важным аспектом являются организационные моменты управления валютными рисками. Чтобы
обеспечить экономически безопасное функционирование, банкам необходимо переориентировать
свою организационную структуру на развитие подразделений, которые могли бы вести системный
анализ, диагностику и прогнозирование валютных рисков, а также наладить информационноаналитическое
обеспечение процесса управления валютными рисками. Таким образом, обязательным
условием стабильной работы банка является наличие органа управления валютными рисками с
определенными функциональными обязанностями и необходимыми материальными, финансовыми,
трудовыми и информационными ресурсами.
Воздействие финансовых рисков, как известно, может приводить как к отрицательным, так и к
положительным результатам, т.е. к убыткам или доходам. Поэтому деятельность отдела управления
валютными рисками должна быть направлена как на предотвращение и снижение риска, так и на его
использование в качестве эффективного инструмента получения дохода.
Ядром подразделения управления валютными рисками является служба координации, которая
планирует и организует всю работу отдела. Она выполняет следующие задачи:
поддержание связи с правлением и другими отделами аппарата управления банком;
установления периодичности проведения работ по управлению валютными рисками (для
отдельных операций ежедневно);
определение состава мероприятий по очередному циклу анализа и адаптации к валютным
рискам (выбор способа анализа валютного риска, методик, приемов управления);
организация взаимодействия исполнительных и информационных групп.
68
Состав и порядок деятельности отдела управления валютными рисками могут варьировать в
зависимости от масштаба банка, конкретной задачи, состояния среды функционирования и момента
проведения аналитических работ и валютных сделок. Возможно также создание специализированных
групп, занимающихся анализом и управлением конкретными видами валютных рисков. Такая
необходимость возникает, когда уровень валютного риска становится неприемлемо высоким, а отдел –
неспособным с помощью имеющихся ресурсов устранить или ослабить негативные последствия
проявления валютного риска.
Процесс управления валютными рисками следует осуществлять в несколько этапов:
выявление содержания и вида валютных рисков, возникающих в связи с проведением
операций с иностранной валютой;
определение источников и объемов информации, необходимых для составления прогнозов
и оценки уровня валютного риска;
выбор критериев и методов для оценки вероятности реализации валютного риска, построение
шкалы валютных рисков;
выбор или разработка метода страхования валютного риска;
ретроспективный анализ результатов управления валютным риском;
выбор новых методов управления валютным риском;
организация контроля за валютным риском.
При этом важной процедурой является количественное определение уровня валютного риска.
Данная задача тесно связана с маркетинговыми исследованиями. Системы измерения валютного
риска должны определять три его компоненты: размер, длительность периода воздействия,
вероятность наступления отрицательного события. Очевидно, что степень сложности системы
измерения должна соответствовать степени рискованности среды, в которой действует банк. С другой
стороны, понятно, что систему измерения следует создавать заранее. Потери от отсутствия системы
выявления и измерения валютного риска намного могут превысить затраты на ее создание и
внедрение.
10.4. Страхование валютных рисков
Страхование является одним из основных способов управления валютными рисками и предполагает
проведение ряда финансовых операций, позволяющих полностью или частично уклониться от риска
убытков, возникающего в связи с ожидаемым изменением валютного курса, либо получить
спекулятивную прибыль, основанную на подобном изменении.
Практическое осуществление страхования валютных рисков предполагает:
принятие решения о необходимости специальных мер по страхованию валютного риска;
выделение части внешнеторгового контракта или кредитного соглашения, открытой
валютной позиции, которая будет страховаться;
выбор конкретного способа и метода страхования валютного риска.
В международной практике применяются три основных способа страхования валютных рисков:
1) односторонние действия одного из контрагентов;
2) банковские и правительственные гарантии;
3) взаимная договоренность участников сделки.
Иногда комбинируется несколько способов.
Одним из методов страхования валютных рисков являются защитные оговорки – договорные условия, включаемые в соглашения и контракты, предусматривающие возможность их пересмотра в
процессе исполнения соглашений или контрактов в целях страхования валютных рисков. Использование
защитных оговорок имеет смысл при значительных или быстрых ожидаемых изменениях
курса и наличии возможности их прогнозировать. Защитные оговорки имеют несколько разновидностей.
Золотая оговорка основана на фиксации золотого содержания валюты платежа на дату заключения
контракта и пересчете суммы платежа пропорционально этому золотому содержанию на дату
исполнения. Различают прямую и косвенную золотые оговорки. При прямой золотой оговорке сумма
обязательства приравнивалась к весовому количеству золота. Косвенная оговорка предусматривала
пересчет суммы обязательства, выраженного в валюте при изменении ее золотого содержания: сумма
платежа повышалась пропорционально уменьшению золотого содержания этой валюты или снижалась
при его повышении. В настоящее время золотые оговорки не применяются.
69
Валютные оговорки – условия в кредитном или коммерческом контракте, которые оговаривают
пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты цены с целью страхования
экспортера или кредитора от риска обесценения валюты. Валюта платежа при этом ставится в
зависимость от более устойчивой валюты (оговорки). Если валюта цены оказалась более устойчива,
чем валюта платежа, то сумма обязательства возрастает пропорционально повышению курса валюты
цены (оговорки) по отношению к валюте платежа. При другом варианте оговорки валюта цены и
валюта платежа совпадают, но сумма платежа поставлена в зависимость от курса последней к валюте
оговорки.
В условиях нестабильности плавающих курсов получили распространение многовалютные
(мультивалютные) оговорки, в соответствии с которыми сумма денежного обязательства
пересчитывается в зависимости от изменения курсового соотношения между валютой платежа и
корзиной валют, заранее выбираемых по соглашению сторон.
Хеджирование является составной частью валютных рисков и представляет собой систему проведения определенных операций и заключения срочных контрактов и сделок. Такая система
учитывает вероятные в будущем изменения обменных валютных курсов и позволяет полностью или
частично уклониться от риска, связанного с этими изменениями.
К методам хеджирования валютных рисков относятся структурная балансировка (активов и
пассивов, дебиторской и кредиторской задолженностей), изменение срока платежа, финансовые
инструменты.
Структурная балансировка заключается в стремлении поддержать такую структуру активов и
пассивов, которая позволит перекрыть убытки от изменения валютного курса прибылью, получаемой
от этого же изменения по другим позициям баланса. При этом используется способ приведения в
соответствие валютных потоков, отражающих доходы и расходы. Иными словами, заключая контракт
на получение либо выплату иностранной валюты, банк должен выбирать ту валюту, которая поможет
ему закрыть полностью или частично уже имеющиеся открытые валютные позиции.
Изменение срока платежа предполагает манипулирование сроками осуществления расчетов,
применяемое в ожидании резких изменений курсов валюты цены и валюты платежа. К такому способу
снижения валютного риска можно отнести досрочную оплату товаров и услуг при ожидаемом
повышении курса валюты платежа, задержку платежа при ожидании падения курса, ускорение или
замедление погашения основной суммы кредита и выплаты процентов и дивидендов, регулирование
сроков перевода полученных инвалютных средств в национальную валюту и т.д.
Начиная с 70-х годов при хеджировании валютных рисков нередко используются валютные
финансовые инструменты: валютные опционы, валютные фьючерсы, валютные форварды, операции
своп.
Диверсификация означает рассредоточение вложений и снижение риска за счет предотвращения
излишней концентрации на одном заемщике или группе взаимосвязанных заемщиков. В качестве
примера метода снижения валютного риска можно привести диверсификацию кредитного портфеля
по валютным кредитам. Для обеспечения достаточной диверсификации валютного кредитного
портфеля применяются следующие основные способы:
рационирование кредита, которое предполагает: установление гибких или жестких лимитов
кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и прочим условиям предоставления
валютных ссуд, по отдельным заемщикам или классам заемщиков в соответствии с
финансовым положением; определение лимитов концентрации кредитов в руках одного или
группы взаимосвязанных заемщиков в зависимости от их финансового положения;
диверсификацию заемщиков, которая может также осуществляться через прямое установление
лимитов для всех заемщиков данной группы в абсолютной сумме или по
совокупному удельному весу в ссудном портфеле банка;
диверсификацию принимаемого обеспечения по ссудам;
применение различных видов процентных ставок и способов начисления и уплаты процентов
по ссуде;
диверсификацию кредитного портфеля по срокам.
В отличие от хеджирования эффективность диверсификации как меры снижения валютного риска
зависит от включения в портфель проектов, успех и неудача в одном из которых в минимальной
степени связаны с успехом или неудачей в другом (так называемое параллельное кредитование).
70
Контрольные вопросы
1. В чем заключается сущность валютного риска?
2. Какие риски возникают при осуществлении валютных операций?
3. Назовите методы минимизации валютного риска.
4. Перечислите способы страхования валютного риска.

Тема 11. УПРАВЛЕНИЕ ДОХОДАМИ И ПРИБЫЛЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

11.1. Доходы и расходы коммерческого банка и основные направления их анализа

Доходы и расходы коммерческого банка имеют свою специфику, которая определяется характером оказываемых им услуг клиентам и проводимыми операциями.
Доходы банка можно разделить на следующие экономически однородные группы:
Доходы от пассивных операций, которые банк получает (может получать) в форме комиссионного вознаграждения (комиссий), в частности, за:
открытие счета, на который новый клиент вносит вклад (депозит);
ведение счета (проведение по счету расчетных и платежных операций);
выдачу клиенту выписок из его счета;
выдачу наличных денег;
закрытие счета.
Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной)
деятельности банка.
Доходы от активных операций, в свою очередь, могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные) доходы.
Операционные доходы (доходы от операционной деятельности) включают в себя:
1) процентные доходы – полученные банком проценты:
за выданные кредиты и займы (банк одновременно может получать и комиссии);
за депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе в Центральном (включая
проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках);
по долговым ценным бумагам, приобретенным банком;
по лизинговым операциям (банк одновременно получает также лизинговые платежи и
комиссии);
по другим активным операциям;
2) непроцентные доходы – доходы, полученные банком доходы от:
операций обмена валюты;
операций доверительного управления;
долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды
на принадлежащие ему акции или паи таких лиц).
К прочим доходам можно отнести:
доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;
доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера;
доход от реализации имущества банка. Доход образуется в том случае, если рыночная цена
такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится
расход, который будет означать убыток;
доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных
бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением,
что и в предыдущем пункте);
суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков;
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
доходы от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов;
суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов,
неосновательно удержанных с банка и т.п.);
полученные банком штрафы, пени, неустойки.
По аналогии с классификацией доходов расходы банка можно разделить на следующие группы.
Операционные расходы (расходы, необходимые для обеспечения функционирования банка) включают в себя:
процентные расходы – уплаченные банком проценты за привлеченные им средства
(полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью
выпущенных банком ценных бумаг;
непроцентные расходы – остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех
операций банка;
расходы на заработную плату и материальное поощрение сотрудников;
расходы на содержание аппарата управления, в том числе представительские и компенсационные
расходы;
уплаченные банком комиссионные;
уплаченные банком дивиденды;
эксплуатационные расходы (амортизация, затраты на текущий ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера);
расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и
некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.
К прочим (неоперационным) расходам банка можно отнести, в частности:
уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи;
уплаченные штрафы, пени и неустойки;
убытки от реализации имущества;
убытки в виде отрицательных курсовых разниц при переоценке принадлежащих банку
некоторых видов активов.
Расходы банка должны быть по возможности минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели, наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работы банка), а потому ими
необходимо постоянно управлять, имея в виду как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля.
С этой целью используются процедуры бюджетирования – регулярного составления совокупности
финансовых планов (бюджетов) банка, исходная информация для их среднесрочных и краткосрочных
планов, в которых отражается направление предстоящего развития банка. Горизонт текущего
краткосрочного планирования деятельности банка целесообразно принять равным 1 году, а
продолжительность планового периода – равным 1 кварталу.
Желательно составлять следующие виды бюджетов: финансовых ресурсов; операционных доходов
и расходов; хозяйственных расходов; расходов на содержание сотрудников, коммерческих и
административных расходов; капитальных вложений. Сметы затрат при этом составляются исходя
из принципов:
методического единства состава и направлений затрат;
наиболее полного распределения расходов по сметам отдельных подразделений;
формирования сметы затрат подразделений, не зарабатывающих доходы, с учетом их
возможного покрытия за счет доходов зарабатывающих подразделений (при их совместной
деятельности).
В течение года и при подведении итогов банку необходимо оценивать свою работу и определять,
работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых
результатов он должен корректировать виды своей деятельности в соответствии с изменениями
внешней и внутренней обстановки.
Внешним выражением результатов работы банка за определенный период времени, приводящих
к потерям или чистой прибыли, служат данные о его доходах и расходах за отчетный период.
Предварительно перед анализом доходную и расходную части результативных счетов следует
сгруппировать.
В доходной части выделяют три группы статей.
1. Доходы от операционной деятельности банка, включая доход от предоставления межбанковских
кредитов, операций с клиентами, операций с ценными бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду
имущества.
2. Доходы от побочной деятельности, т.е. сдачи в аренду служебных помещений, машин,
оборудования, оказания услуг небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду случайных.
3. Доходы, отраженные по ряду статей, «не заработанных» банком в течение истекшего
финансового года. Эта группа доходов может искажать результаты деятельности банка, поскольку в
эти доходы включаются результаты переоценки ценных бумаг, которыми владеет банк.
Расходная часть результирующих счетов может быть сгруппирована следующим образом.
1. Операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссии, выплаченные по операциям
по межбанковскому кредиту и с клиентами. Эти расходы по аналогии с доходами связаны с
активностью банка.
2. Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административнохозяйственные
расходы и амортизационные отчисления.
3. Расходы на покрытие риска в деятельности банка, к которым относится превышение уплаченных
штрафов над полученными, связанными с сомнительными и убыточными операциями.
Приведенная группировка доходов и расходов по результирующим счетам банка используется в
практике зарубежных банков и не является единственной. Вместе с тем использование ее позволяет
судить о методике формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его работы.
Анализ структуры доходов и расходов следует начинать с определения доли соответствующих
групп в общем объеме полученных доходов или производственных расходов. В частности, удельный
вес операционных доходов должен стремиться к 100%, а темп прироста по сравнению с предыдущим
периодом должен быть ритмичным и соответствовать росту объема основных операций. При
уменьшении прироста первой группы доходов общее увеличение дохода может быть достигнуто за
счет двух других групп. На возникновение такой тенденции – роста доходов от побочной деятельности
и «незаработанных» – банк должен обратить особое внимание: это обычно свидетельствует об
ухудшении управления активными операциями банка либо ухудшающейся конъюнктуре рынка
кредитных услуг. Само по себе наличие доходов от побочной, небанковской деятельности обычно
расценивается как нормальное явление, однако требует постоянного внимания и контроля.
Увеличение доли этой группы доходов не должно происходить за счет операционных доходов либо
должно носить кратковременный характер.
Рост операционных расходов банка среди общего объема, как правило, свидетельствует о двух
обстоятельствах: неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает
кредитные ресурсы, или ухудшении руководства деятельностью банка. Особое внимание при анализе
структуры расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением функционирования
деятельности банка, особенно административно-хозяйственных расходов, и расходов, связанных с
ростом риска в работе банка.
В условиях кризиса и инфляции обычно происходит быстрый рост административно-управленческих
расходов, главным образом зарплаты, при недостаточном росте прибыли. В условиях
экономического кризиса, который сопровождается банкротствами, банки должны направлять
значительные средства на создание резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций.
В результате такой политики удельный вес второй и третьей групп расходов будет расти.
После проведения анализа доходов и расходов банка по укрупненным статьям следует более
детально изучить структуру доходов или расходов, формирующих укрупненную статью, занимающую
наибольший удельный вес в общем объеме доходов или расходов.
Предметом углубленного анализа должен являться длительный промежуток времени, например
год. Такой анализ позволит выявить долю каждой статьи доходов по отношению к обороту по той
или иной операции.
Увеличение статей доходов может произойти за счет влияния двух факторов:
увеличения оборота по выданным кредитам;
роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.
Оба фактора оказывают влияние в сторону увеличения дохода. Влияние изменения объема выдачи
кредита на получение дохода банком может быть определено по формуле:
(V0 – Vn)
·
·R0 = Q,
где V0 – объем выдачи кредита (дебетовый оборот по ссудным счетам) в анализируемом периоде;
Vn – объем выдачи кредита за предыдущий период;
К0 – средний уровень процентной ставки в анализируемом периоде.
73
Измерить влияние изменения среднего уровня процентной ставки на доход банка от начисленных
и уплаченных процентов можно по формуле:
(R0 – Rn)
·
·V0,
где R0 – средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в анализируемом
периоде;
Rn – средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем
периоде;
V0 – оборот по выдаче кредита в анализируемом периоде.
Кроме измерения влияния отдельных факторов на изменение уровня дохода по той или иной
операции, банку следует определять уровень доходности каждой статьи, которая способствовала
получению дохода.
Аналогично следует проводить анализ уровня расходов банка по операциям за период.
Затем для полноты оценки деятельности банка за анализируемый период производится сравнение
доходов и расходов по уровню доходности и убыточности. Такое сравнение позволяет выявить, какие
операции являются прибыльными, какие убыточными и не покрываются ли убытки от одних операций
за счет прибыли от других операций.
В частности, повышение уровня доходности по статье «начисленные и полученные проценты»
должно оцениваться также с точки зрения проведения банком рисковых операций. Повышение в
общем объеме кредитных вложений банка доли ссуд с повышенным риском не может рассматриваться
как положительное явление.
Анализ структуры расходов по статье «начисленные и уплаченные проценты» с точки зрения
уровня расходов тоже является принципиальным. Так, увеличение уровня расходов на уплату
процентов по расчетным, текущим и другим счетам клиентов не может быть признано положительным,
так как за счет остатка средств на этих счетах происходит выдача ссуд. Изменение
соотношения уровня расходов в пользу расчетных, текущих счетов будет свидетельствовать о
снижении ликвидности банка.
Банки должны очень осторожно и взвешенно подходить к оценке возрастания доли отдельных
статей затрат, допуская рост с учетом прогнозов последующей от них отдачи. В случае признания
структуры доходов и расходов банка неблагоприятной банк должен корректировать свою дисконтную
и кредитную политику.
В итоге можно сделать вывод, что на рост доходов банка оказывают влияние:
повышение уровня доходности кредитных операций;
увеличение доли «работающих» активов, т.е. активов, приносящих доход, в суммарных
активах (оптимальный уровень не ниже 85%). К активам, приносящим доход, относятся:
краткосрочные ссуды, долгосрочные кредиты, кредиты другим банкам, ценные бумаги,
задолженность по факторингу, средства, перечисленные предприятиям для участия в их
хозяйственной деятельности;
рост доходности некредитных операций.
Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес в общей сумме
непроцентных расходов, конечно, не в ущерб деятельности банка. Вероятно, нецелесообразно
сокращать расходы на содержание аппарата управления. Усилия следует сосредоточить на
уменьшении штрафов, пени, неустоек. Обобщающим показателем суммарных затрат банка является
отношение суммарных расходов к количеству обслуживаемых клиентов.
Следует отметить, что сокращению расходов банка будут способствовать:
гармонизация структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных и депозитных
счетов предприятий, организаций, граждан и уменьшение доли дорогостоящих инструментов
(межбанковских кредитов). Для этого необходимо создать в банке специальное подразделение,
которое целенаправленно занималось бы только ресурсами;
разумное уменьшение непроцентных расходов.

11.2. Прибыль коммерческого банка, порядок ее формирования и анализ

В учете банка различают следующие виды прибыли:
балансовая прибыль до вычета дивидендов, налогов и сборов;
прибыль к распределению;
прибыль, капитализируемую по решению общего собрания акционеров.
Балансовая прибыль равна валовому доходу банка за вычетом из него операционных расходов, расходов по содержанию аппарата управления; штрафов, пеней, неустоек уплаченных, а также сумм списания в убыток.
Чистая прибыль характеризует в динамике количественный и качественный уровни прибыльности и соответственной финансовой устойчивости коммерческого банка.
1. Расчет чистой прибыли производится поквартально в следующем порядке: чистый процентный доход (процентная маржа) определяется как процентный доход минус процентный расход.
2. Сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода представляет собой текущий доход.
3. Текущий доход за вычетом непроцентного расхода формирует непроцентный результат до вычета резерва на покрытие потерь по ссудам.
4. Прибыль до налогообложения складывается из текущего результата, доходов (убытков) от операций с ценными бумагами за вычетом резерва на покрытие потерь по ссудам.
5. Прибыль до налогообложения за вычетом налогов и непредвиденных доходов и расходов представляет чистую прибыль (убыток).
Для правильного управления прибылью необходим постоянный количественный и качественный ее анализ, в ходе которого должны быть определены следующие основные моменты.
1. Выявлены сложившиеся общие тенденции. Положительная оценка дается, если фиксируется тенденция к росту уровня прибыльности в основном за счет процентной маржи и/или непроцентных доходов. При этом элементы процентного и непроцентного дохода должны быть дополнительно
оценены, с точки зрения перспектив сохранения соответствующих их источников в будущем. Оценка банка по прибыльности по крайней мере не повышается, если фиксируемая тенденция ее роста связана преимущественно с неустойчивыми и непредвиденными доходами.
2. Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения фактических значений либо с нормативными, либо с данными за другие периоды, либо с аналогичными
данными других банков, групп банков, банковской системы региона или страны в целом).
Основным показателем прибыльности банка принято считать норму прибыли на капитал банка:
Прибыль
К = .
Капитал
Этот коэффициент показывает, как работает банк с точки зрения его собственников (акционеров).
Также используются следующие коэффициенты:
К1 = Прибыль за период / Активы (средний размер за период);
К2 = Прибыль до уплаты налогов / Активы;
КЗ = Прибыль / Собственный капитал банка;
К4 = Прибыль / Уставный капитал банка;
К5 = Дивиденд на 1 акцию (пай) / Средняя цена акции (пая).
Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса банка и тем самым оценивать конкретные аспекты его деятельности. Число финансовых коэффициентов (соотношений), которые могут быть здесь использованы, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках.
Такие соотношения, выраженные в процентах, обычно рассчитываются на год или иной период. Но в течение
этого периода могут проявиться новые важные факторы, характеризующие, например, изменение
состояния рынка, финансовой и экономической политики государства, правил регулирования и
нормативов учета и т.п., задающие новые условия работы и новые тенденции (иной необходимый
уровень финансовых коэффициентов). Этим и обусловлен тот факт, что не существует универсальных
нормативов, с которыми банк мог бы уверенно сравнивать числовые значения показателей,
характеризующих эффективность его работы. Поэтому коэффициентный анализ следует вести как
процедуру качественной интерпретации экономического содержания финансовых коэффициентов
на основе тенденций их изменения.
3. Применение факторного анализа.
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка, но этот результат, как уже было показано ранее, формируется под воздействием целого комплекса факторов, которые могут действовать в разных направлениях, вот почему факторы прибыльности нуждаются в «персональном» анализе.
Формула факторного анализа прибыли имеет следующий вид:
Прибыль = Собственный капитал
·
·(Доход/Активы)
·
·(Активы/Собственный капитал)
·
·
·(Прибыль/Доход), или в агрегированной форме:
Пр = К1
·
·Н1
·
·Н2
·
·Н3.
Расчет влияния на суммарную прибыль отдельных факторов ведется в следующем порядке.
Общее изменение прибыли:
Пр1 – Пр0,
где Пр1 – прибыль за отчетный (текущий) период;
Пр0 – то же за предыдущий период.
Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(К1 – К0)
·
·Н1
·
·Н2
·
·Н3,
где К1 – собственный капитал в отчетном периоде;
К0 – то же за предыдущий период;
Н1 – уровень использования активов в отчетном периоде;
Н2 – мультипликатор капитала в отчетном периоде;
Н3 – уровень маржинальной прибыли в отчетном периоде.
Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н1 – Н1.0)
·
·К1
·
·Н2
·
·Н3,
где Н1.0 – уровень эффективности использования активов в предыдущем периоде.
Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):
(Н2 – Н2.0)
·
·К1
·
·Н1.0
·
·Н3,
где Н2.0 – мультипликатор собственного капитала в предыдущем периоде.
Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н3 – Н3.0)
·
·К1
·
·Н1.0
·
·Н2.0,
где Н3.0 – маржа прибыли в предыдущем периоде.
Аналогичным образом можно проанализировать влияние разных факторов, от которых зависят отдельные составные части прибыли (доходов), например факторов процентной маржи.
Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между
процентами, полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и
призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» –
превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т.е. часть общебанковских
расходов, банковские риски.
Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а также рядом
финансовых коэффициентов.
Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной
процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам
активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для
этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по
кредитным ресурсам.
Поскольку не все активы приносят доход, то для выявления реального уровня прибыльности
активов целесообразно использовать следующий коэффициент процентной маржи:
Процентная прибыль – Активы, приносящие процентный доход.
Процентная маржа демонстрирует, насколько доходы от активных операций способны перекрыть
расходы по пассивным операциям.
Порядок использования банковской прибыли.
Как уже отмечалось выше, прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и изведенными затратами и распределяется, как правило, по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте – за год.
Прежде всего из полученной балансовой прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законодательством, налоги в государственный бюджет.
Прибыль банка, оставшаяся после уплаты налогов в бюджет, используется в порядке, установленном
общим собранием акционеров (пайщиков). Часть прибыли направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка. В соответствии с законодательством коммерческий банк в
конечном итоге должен сформировать резервный фонд в размере не менее 15% величины уставного
капитала. Максимальная величина резервного фонда может быть определена Уставом банка.
76
На формирование резервного фонда могут быть направлены не использованные по состоянию на
начало отчетного года остатки средств фондов, сформированных за счет прибыли предшествующих
лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не уменьшает величину имущества
банка и которые включаются в расчет величины капитала банка в соответствии с методикой, принятой
Банком России. Такое перераспределение средств между различными фондами должно быть
предусмотрено в соответствующих внутрибанковских Положениях о порядке формирования и
использования фондов, которые сформированы путем отчислений от чистой прибыли.
Коммерческий банк, имеющий филиалы, учитывает средства резервного фонда на пассивном
балансовом счете.
Порядок использования резервного фонда наряду с Уставом банка также регламентируется
соответствующим Положением банка России. В частности, средства резервного фонда могут быть
направлены на:
покрытие убытков банка по итогам работы за отчетный год;
увеличение уставного капитала банка путем капитализации в порядке, установленном
законодательством и участниками банка, в части, превышающей установленный минимальный
размер уставного капитала;
формирование фондов за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении
банка, использование которых не уменьшает величину имущества банка и которые
включаются в расчет величины капитала банка в части, превышающей установленный
минимальный размер резервного фонда.
Банк в процессе своей деятельности должен расширять основные фонды, приобретая оборудование, вычислительную технику, средства транспорта и связи. Для финансирования затрат в этой области часть прибыли банка направляется в фонд накопления.
В целях экономического стимулирования труда работников и социального развития коллектива банка определенная доля прибыли перечисляется в фонды специального назначения. В частности, в
банке могут создаваться фонд материального поощрения и фонд социального развития. Эти фонды,
в отличие от фонда накопления, относятся к числу фондов, использование которых уменьшает
имущество банка. В числе других специальных фондов может создаваться фонд для выдачи ссуд
работникам банка.
Средства этих фондов учитываются на отдельных лицевых счетах пассивного балансового счета.
Использование средств фондов специального назначения должно осуществляться банком в
соответствии с утвержденными сметами.
Оставшаяся прибыль после вышеуказанных отчислений по решению общего собрания акционеров (участников) может направляться на выплату дивидендов акционерам (участникам). При этом
владельцы привилегированных акций получают доход в виде дивидендов в установленной ранее доле
от номинала акций, а держатели обыкновенных акций – доход с учетом остающейся прибыли, которая
может быть направлена на выплату дивидендов по этим акциям.

11.3. Система управления прибылью коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского менеджмента, цель которого заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и постоянном обеспечении ликвидности баланса.
Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно
связанных между собой. Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью:
определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;
определение методов планирования доходов, расходов и прибыли банка;
определение методов текущего регулирования прибыли и других финансовых результатов.
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:
на уровне банка в целом (высший уровень);
на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).
Содержание отдельных элементов управления прибылью кредитной организации имеет свою
специфику применительно к перечисленным уровням.
В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие
органы, департаменты, управления, отделы.
К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения, т.е. управления и отделы, прямо
участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудных
операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление и т.д. В их функции по
управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за
рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления
для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные полномочия функциональных подразделений
в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.
Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации, участвующих в управлении прибылью,
относится казначейство или другое сводное управление. В его функции входит составление плана
доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка
в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций по
величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям
банка, ориентировочному уровню комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов
и ресурсов и т.д. Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры кредитной
организации и определяются Правлением банка.
Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия,
которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений
необходимой информацией.
Наконец, в качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля,
в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли.
Основные направления этого контроля описаны ниже:
проверка соблюдения нормативных требований ЦБ РФ в отношении организации аналитического
и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли (порядок
открытия счетов, использование их в соответствии с целевым назначением, правильность отражения
на счетах нормируемых расходов, соблюдение принципов кассового метода отражения доходов и
расходов на соответствующих счетах, соответствие данных аналитического и синтетического учета,
проверка заключительных оборотов, своевременности закрытия доходных и расходных счетов,
содержание оборотов на счетах прибылей и убытков и т.д.);
проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой
базы (увеличение балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты,
уплаченные по межбанковским кредитам сверх нормы Центрального банка, по просроченным
межбанковским кредитам, на превышение лимита по нормируемым расходам, на часть отчислений
в резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, на стоимость
безвозмездно полученных денежных средств и т.д.);
проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления;
проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;
проверка использования прибыли (целевое использование прибыли отчетного года, бухгалтерские
проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной
прибыли предшествующих лет).
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью
банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса
доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточной процентной
маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы
и собственный капитал, планирование распределения прибыли.
Важным элементом системы управления рентабельностью банка являются способы оценки уровня
прибыльности.
В качестве этих способов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и
сложившихся источников формирования прибыли (финансового результата), анализ динамики и
соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе
системы финансовых коэффициентов, факторный анализ доходности и прибыльности банка.
Контрольные вопросы
1. На какие группы можно разбить доходы коммерческого банка?
2. На какие группы можно разбить расходы коммерческого банка?
3. Что оказывает влияние на рост доходов банка?
4. Как происходит распределение прибыли банка после уплаты налогов в бюджет?
5. На каких уровнях в банке происходит управление прибылью?

ПРАКТИКУМ ПО РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ (ПРАКТИЧЕСКИХ СИТУАЦИЙ)
Тема 1
Задача 1. Распределите доли участия в капитале банка шести учредителей в соответствии сдействующим в России законодательством (в %).
Задача 2. Рассчитайте максимальную величину вклада в уставный капитал банка одного
учредителя при минимальной разрешенной величине уставного капитала.
Задача 3. Объясните, чем отличается коллегиальная форма оперативного управления в
коммерческом банке от унитарной.
Пример решения задачи 2. В соответствии с Инструкцией N№ 110-И ЦБ РФ минимальный размер
уставного капитала для вновь организуемых банков должен быть не менее 5 млн евро.
Минимальное количество учредителей для коммерческого банка в соответствии с ФЗ «О банках
и банковской деятельности» составляет не менее 6 юридических и (или) физических лиц с предельной
долей участия каждого из них не более 20% уставного капитала.
Таким образом, исходя из указанных условий, максимальный размер вклада одного учредителя
при минимально допустимом уставном капитале составляет: 5 млн
·
·20% / 100% = 1 млн евро.
Тема 2
Задача 1. Перечислите в порядке убывания высшие органы управления коммерческим банком, в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Задача 2. Перечислите органы и организации, имеющие право внешнего контроля за банковской деятельностью.
Задача 3. Назовите основные объекты служб внутреннего контроля коммерческого банка.
Пример решения задачи 1. Высшими органами коммерческого банка являются: 1) Общее собрание
акционеров (участников); 2) Совет директоров коммерческого банка (наблюдательный совет);
3) Орган оперативного управления (Правление коммерческого банка).
Тема 3
Задача 1. Сформулируйте миссию банка, ориентированного на обслуживание юридических лиц и опишите задачи для стратегического планирования исходя из сформулированной миссии.
Задача 2. Проведенная сегментация рынка показала, что среди населения в зоне обслуживания банка преобладают граждане возрастной группы 35–45 лет. Какие услуги должен им предложить
банк, чтобы привлечь максимальное количество клиентов этой возрастной группы?
Задача 3. По результатам отчетного года у банка произошло снижение доходов от расчетнокассового
обслуживания в результате падения объемов услуг от проведения расчетных операций.
Приведите возможные основные причины снижения доходов и возможные управленческие решения,
направленные на их повышение.
Пример решения задачи 1. Под миссией банка понимается основная цель его организации и
существования. Таким образом, если банк ориентирован на обслуживание клиентов – физических
лиц, то в формулировке цели его существования должны быть отражены наиболее существенные
интересы клиентов – физических лиц и возможности банка об их удовлетворении.
Одна из возможных формулировок миссии может выглядеть следующим образом: максимальное
содействие повышения уровня благосостояния клиентов и удобства пользования банковскими
услугами.
Задачи, вытекающие из сформулированной миссии, которые банк будет использовать в процессе
стратегического планирования, сводятся к следующему:
проведение оптимальной процентной, кредитной и депозитной политик;
повышение качества обслуживания клиентов банка.
Тема 4
Задача 1. Общим собранием акционеров банка принято решение об увеличении уставного капитала за счет выпуска дополнительных акций. Какие органы банка и в каком порядке должны организовать это управленческое решение?
Задача 2. Какие основные задачи решаются при реализации стратегических решений, текущих и оперативных?
Задача 3. Какие органы могут принять решение о выдаче (невыдаче) кредита?
Пример решения задачи 3. Органы, имеющие право принять решение о выдаче (невыдаче)
кредита, – это кредитный инспектор, начальник кредитного отдела (управления), Правление банка,
Кредитный комитет.
Тема 5
Задача 1. Перечислите основные виды контроля в системе банковского менеджмента и органы, которые его осуществляют.
Задача 2. Какие действия осуществляет Центральный банк в рамках пруденциального надзора в отношении коммерческих банков?
Задача 3. Каковы основные цели и задачи аудиторского контроля в коммерческих банках?
Пример решения задачи 2. Под пруденциальным контролем понимается контроль за соответствием деятельности коммерческого банка законодательным и нормативным актам, действующим на момент осуществляемой проверки.
Основные позиции контроля – это соответствие осуществляемых банком операций уставным целям и задачам, Федеральным законам и Инструкциям ЦБ РФ.
Тема 6
Задача 1. У коммерческого банка по итогам работы за год имеется убыток. Какие действия необходимо предпринять органам оперативного управления для покрытия сложившегося убытка?
Задача 2. Кем принимается решение о распределении чистой прибыли банка, полученной по результатам годового отчета и какие обязательные позиции распределения должны быть включены в решение о распределение прибыли?
Задача 3. Банком выдана ссуда юридическим лицам – 20 млн руб., физическим – 15 млн руб,
другим банкам – 40 млн руб. Начислены резервы на возможные потери по ссудам – 10 млн руб.
Определите чистую ссудную задолженность.
Пример решения задачи 3. Чистая ссудная задолженность составит: 20 + 15 + 40 – 10 = 65 млн руб.
Тема 7
Задача 1. Перечислите основные виды активов коммерческого банка и особенности управления ими для каждого вида активов.
Задача 2. Перечислите основные виды пассивов коммерческого банка и особенности управления ими для каждого вида пассивов.
Задача 3. Выданная банком ссуда пролонгирована, при этом проценты по ссуде добавлены к основному долгу. Как следует рассматривать эти проценты?
1) в качестве невозвращенного долга;
2) вновь выданной ссуды.
Пример решения задачи 3. В соответствии с действующими правилами и международной практикой невозвращенные проценты по ссуде следует рассматривать как непогашенный долг.
Тема 8
Задача 1. На корреспондентском счете коммерческого банка имеется достаточно средств для выполнения текущих обязательств. В то же время у коммерческого банка отсутствует достаточное покрытие долгосрочных и среднесрочных требований к нему. Можно ли считать в этом случае банк ликвидным?
Задача 2. Сделайте вывод о ликвидности коммерческого банка исходя из следующих данных:
активы – 10 млн руб. со сроком возврата 60 дней;
пассивы – 12 млн руб. со сроком возврата 90 дней.
Задача 3. Сделайте вывод о состоянии долгосрочной ликвидности банка исходя из следующих данных:
кредитные требования к банку с оставшимся сроком погашения свыше 1 года – 100 млн руб.;
капитал банка – 80 млн руб.;
обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, – 10 млн руб.
Пример решения задачи 3. Согласно Инструкции N№ 110-И норматив долгосрочной ликвидности
(Н4) определяется как процентное отношение кредитных требований к банку со сроками исполнения
свыше года к капиталу банка и обязательствам банка по кредитам и депозитам, полученным банком,
с оставшимся сроком погашения свыше календарного года.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 – 120%.
Н4 = 100 / (80 + 10)
·
·100% = 111%.
Таким образом нормативные требования в отношении долгосрочной ликвидности в данном примере выполнены.
Тема 9
Задача 1. Собственный капитал коммерческого банка составляет 100 млн руб. Коммерческий банк инвестировал 27 млн руб. в акции промышленного предприятия. Инвестирование произведено с целью участия в управлении предприятием. Оцените действие банка с точки зрения действующего законодательства.
Задача 2. Имеется набор следующих финансовых инструментов для инвестирования:
акции предприятия А с рыночной стоимостью 1 тыс. руб. и с предполагаемым дивидендом 10%;
государственная дисконтная облигация со сроком обращения 3 месяца стоимостью 1 тыс. руб. и дисконтом 20%.
Выберете из предложенных инвестиций наиболее доходную.
Задача 3. Объясните различие между различными стратегиями инвестирования: консервативной, умеренной и агрессивной.
Пример решения задачи 1. В соответствии с инструкцией N№ 110-И коммерческие банки не имеют права вкладывать в доли или акции коммерческих предприятий более 25% собственного капитала.
Таким образом, в данном примере нарушены требования ЦБ РФ.
Тема 10
Задача 1. Собственный капитал коммерческого банка составляет 100 млн руб. Банком приобретено долларов США на 30 млн руб. Оцените правомерность такой сделки.
Задача 2. Банк приобрел фьючерсный контракт на поставку иностранной валюты со сроком исполнения 90 дней. Однако на рынке складывается не благоприятная для банка курсовая ситуация по данной валюте. Какими способами банк может застраховать потери в результате неблагоприятного
изменения курса?
Задача 3. Объясните, в каких случаях банк имеет право открывать корреспондентские счета в зарубежных банках.
Пример решения задачи 3. Для работы со средствами в иностранной валюте коммерческие банки должны получить лицензию в ЦБ России. Для открытия иностранных счетов в иностранных банках требуется как минимум получение расширенной лицензии для работы с иностранной валютой.
Тема 11
Задача 1. Объясните, что относится к процентным доходам коммерческого банка, а что – к непроцентным?
Задача 2. Что понимается под чистой прибылью коммерческого банка и как она распределяется?
Задача 3. Какие управленческие органы коммерческого банка участвуют в распределении прибыли?
Пример решения задачи 2. Под чистой прибылью коммерческого банка понимается прибыль за
минусом всех обязательных платежей и налогов. Чистая прибыль распределяется следующим образом:
часть чистой прибыли может направляться на увеличение уставного капитала (капитализация
прибыли), другая часть – на формирование резервного капитала, третья – на формирование фондов
производственного и социального развития и четвертая ее часть используется для выплаты доходов
и дивидендов участникам банка или акционерам.
СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ
Активные операции банка – размещение собственных и привлеченных средств банка;
существенная и определяющая часть операций банка.
Активы банка – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие
операции.
Акционерное общество – коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на
определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества
(акционеров) по отношению к обществу.
Акционерный капитал – основной капитал акционерного общества, образуемый за счет эмиссии
акций.
Арбитраж – финансовая деятельность по извлечению прибыли за счет одновременной куплипродажи
одного и того же актива на разных рынках, если на них имеются различные цены.
Ассоциация российских банков (АРБ) – профессиональное банковское объединение РФ,
созданное в марте 1991 г. на базе Российского банковского союза.
Аудит – предпринимательская деятельность профессиональных аудиторов по осуществлению
независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой отчетности).
Аудит внутрибанковский – проверка внутрибанковскими аудиторскими службами различных
сторон экономической деятельности банков и качества обслуживания клиентуры.
Аукцион – форма организации торговли, при которой покупка и продажа имущества осуществляется
через открытое публичное предложение цены.
Базисный пункт – одна сотая процента, наименьшая единица, применяемая при измерении
изменений в доходности облигаций, векселей и других ценных бумаг.
Базовая процентная ставка – процентная ставка, устанавливаемая и публикуемая банками для
определения базовой основы начисления процентов по различным видам кредитов.
Баланс банка – финансовый документ, характеризующий состояние собственных и привлеченных
средств банка по источникам их образования, а также размещения этих средств на определенную
дату.
Банк – кредитная организация, имеющая право привлекать денежные средства физических и
юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,
срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов.
Банковская гарантия – обеспечение исполнения обязательств, подлежащих исполнению в
денежной форме. Оформляется договором банковской гарантии, предусматривает возможность
удовлетворения банком-гарантом требования, предъявляемого клиенту в случае невыполнения им
своих обязательств в срок.
Банковская система – совокупность банков, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом
и с внешней средой.
Банковская тайна – неприкосновенность законодательно установленного перечня сведений о
деятельности банка.
Банковские операции – ряд связанных между собой регулярных и нерегулярных действий,
выполняемых банком, согласно его статусу и лицензии.
Банковский контроль – осуществление банками контрольных функций, связанных с их основной
деятельностью.
Банковское право – совокупность правовых норм, регулирующих правовые отношения в сфере
банковской деятельности.
Безналичные расчеты – погашение обязательств юридических и физических лиц без
использования денежных знаков.
Бенефициар (бенефициарий) – лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель
денег, вкладчик и др.
Бланковый кредит – кредит, предоставляемый без обеспечения товарно-материальными
ценностями, дебиторской задолженностью и/или ценными бумагами.
Бэк-офис – термин, используемый для описания внутреннего интерфейса (средств и правил
взаимодействия в банковской компьютерной системе) в отделах банка или другого финансовокредитного
учреждения, служащие которого не участвуют непосредственно в операциях, приносящих
доход.
82
Валовые расходы банка – расходы, произведенные банком за определенный промежуток
времени, независимо от вида затрат. К валовым расходам относятся: процентные расходы,
непроцентные расходы (операционные), внеоперационные расходы и расходы непредвиденного
характера.
Валютная позиция – соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте.
Внутрибанковский документооборот – совокупность банковских норм и правил, регулирующих
последовательность прохождения документов по подразделениям банка, порядок их обработки,
оформления и контроля при совершении банковских операций.
Внутрибанковский контроль – проверка силами сотрудников банка соответствия проводимых
банком операций установленным правилам и нормам.
Гарантия банковская – один из основных способов обеспечения исполнения обязательств.
В соответствии со ст. 368 ГК РФ банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант)
дают по просьбе другого лица (принципала) обязательства уплатить кредитору (бенефициару) в
соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении
бенефициаром письменного требования о ее уплате.
Глобализация мировой экономики – новейшая стадия интернационализации хозяйственной
жизни, которая характеризуется все большим переплетением и взаимопроникновением национальных
экономик и формированием единого глобального мирового хозяйства.
Договор банковского вклада – договор, по которому одна сторона (банк), принимает
поступившую от другой стороны (вкладчика) денежную сумму с обязательством ее возврата и
выплаты процентов в порядке, предусмотренном договором.
Договор банковского счета – договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять
поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять
распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения других
операций по счету (ст. 845 ГК РФ).
Договор займа – договор о передаче одной стороной (заимодавцем) в собственность другой
стороне (заемщику) денег или других вещей, определенных родовыми признаками на условиях
возврата заимодавцем такой же суммы денег (суммы займа) или равного количества других,
полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).
Договор комиссии – вид договора, по которому одна сторона (комиссионер) обязуется по
поручению другой стороны (комитента) за комиссионное вознаграждение совершить одну или
несколько операций от своего имени, но за счет комитента.
Долгосрочный кредит – форма кредита, определяемая сроком погашения банковской ссуды,
предоставляется в виде ссуд банками и отдельными небанковскими кредитными учреждениями.
Нижняя граница долгосрочного кредита в целом зависит от устойчивости и тенденции развития
национальной экономики. В России к долгосрочным кредитам, согласно Инструкции ЦБ РФ N№ 17
относятся кредиты на срок свыше трех лет.
Зависимое общество – акционерное общество, более 20% голосующих акций которого находится
во владении другого (преобладающего) общества. Преобладающее общество обязано незамедлительно
опубликовать установленным нормативными актами способом сведения о том, что оно приобрело
более 20% голосующих акций другого общества.
Заемный капитал – капитал, образуемый за счет средств от выпуска и продажи облигаций и
других заемных ценных бумаг, а также за счет краткосрочных и долгосрочных банковских кредитов.
Закрытое акционерное общество – общество, акции которого распределяются только среди
его учредителей или иного заранее определенного круга лиц.
Залог – один из наиболее эффективных способов обеспечения исполнения обязательств. Кредитор
по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения
должником этого обязательства (залогодателем) получить удовлетворение из стоимости заложенного
имущества преимущественно перед другими кредиторами (ст. 334 ГК РФ).
Инвестиции – 1) вложение денег для получения дохода, социального эффекта; 2) денежные
средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие
денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности в целях
получения прибыли и/или достижения иного полезного эффекта.
83
Инвестиции портфельные – вложение средств юридического или физического лица в одну,
несколько или множество видов ценных бумаг и других финансовых инструментов, образующих
единую совокупность для данного лица (портфель ценных бумаг).
Инновация – новшество в производственной и непроизводственной сферах, в области экономических,
социальных, правовых отношений, науки, культуры, образования, здравоохранения,
финансах и банковском деле.
Инсайдер – лицо, имеющее доступ к внутренней информации организации (инсайдерской
информации) в силу своего служебного положения; договора с организацией; собственности на акции
организации; выполнения государственных контрольных функций; а также родственных и иных связей
с другим лицом, располагающим такой информацией.
Инернет-банкинг – дистанционное предоставление кредитной организацией банковских услуг
через интернет.
Капитал банка – сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его
деятельности и источник ресурсов.
Капитал добавочный – пополнение стоимости имущества, вложенного собственниками
(учредителями) для осуществления деятельности организации до его отражения в уставном капитале.
Капитал резервный – специальный фонд финансовых ресурсов, предназначенный для покрытия
убытков и непредвиденных потерь хозяйственного общества.
Капитализация прибыли – использование определенной части, получаемой предприятием
прибыли для обеспечения расширенного воспроизводства.
Кассовые операции – совокупность действий по приему и выдаче наличных денежных средств,
их оформлению и отражению в учете.
Кассовые операции банка – деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей
наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.
Клиенты банка – юридические и физические лица, заключившие с банком договор на оказание
каких-либо услуг.
Кредитная история – совокупность информации, которая свидетельствует об открытии и
погашении полученных заемщиком ссуд, кредитов и т.д. Кредитная история формируется работниками
банка по каждому заемщику (юридическому или физическому лицу).
Кредитная политика – совокупность мероприятий по управлению объемами кредитов и уровнем
процентных ставок, регулированию рынка ссудных капиталов. Кредитная политика – составная часть
кредитной политики государства.
Кредитное планирование – планирование работы банка на рынке кредитных услуг.
Кредитные ресурсы – часть совокупных ресурсов, отражаемая в пассивной части баланса
коммерческих банков.
Кредитный портфель – совокупность кредитов, выданных банком. Рассматривается банком
как единый объект управления со своей структурой, доходностью и совокупным риском.
Кредитный рынок – сфера рыночных отношений, в которой происходит аккумулирование,
распределение и перераспределение кредитных ресурсов, необходимых для обеспечения непрерывности
и эффективности общественного воспроизводства.
Кэш-менеджмент – совокупность банковско-бухгалтерских услуг, оказываемых отдельными
банками или их объединениями корпоративной клиентуре по управлению ее наличностью с целью
оптимизации внутренних финансовых потоков и осуществления фирменного планирования в целях
максимизации доходов.
Маркетинг банковский – рыночная стратегия по созданию, продвижению и сбыту банковских
продуктов.
Межбанковский кредитный рынок – часть денежного рынка, на котором операции по
взаимному кредитованию осуществляются банками и кредитными учреждениями. Выполняет задачу
оперативного обеспечения банковской системы ресурсами, поддержания ее ликвидности и
стабильности.
Менеджмент банковский – научная система управления в условиях рыночной экономики
банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере.
84
Мониторинг кредитный – система наблюдений за состоянием кредитного портфеля кредитной
организации, включающая анализ, оценку и прогноз выполнения условий кредита, обусловленных
договорами.
Небанковская кредитная организация – юридическое лицо, которое на основании лицензии
имеет право осуществлять отдельные банковские операции. Она может быть образована на базе
любой формы собственности.
Организационная структура банка – объект и инструмент управления банком. Правильно
выбранная организационная структура, своевременная ее трансформация в соответствии с
меняющимися внутренними и внешними факторами – важное условие реализации банковской
стратегии и эффективной деятельности банка.
Пассивные операции банков – операции, посредством которых банк формирует свои ресурсы:
увеличение собственного капитала, привлечение вкладов и депозитов.
Рейтинг банков – система оценки деятельности банков, основанная на сравнении финансовых
показателей работы и данных баланса разных банков. Критерием сравнения могут быть: объемные
показатели, характеризующие масштаб развития банка; качественные показатели, характеризующие
степень надежности, а также другие показатели, характеризующие качество менеджмента и
обслуживания клиентов.
Рейтинг кредитный – комплексная оценка кредитоспособности и платежеспособности
заемщиков, выражаемая через специально рассчитываемый сводный индекс.
Рейтинговые агентства – международные и национальные аналитические службы, составляющие
интегральные индексы риска экономических субъектов по степени надежности в качестве заемщика.
Риск – 1) вероятность наступления события с негативными последствиями; 2) опасность
возникновения непредвиденных потерь, убытков, недополучения доходов, прибыли по сравнению с
планируемым вариантом.
Санкции кредитные – меры экономического воздействия, применяемые банками к заемщикам,
нарушающим кредитную дисциплину. Виды санкций: повышение процентных ставок за кредит, полное
или частичное прекращение выдачи кредита, досрочное взыскание ссуд, принудительная продажа
предмета залога.
Система «клиент–банк» – форма банковского обслуживания клиентов, основанная на
использовании информационных технологий, обеспечивающих клиентам возможность дистанционного
получения финансовой информации и управления банковскими счетами.
Смарт-карта – платежная карта со встроенным микропроцессором и памятью. Изобретена
французским ученым Р. Морено в 1974 г.
Среднесрочный кредит – кредит, предоставляемый на срок от 1 года до 3–10 лет. Сроки зависят
от экономической и политической ситуации в стране, от сложившихся традиций на национальном
рынке ссудных капиталов, а также действующих законодательных норм.
Стандарты (правила кредитования) – нормативно-технический документ, регламентирующий
те или иные кредитные функции в рамках проведения отдельных банковских операций, которыми
руководствуются работники кредитной организации.
Стратегия банковская – концепция развития банка, рассчитанная на долгосрочную перспективу
и определяющая цели банка, которые отличают его от конкурентов в представлении клиентов и
служащих. Стратегия банка – это общее направление и способ использования средств для достижения
поставленной цели и принятия управленческих решений.
Страхование банковских рисков – вид страхования, предназначенный для комплексной
страховой защиты кредитных и финансовых институтов от преступлений с участием персонала и
третьих лиц. Страхователями являются юридические лица – банки и иные кредитные учреждения,
получившие лицензию банка России на банковскую деятельность.
Страхование депозитов – вид имущественного страхования, по которому вкладчикам
гарантируется возврат их вкладов в случае банкротства коммерческого банка. Страхование депозитов
может входить в комплексную программу страхования банковских рисков. В той или иной форме
существует практически во всех странах с рыночной экономикой.
85
Финансовое планирование – вид управленческой деятельности, связанный с определением
финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения плановых заданий. Цель
финансового планирования – обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям
использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми
заданиями и конъюнктурой рынка.
Финансовые инструменты – финансовые активы/пассивы, которые можно покупать и продавать
на рынке и посредством которых осуществляется распределение и перераспределение созданного
капитала.
Финансовый менеджмент – 1) процесс управления денежным оборотом, формированием и
использованием финансовых ресурсов предприятия; 2) наука об управлении финансами, построение
финансовых отношений для достижения предприятиями своих целей. Финансовый менеджмент
является частью менеджмента; представляет собой синтетическую сферу деятельности, охватывающую
различные направления управленческого труда.
Фондовые операции банков – часть активных операций с ценными бумагами, совершаемых
банком на рынке ценных бумаг по поручению и за счет клиентов, а также за собственный счет.
Франшиза банковская – положительная разница, возникающая на пассивной стороне баланса
банка из-за несоответствия между ставками привлечения денежных средств и их альтернативной
стоимостью на рынке. Банковская франшиза используется при проведении оценки стоимости банка
по капиталу при слияниях и присоединениях.
Центры ответственности – форма организации управленческого контроля в децентрализованных
компаниях (многопрофильных, с дочерними и аффилированными фирмами), при которой большая
часть управленческих решений, направленных на обеспечение выполнения компанией ее целей
(миссии), принимается на низших уровнях управления. При этом менеджеры низших уровней
(структурных подразделений) отчитываются за результаты своей работы.
Чистый доход – доход, за вычетом из него обязательных платежей (налогов, процентов за
банковский кредит и т.п.), и/или доход, находящийся в распоряжении отдельных субъектов.
Определение чистого дохода по методике различается для отдельных субъектов.
Электронная цифровая подпись – цифровой код (последовательность символов), присоединяемый
к электронному сообщению для однозначной идентификации отправителя. По назначению
соответствует обычной подписи на документе, подтверждающей юридические полномочия
документа.
Юридическое лицо – организация, имеющая в собственности, хозяйственном ведении или
оперативном управлении обособленное имущество и отвечающее по своим обязательствам этим
имуществом.
86
МАТЕРИАЛЫ ТЕСТОВОЙ СИСТЕМЫ
Тема 1
1. Какое минимальное количество юридических и/или физических лиц может организовать
коммерческий банк?
а) два;
б) три;
в) шесть;
г) любое из перечисленных.
2. В каких организационно-правовых формах может быть создан коммерческий банк?
а) открытое акционерное общество и закрытое акционерное общество;
б) акционерное общество любого типа и общество с ограниченной ответственностью;
в) общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество открытого типа.
3. В течение какого времени после регистрации должен быть сформирован уставный капитал
кредитной организации в полном объеме?
а) не позднее одного года;
б) не позднее шести месяцев;
в) не позднее одного месяца.
4. Какой орган (должностное лицо) является высшим органом управления коммерческим банком?
а) Совет директоров;
б) Правление банка;
в) Президент банка;
г) общее собрание акционеров.
5. Какая величина уставного капитала предусмотрена в России для вновь организованного банка?
а) 1 млн руб.;
б) 5 млн руб.;
в) 5 млн евро;
г) 1 млн евро.
6. За счет каких средств можно формировать уставный капитал коммерческого банка?
а) собственных средств юридических и физических лиц;
б) средств федерального бюджета;
в) средств местных бюджетов.
7. Какая функция собственного капитала связана с законами и правилами, позволяющими ЦБ РФ
осуществлять контроль за деятельностью банков?
а) защитная функция;
б) оперативная функция;
в) регулирующая функция.
8. В течение какого срока после регистрации должен быть сформирован уставный капитал
коммерческого банка?
а) в течение одного года;
б) в течение шести месяцев;
в) в течение трех месяцев;
г) в течение одного месяца.
9. Может ли быть выдана генеральная лицензия коммерческому банку в момент его регистрации?
а) да;
б) нет.
10. Какой орган коммерческого банка из перечисленных относится к органам оперативного
управления?
а) Совет директоров;
б) Правление;
в) кредитный комитет.
87
Тема 2
1. Что из перечисленного ниже относится к объектам банковского менеджмента?
а) стратегическое и текущее планирование;
б) организационная структура банка;
в) организация внутреннего контроля;
г) разработка предложений по совершению банковского законодательства.
2. Что из нижеперечисленного является субъектом банковского менеджмента?
а) весь персонал коммерческого банка;
б) социальные взаимоотношения между работниками банка;
в) отдельные операции коммерческого банка.
3. Какие из перечисленных задач входят в систему банковского менеджмента?
а) управление прибыльностью банка;
б) управление ликвидностью банка;
в) управление персоналом банка;
г) управление рисками клиентов банка.
4. Что понимается под задачами банковского менеджмента?
а) действия по созданию механизмов для достижения целей банка;
б) действия по разработке эффективной системы управления банковским персоналом;
в) все действия, направленные на достижение целей определенных стратегий банка.
5. Какие из перечисленных законодательных и нормативных актов составляют правовую основу
банковского менеджмента?
а) законодательные акты, регулирующие деятельность банков;
б) нормативные документы ЦБ РФ;
в) внутрибанковские положения, инструкции и методики;
г) государственный бюджет РФ.
6. Какие два основных блока можно выделить как виды банковского менеджмента?
а) финансовый менеджмент и управление персоналом;
б) управление персоналом и инвестиционный менеджмент;
в) управление капиталом и управление ликвидностью.
7. Какие из перечисленных ниже функций относятся к функциям банковского менеджмента?
а) функция учета и анализа;
б) функция оперативного регулирования выполнения решений;
в) функция замещения наличных денег кредитными операциями;
г) функция организации безналичных расчетов.
8. По каким критериям производится оценка банковского менеджмента?
а) достаточность капитала и качество активов;
б) достаточность созданных резервов, состояние ликвидности и прибыльность;
в) профессионализм менеджеров банка;
г) оплата труда управленческого персонала.
9. Что относится к социальным целям банковского менеджмента?
а) вложения банковских ресурсов в производственную сферу;
б) вложение в перспективные отрасли различных регионов;
в) максимальное повышение оплаты труда собственных работников.
10. Какие конкретные действия способствуют функции подготовки управленческих решений?
а) изучение состояния финансовых рынков;
б) изучение материального положения работников банка;
в) формулирование миссии банка;
г) разработка прогнозов развития материальной базы банка.
Тема 3
1. Управленческое решение – это:
а) результат выбора из нескольких вариантов;
б) процесс выбора;
в) программа действий по достижению поставленных целей.
88
2. На чем основываются стандартные управленческие решения?
а) на законодательных и нормативных актах;
б) на внутренних инструкциях;
в) на выборе из двух вариантов;
г) на выборе из большого количества вариантов.
3. Управленческое решение – это:
а) поиск и нахождение наиболее эффективного, наиболее рационального или оптимального
варианта действия руководителя;
б) конечный результат постановки и выработки решения;
в) нормативные и/или инструктивные документы, регламентирующие работу конкретных
подразделений банка.
4. Какие из перечисленных принципов относятся к принципам принятия управленческих решений?
а) полномочность;
б) своевременность;
в) платность;
г) дифференцированный подход.
5. Что означает полномочность принимаемого решения?
а) уровень принимаемого решения должен отвечать компетентности лица, его принимающего;
б) уровень принимаемого решения должен соответствовать уровню исполнителя управленческого
решения;
в) полномочность означает контроль за принимаемым решением со стороны вышестоящего
органа управления;
г) управленческое решение должно приниматься по согласованию с исполнителями этого
решения.
6. Какие виды рисков должны учитываться лицом, принимающим решение?
а) политические;
б) кредитные;
в) все риски, вытекающие из управленческого решения.
7. Какая из перечисленных видов ответственности за результаты принимаемого решения является
оптимальной?
а) коллегиональная;
б) персональная;
в) административная;
г) материальная.
8. Кем принимается решение об изменении уставного капитала кредитной организации?
а) Правлением банка;
б) кредитным комитетом;
в) общим собранием акционеров (участников банка).
9. Какие из перечисленных решений принимаются исключительно коллегионально?
а) о назначении аудитора банка;
б) о ликвидации банка;
в) о выдаче кредита;
г) о реорганизации банка;
д) о размере дивидендов.
10. Может ли управленческое решение быть в форме стратегического плана?
а) да;
б) нет.
Тема 4
1. К индивидуальным морально-психологическим стимулам относятся:
а) оплата расходов на питание;
б) дополнительный отпуск;
в) поощрение новаторских предложений;
г) выражение благодарности в устной и/или письменной форме.
89
2. Основными формами дополнительной оплаты труда банковского персонала являются:
а) ежеквартальные премии;
б) вознаграждение по итогам года;
в) фиксированные индивидуальные доплаты к должностному окладу;
г) гарантированный оклад.
3. Что понимается под должностными требованиями?
а) письменный перечень операций на конкретном рабочем месте;
б) письменные требования, предъявляемые к работнику, занимающему ту или иную должность;
в) требования к стажу работника.
4. Какие методы сбора информации о работе сотрудников применяются в коммерческих банках?
а) непосредственное наблюдение;
б) анкетирование;
в) интервью;
г) скрытое наблюдение.
5. Какой из перечисленных способов поиска новых сотрудников является наиболее эффективным?
а) объявление о найме в средствах массовой информации;
б) прием на работу по рекомендациям сотрудников;
в) обращение на зарубежные рынки труда;
г) обращение в специальные учебные заведения.
6. Кем принимается решение о приеме на работу в банк оперативного управляющего?
а) общим собранием акционеров-участников;
б) Советом директоров банка;
в) собранием трудового коллектива.
7. Какие виды оплаты труда применяются в банках?
а) повременная;
б) сдельная;
в) смешанная.
8. Должен ли заключаться с каждым работником банка контракт?
а) да;
б) нет.
9. К индивидуальным морально-психологическим стимулам банковских работников относятся:
а) повышение в должности;
б) создание условий для служебного роста;
в) премии за достижение высоких производственных результатов.
10. Под развитием персонала понимается:
а) повышение квалификации путем обучения;
б) материальное стимулирование;
в) моральное поощрение.
Тема 5
1. Каковы основные цели контроля за реализацией управленческих решений?
а) предупреждение возможных ошибок;
б) своевременное отклонение в ходе выполнения решений;
в) выявление злоупотреблений;
г) наказание работников за допущенное нарушение.
2. Какова цель фильтрующего контроля?
а) постоянное наблюдение за ходом выполнения решений;
б) выборочное наблюдение в случае значительных отклонений в ходе выполнения решений;
в) выявление соответствия хода выполнения решений законодательным и нормативным
документам.
3. Внешняя оценка деятельности коммерческого банка может проводиться:
а) Центральным банком РФ и рейтинговыми агентствами;
б) Министерством финансов РФ и Министерством экономического развития и торговли РФ;
в) аудиторскими фирмами и банками-партнерами;
г) Налоговой службой и МВД РФ.
90
4. Предварительный контроль – это:
а) контроль на стадии принятия решения;
б) контроль вышестоящего органа над нижестоящим;
в) контроль за использованием финансовых ресурсов.
5. Какой вид контроля осуществляют исполнители управленческих решений?
а) предварительный;
б) текущий;
в) последующий.
6. Кем осуществляется внешний контроль за деятельностью банка?
а) ревизионным аппаратом банка;
б) Центральным банком России;
в) Счетной палатой при Президенте РФ;
г) аудиторскими фирмами.
7. Что понимается под пруденциальным надзором?
а) надзор за соблюдением внутренних инструкций со стороны руководства банка;
б) надзор ЦБ РФ за соблюдением коммерческими банками законодательных и нормативных
актов;
в) надзор налоговых органов за соблюдением налоговой дисциплины.
8. Какова основная задача текущего контроля?
а) выявление ошибок в процессе составления текущих планов;
б) выявление отклонений в ходе выполнения текущих планов;
в) выявление отклонений в ходе выполнения перспективных, текущих и оперативных планов.
9. Какова основная задача последующего контроля?
а) оценка результатов выполнения перспективных планов;
б) оценка результатов выполнения перспективных и текущих планов;
в) анализ результатов выполнения перспективных, текущих и оперативных планов.
10. Кто из работников банка обязан от имени государства осуществлять постоянный контроль за
правильностью использования банковских ресурсов?
а) главный бухгалтер;
б) ревизор банка;
в) руководитель банка;
г) внутренний аудитор.
Тема 6
1. По типу используемых данных банковский анализ делится на:
а) ретроспективный и текущий (оперативный);
б) количественный и качественный;
в) внешний (дистанционный) и внутренний.
2. Какой вид устойчивости банка определяется размерами собственного капитала банка?
а) коммерческая устойчивость;
б) капитальная устойчивость;
в) функциональная устойчивость;
г) финансовая устойчивость.
3. К внутренним источникам прироста собственного капитала относятся:
а) продажа облигаций банка;
б) дивидендная политика;
в) переоценка основных средств;
г) накопление прибыли.
4. К внешним источникам прироста собственного капитала относятся:
а) продажа обыкновенных акций;
б) продажа привилегированных акций;
в) накопление прибыли;
г) продажа облигаций банка.
91
5. Привлеченные ресурсы состоят из:
а) вкладов населения;
б) выпуска векселей;
в) выпуска депозитных сертификатов;
г) покупки государственных облигаций.
6. К основным направлениям финансового менеджмента относится:
а) стратегическое и текущее планирование;
б) формирование банковской политики;
в) формирование организационной структуры банка;
г) маркетинг.
7. Банкротство кредитной организации может признать:
а) Центральный банк РФ;
б) Министерство финансов РФ;
в) гражданский суд;
г) арбитражный суд.
8. Являются ли объектом финансового менеджмента основные фонды?
а) да;
б) нет.
9. Чем отличается чистая прибыль банка от балансовой?
а) балансовая подлежит распределению, а чистая нет;
б) на величину уплачиваемых налогов и обязательных платежей;
в) на величину начисленных дивидендов.
10. В чем состоит главная задача финансового менеджмента?
а) в обеспечении прибыльной деятельности банка;
б) в обеспечении прибыльной деятельности, ликвидности и устойчивости банка;
в) в обеспечении максимального размера дивидендов для акционеров и участников.
Тема 7
1. Какие из перечисленных операций относятся к пассивным?
а) выпуск акций;
б) выпуск облигаций;
в) выдача кредитов;
г) прием в кассу банка наличных денег.
2. Какие из перечисленных операций относятся к активам?
а) выпуск депозитных и сберегательных сертификатов;
б) продажа иностранной валюты;
в) прием на хранение ценностей клиентов;
г) открытие аккредитива за счет средств клиента.
3. Что понимается под капитализацией прибыли?
а) использование нераспределенной прибыли для проведения инвестиционных операций;
б) размещение полученной прибыли в ценные бумаги третьих лиц;
в) использование всей прибыли или ее части на увеличение уставного капитала;
г) перечисление всей прибыли или ее части в резервные фонды банка.
4. Какой метод регулирования пассивных операций коммерческого банка используется ЦБ РФ?
а) директивный;
б) экономический;
в) пассивные операции коммерческого банка ЦБ РФ не регулирует.
5. Какие нормативные требования использует ЦБ РФ для регулирования величины собственного
капитала банков?
а) требования к его абсолютной величине;
б) требования к его относительной величине, взвешенной с учетом риска активов;
в) нормативное регулирование осуществляется только в отношении уставного капитала.
6. Какие методы управления активами и пассивами применяются в практике коммерческих банков?
а) метод распределенных активов;
б) метод распределенных пассивов;
в) метод общего фонда ресурсов.
92
7. Какой из перечисленных банковских ресурсов является наиболее стабильным?
а) уставный капитал;
б) собственный капитал;
в) привлеченный капитал.
8. Какова главная цель управления активами и пассивами?
а) получение максимальной маржи;
б) получение максимальной прибыли;
в) минимизация рисков.
9. Кем регулируются риски активных операций в коммерческом банке?
а) самим банком;
б) ЦБ РФ;
в) клиентами банка.
10. Какие из перечисленных операций являются для коммерческих банков наиболее доходными?
а) расчетно-кассовое обслуживание;
б) депозитные;
в) кредитные;
г) трастовые;
д) фондовые.
Тема 8
1. В расчет какого норматива ликвидности входят обязательные резервы банка в ЦБ?
а) норматива мгновенной ликвидности;
б) норматива текущей ликвидности;
в) норматива долгосрочной ликвидности;
г) норматива общей ликвидности.
2. В расчет какого норматива ликвидности используются обязательства до востребования?
а) норматива мгновенной ликвидности;
б) норматива текущей ликвидности;
в) норматива долгосрочной ликвидности;
г) норматива общей ликвидности.
3. Какие меры способствуют восстановлению ликвидности коммерческого банка?
а) увеличение уставного капитала банка;
б) привлечение краткосрочных депозитов;
в) ограничение выдачи ссуд;
г) продажа части активов.
4. Инструментами устранения излишка ликвидных средств могут быть:
а) выпуск банком долговых обязательств;
б) размещение депозитов в ЦБ РФ или банке-корреспонденте;
в) покупка ценных бумаг;
г) предоставление межбанковских кредитов.
5. Совпадают ли по смыслу понятия ликвидности и платежеспособности?
а) да;
б) нет.
6. Можно ли оценить ликвидность банков по структуре его пассивов?
а) да;
б) нет;
в) да, но только по заемным ресурсам.
7. Чем определяется платежеспособность коммерческого банка?
а) наличием средств на корреспондентском счете банков в ЦБ РФ;
б) наличием средств в кассе банка;
в) наличием срочных ссуд;
г) наличием государственных ценных бумаг.
93
8. Какие последствия может иметь избыточная ликвидность в коммерческих банках?
а) снижение прибыли;
б) повышение прибыли;
в) снижение рисков;
д) повышение рисков.
9. Какие из перечисленных активов относятся к высоколиквидным?
а) активы, которые могут быть незамедлительно востребованы банком;
б) средства на корреспондентском счете ЦБ РФ;
в) активы, которые могут быть востребованы в течение 10 дней.
10. Какие активы относятся к ликвидным?
а) активы, которые могут быть получены банком в течение 30 рабочих дней;
б) активы, которые могут быть получены банком в течение 15 рабочих дней;
в) активы, которые могут быть получены банком в течение 10 рабочих дней.
Тема 9
1. Какими видами деятельности не может заниматься коммерческий банк?
а) производственной деятельностью;
б) торгово-посреднической деятельностью на рынке товаров;
в) торгово-посреднической деятельностью на рынке ценных бумаг;
г) управлять капиталом клиентов.
2. Может ли банк инвестировать свои ресурсы для учреждения коммерческого предприятия?
а) да;
б) нет;
в) да, но не более 25% собственного капитала.
3. Может ли банк инвестировать свои средства в общественную организацию?
а) да;
б) нет.
4. Могут ли быть объектом банковского инвестирования облигации государственных займов?
а) да;
б) нет;
в) да, но только с разрешения Правительства РФ.
5. Могут ли быть инвестированы банковские ресурсы в вексель коммерческой организации?
а) да;
б) нет;
в) да, если срок векселя превышает один год.
6. Что понимается под стратегическим инвестированием?
а) вложение ресурсов в акции с целью получения дивидендов и участия в управлении объекта
инвестирования;
б) вложения в акции и облигации;
в) вложения в любые ценные бумаги с целью получения дохода по ним;
г) вложение в ценные бумаги с целью последующей их перепродажи для получения дохода в
виде положительной курсовой разницы.
7. Главная цель банковских инвестиций состоит:
а) в увеличении доходов банка;
б) в участии в управлении предприятия;
в) в размещении банковских ресурсов;
г) в привлечении ресурсов.
8. Умеренная инвестиционная политика – это:
а) вложение ресурсов в низкодоходные ценные бумаги с низким риском;
б) вложение в ценные бумаги со средней доходностью и средним уровнем риска;
в) вложение ресурсов исключительно в государственные ценные бумаги.
9. К какой группе операций относятся инвестиционные операции?
а) активные;
б) пассивные;
в) забалансовые.
94
10. Какое функциональное подразделение банка занимается инвестиционными операциями?
а) бухгалтерия;
б) кредитный отдел;
в) отдел ценных бумаг;
г) отдел трастовых операций.
Тема 10
1. По состоянию на конец каждого операционного дня длинные (короткие) открытые валютные
позиции по отдельным иностранным валютам и российским рублям не должны превышать:
а) 5% от собственных средств банка;
б) 10% от собственных средств банка;
в) 15% от собственных средств банка;
г) 20% от собственных средств банка.
2. К какому методу минимизации валютных рисков относится метод защитных оговорок?
а) политика управления валютными рисками;
б) страхование валютных вкладов;
в) хеджирование;
г) диверсификация.
3. К какому методу минимизации валютных рисков относится метод «золотая оговорка»?
а) политика управления валютными рисками;
б) страхование валютных вкладов;
в) хеджирование;
г) диверсификация.
4. К какому методу минимизации валютных рисков относится метод «защитных оговорок»?
а) политика управления валютными рисками;
б) страхование валютных вкладов;
в) хеджирование;
г) диверсификация.
5. В какую группу валютных рисков можно отнести риски открытых валютных позиций, риск
перевода, риск сделок?
а) в группу коммерческих рисков;
б) в группу конверсионных рисков;
в) в группу трансляционных рисков;
г) в группу рисков конвертирования.
6. Что понимается под закрытой валютной позицией?
а) превышение обязательств банка над требованиями банка в иностранной валюте;
б) разница между требованиями банка и обязательствами банка в иностранной валюте;
в) совпадение требований и обязательств в иностранной валюте.
7. Для чего используется официальный курс валют, устанавливаемый ЦБ РФ?
а) для покупки и продажи валюты в межбанковском обороте;
б) для торговли иностранной валютой через пункты валютного обмена;
в) для целей учета и отчетности;
г) для операций ЦБ РФ по покупке и продаже иностранной валюты.
8. Нужна ли специальная лицензия коммерческому банку для проведения операций с валютой?
а) да;
б) нет;
в) да, но только в первый год функционирования.
9. В чем основные цели управления валютными операциями?
а) получение максимальной прибыли;
б) получение прибыли и соблюдение нормативов открытых валютных позиций;
в) получение прибыли и страхование валютных рисков.
10. С помощью каких валютных операций может производиться страхование валютных рисков
клиентов банка – экспортеров и импортеров?
а) операции типа «спот»;
б) валютных опционов;
в) сделок типа «своп»;
г) фьючерсных и форвардных сделок.
95
Тема 11
1. К стабильным доходам банка относятся:
а) процентный доход по ссудам;
б) доходы от продажи имущества;
в) дисконтный доход по ценным бумагам;
г) доходы, связанные с перепродажей ценных бумаг.
2. Как рассчитывается коэффициент доходности капитала(ROE)?
а) как отношение балансовой прибыли к заемному капиталу банка;
б) как отношение чистой прибыли к собственному капиталу банка;
в) как отношение чистой прибыли к уставному капиталу банка;
г) как отношение доходов банка от кредитных операций к капиталу банка. принимаемого при
расчете капитала.
3. К операционным расходам относятся:
а) проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;
б) арендная плата;
в) расходы по рекламе;
г) комиссия, уплаченная по расчетным операциям.
4. Какие доходы из перечисленных входят в число процентных?
а) доходы от обменных операций с иностранной валютой;
б) комиссионное вознаграждение за услуги;
в) дивиденды, полученные от участия в уставном капитале;
г) процентные доходы, полученные от операций с ценными бумагами.
5. Что понимается под реальной стоимостью депозитных ресурсов?
а) денежная величина, уплачиваемая вкладчиками процентов;
б) процентные расходы плюс затраты на привлечение ресурсов;
в) процентные доходы минус процентные расходы по привлеченным ресурсам.
6. По каким направлениям распределяется чистая прибыль банка?
а) между акционерами (участниками);
б) между акционерами и резервными фондами и фондами стимулирования;
в) между акционерами, фондами стимулирования и налоговой системой.
7. Может ли общее собрание акционеров банка установить величину выплачиваемых дивидендов
выше рекомендованной Советом директоров?
а) да;
б) нет.
8. Разность между доходами и расходами коммерческого банка:
а) балансовая прибыль;
б) чистая прибыль;
в) валовая прибыль.
9. Какой основной по сумме налог уплачивает коммерческий банк в бюджет?
а) налог на имущество;
б) налог на операции с ценными бумагами;
в) НДС;
г) налог на прибыль.
10. Расставьте по степени снижения стоимости следующие виды ресурсов:
а) остатки на расчетных и текущих счетах;
б) остатки на счетах физических лиц;
в) депозиты юридических лиц;
г) кредиты, полученные на межбанковском рынке;
д) депозиты до востребования.
96
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольную работу по дисциплине «Банковский менеджмент» выполняют студенты ИЗО
специальностей «Финансы и кредит» на базе высшего образования, «Антикризисное управление в
кредитных организациях» и «Прикладная информатика», студенты ИДО специальности «Финансы и
кредит» специализации «Финансовый менеджмент».
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Контрольная работа является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний
студентов, обучающихся в рамках заочной и дистанционной форм обучения по дисциплине
«Банковский менеджмент».
Цели контрольной работы:
закрепление знаний студентов по основному содержанию теоретической части курса,
посредством работы студента с дополнительной литературой;
развитие творческих способностей студентов;
развитие навыков работы с законодательными актами;
подготовка к выполнению квалификационной работы.
Для достижения указанных целей контрольная работа предполагает выполнение трех заданий, в
совокупности позволяющих оценить степень соответствия знаний и навыков студента установленным
требованиям.
Задание 1 (теоретический вопрос) отражает требования к знанию студентов в области основ
банковского менеджмента.
Задание 2 (практическая задача с теоретическими и практическими вопросами) отражает
требования к необходимому объему знаний приемов и методов банковского менеджмента.
Задание 3 (практическое задание) преследует цель практического применения теоретических
знаний студента для решения конкретных управленческих задач.
2. ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Перед выполнением контрольной работы следует подробно ознакомиться с настоящими
методическими рекомендациями и рабочей программой дисциплины «Банковский менеджмент».
Выполнение контрольной работы предусматривает несколько этапов.
1. Выбор вариантов заданий, предусмотренных настоящими методическими указаниями.
2. Подбор литературы для выполнения заданий с учетом списка рекомендуемой литературы.
3. Выполнение заданий. Задания должны выполняться в той последовательности, в которой они
излагаются в данных методических указаниях.
Требования к этапам выполнения заданий, а также элементы, определяющие структуру выполнения
задания и конечную цель, которую должен достигнуть студент при его выполнении, зависят от типа
каждого конкретного задания.
Общий объем контрольной работы должен составлять от 12 до 15 страниц: введение – 1 стр.,
основная часть (задание 1 – 6–7 стр., задание 2 – 4–5 стр., задание 3 – 1–2 стр.), список литературы –
1–2 стр.
Оформление, структура, порядок выбора вариантов заданий контрольной работы должны в полной
мере соответствовать установленным требованиям, несоблюдение которых является основанием для
возвращения контрольной работы на доработку без формирования оценочного заключения по
содержанию основной части.
Правила оформления текста контрольной работы. Текст контрольной работы должен быть
изложен на листах формата А4 (210 х 297 мм) с одной стороны. Основные структурные элементы
контрольной работы (титульный лист, содержание, каждое задание основной части, список
литературы) должны начинаться с новой страницы. Готовый вариант работы представляется на
кафедру (методисту соответствующего представительства) в прошитом виде.
Страницы работы должны быть пронумерованы арабскими цифрами с соблюдением сквозной
нумерации по всему тексту. Номера страниц проставляются в правом верхнем углу без точки в конце,
начиная со второй страницы (включая в подсчет титульный лист).
97
Текст контрольной работы необходимо располагать, соблюдая следующие размеры полей: левое –
30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 15 мм, нижнее – 20 мм. Абзацы в тексте должны иметь отступ от
начала текста, равный 15–17 мм.
Основной текст работы выполняется одним из следующих способов: рукописным (четким
почерком) или машинописным через одинарный межстрочный интервал с высотой букв не менее
4 мм; в текстовом редакторе Microsoft Word через одинарный межстрочный интервал, размер
шрифта – 12 (Times New Roman). Независимо от способа выполнения текста необходимо стремиться
к его равномерной плотности и четкости на всем протяжении. При этом все линии, буквы, цифры и
знаки должны быть черными по цвету.
При ссылках в основном тексте работы на соответствующие таблицы и приложения, слова
«таблица», «приложение» пишутся полностью. Таблицы следует нумеровать арабскими цифрами
порядковой нумерацией в пределах всего текста работы. Номер следует размещать в правом верхнем
углу над заголовком таблицы после слова «Таблица». Знак «N№» при указании номера таблицы не
ставится. Текстовые элементы таблиц, а также текст подстрочных ссылок могут быть выполнены
одним из следующих способов: рукописным (четким почерком) или машинописным через одинарный
межстрочный интервал с высотой букв не менее 2,5 мм; в текстовом редакторе Microsoft Word
через одинарный межстрочный интервал, размер шрифта – не менее 10 (Times New Roman).
Формулы, условные символы и другие сложные элементы могут быть вписаны в основной текст
работы одним из следующих способов: рукописным (чернилами, тушью, пастой черного цвета); в
текстовом редакторе Microsoft Word.
Библиографические ссылки в основной части работы могут быть приведены в подстрочном или
затекстовом замечании. Библиографические ссылки, приводимые в подстрочном замечании,
размещаются в нижней части страницы. Они отделяются от текста чертой, равной 1/3 ширины
страницы, и нумеруются арабскими цифрами, которые ставятся под строкой. Первая строчка каждой
сноски начинается с нового абзаца. При отсылке к произведению, описание которого вошло в список
использованной литературы (затекстовое замечание), в тексте работы после упоминания о нем
проставляется в квадратных скобках номер, под которым произведение значится в библиографическом
списке, и страницы, например [11, с. 250].
Представленная работа может содержать отдельные исправления опечаток (описок) и иных
технических неточностей, выполненные студентом в процессе подготовки работы. Работы с большим
количеством исправлений (более 10% от общего количества листов) или небрежно оформленные не
принимается на проверку и возвращаются исполнителю без оценочного заключения.
Правила выбора варианта контрольной работы. При написании контрольной работы студент
выполняет три задания. При отсутствии хотя бы одного задания контрольная работа не может быть
зачтена.
Выбор темы контрольной работы определяется последней цифрой зачетной книжки студента.
Варианту 10 соответствует цифра «0». Контрольные работы, выполненные не по своему варианту, не
зачитываются.
3. СТРУКТУРА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Настоящим стандартом устанавливается следующая структура контрольной работы, которая
должна быть предложена студенту:
Титульный лист.
Введение.
План.
Основная часть.
Список литературы.
98
Типовая форма титульного листа контрольной работы
Федеральное агентство по образованию
Новосибирский государственный университет экономики и управления
Кафедра ____________________
Учебная дисциплина: ______________________________
Номер варианта контрольной работы: _______________
Номер группы: ____________________________________
Наименование специальности: ______________________
Ф.И.О. студента и номер его зачетной книжки: _______
Дата регистрации представительством: «___» ________ 200_ г.
Дата регистрации институтом: «___» ________ 200_ г.
Дата регистрации кафедрой: «___» ________ 200_ г.
Проверил: ______________________________
Оценочное заключение
Заключение («зачтено» или «не зачтено»)
Подпись преподавателя
Задание 1 Задание 2 Задание 3 Итого баллов
Кол-во баллов
4. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вариант 1. Функции управления и особенности их реализации в коммерческом банке
1. Функция подготовки управленческих решений и их исполнения.
2. Особенности контроля за исполнением управленческих решений в кредитных организациях.
3. Изобразить в виде схем управленческие структуры коммерческого банка.
Вариант 2. Планирование в системе управления
1. Планирование в системе управления: необходимость и сущность планирования.
2. Виды и формы планов.
3. Произвести оценку достаточности капитала коммерческого банка, если имеются следующие
показатели:
заявленный уставный капитал – 300 млн руб.;
оплаченный уставный капитал – 298 млн руб.;
собственные акции, выкупленные у акционеров, – 20 млн руб.;
остатки средств на р/с – 250 млн руб.
Вариант 3. Банковский маркетинг
1. Сущность и значение маркетинга в банковском деле.
2. Объекты и методы маркетинга.
3. Определить достаточную процентную маржу на основании следующих данных. Доходы
коммерческого банка: расчетно-кассовое обслуживание – 280 тыс. руб.; трастовые операции – 220 тыс.
руб.; консультационные услуги – 80 тыс. руб. Содержание аппарата управления – 400 тыс. руб.
Операционные расходы за текущий период составили 400 тыс. руб. Вложение средств в ценные
бумаги – 800 тыс. руб. Лизинговые операции – 200 тыс. руб. Кредиты – 2 500 тыс. руб.
Вариант 4. Персонал коммерческого банка
1. Подбор и расстановка кадров.
2. Система оплаты труда, поощрения и стимулирования.
3. Описать должностные обязанности на выбор: операциониста, работника кредитного отдела
(руководителя), работника бухгалтерии (главного бухгалтера), руководителя кредитной организации.
Вариант 5. Место и роль контроля в системе банковского менеджмента
1. Виды и формы контроля за исполнением управленческих решений.
2. Внешний и внутренний контроль в коммерческом банке.
99
3. Определить относительное изменение совокупной стоимости инвестиционного портфеля
коммерческого банка.
Эмитент Кол-во, шт. Цена покупки, руб. Цена текущая, руб.
А 15 4 000 4 400
Б 20 4 000 4 800
В 50 8 000 6 800
Г 40 6 500 6 500
Д 10 12 000 9 000
ГКО 50 680 743
Вариант 6. Финансовый менеджмент в коммерческом банке
1. Система основных финансовых показателей коммерческого банка и их содержание.
2. Финансовые планы и приказы.
3. Определить среднюю реальную стоимость привлеченных ресурсов исходя из следующих данных.
Расходы по привлечению денежных ресурсов в отчетном периоде – 250 тыс. руб. Общая сумма
привлеченных ресурсов – 1 300 тыс. руб. Объем кредитных операций за отчетный период составил
1 400 тыс. руб.
Вариант 7. Управление активными операциями
1. Структура активных банковских операций.
2. Методы управления активными операциями.
3. Определить норматив мгновенной ликвидности Н2. Средства на хоз. счете – 250 млн руб.
Средства в кассе – 30 млн руб. Драг. металлы – 120 млн руб. Наличная иностранная валюта – 260 млн
руб., ГКО – 220 млн руб. Привлеченные ресурсы до востребования на расчетных и текущих счетах –
200 млн руб. Срочные вклады со сроком на конец текущего месяца – 100 млн руб. Текущие счета –
50 млн руб. Аккредитивы – 10 млн руб.
Вариант 8. Управление пассивными банковскими операциями
1. Капитал коммерческого банка и его структура.
2. Управление заемными средствами.
3. Определить величину кредитных рисков и начислить резерв на возможные потери по ссудам на
основании следующих данных:
1) выдан кредит в размере – 10 млн руб. сроком на 3 месяца, исходя из 20% годовых. Кредит
относится к категории обеспеченных;
2) в тот же период банком выдан кредит в размере 5 млн руб. с обеспеченностью 70% на срок
6 месяцев. При этом через 3 месяца клиент прекратил выплату процентов.
Вариант 9. Управление ликвидностью коммерческого банка
1. Понятие и показатели ликвидности в коммерческом банке.
2. Управление ликвидностью в коммерческом банке.
3. Величина предоставленного банком кредита – 12 тыс. руб., процентная ставка – 12% годовых.
Срок погашения – 6 месяцев. Рассчитайте план погашения кредита двумя способами: 1) кредит и
проценты по кредиту будут погашены через 6 месяцев; 2) кредит и проценты по кредиту будут
выплачиваться ежемесячно равными долями.
Вариант 10. Управление инвестиционной деятельностью
1. Сущность банковских инвестиций.
2. Определение доходности банковских инвестиций.
3. Рассчитайте величину дисконта и сумму платежа форфетора клиенту за векселя, приобретенные
у него. Расчет произвести тремя способами, используя: 1) формулу дисконта, 2) процентные номера,
3) средний срок форфетирования. Форфетор купил у клиента партию из 4 векселей, каждый из которых
имеет номинал 500 тыс. долл. Платеж по векселям производится 2 раза в год, т.е. через каждые
180 дней. При этом форфетор предоставляет клиенту 3 льготных дня для расчета. Учетная ставка по
векселям – 0% годовых.
100
5. ПРАВИЛА УСТАНОВЛЕНИЯ ОЦЕНКИ
Для оценки результатов контрольной работы вводится 100-балльная оценочная шкала, которая на
заключительном этапе переводится в шкалу «зачтено» или «не зачтено» следующим образом:
«Зачтено» .......................... Свыше 60 баллов
«Не зачтено» ..................... 0–60 баллов
Распределение баллов по заданиям отдельного варианта контрольной работы:
Задание 1 ........................... 30 баллов
Задание 2 ........................... 30 баллов
Задание 3 ........................... 30 баллов
Распределение баллов для оценки элементов задания:
Раскрытие базового определения (понятия, термина) .............................. От 0 до 20 баллов
Раскрытие классификации, сроков, понятия, термина, определения ..... От 0 до 20 баллов
Общая оценка преподавателем ответа на теоретический вопрос ........... От 0 до 30 баллов
Самостоятельность изложения позиции студента ...................................... От 0 до 30 баллов
101
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа по дисциплине «Банковский менеджмент» выполняется студентами дневного
отделения специальности «Финансы и кредит».
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Целью курсовой работы по дисциплине «Банковский менеджмент» является более глубокое
изучение отдельных тем курса. При написании курсовой работы ставятся следующие задачи:
1. Уметь ориентироваться в проблеме исследования.
2. Научиться грамотно и логично излагать материал по теме исследования.
3. Уметь вести дискуссии с ведущими учеными России и других стран.
4. Научиться анализировать цифровые материалы, строить графики, диаграммы.
5. Уметь формулировать выводы и предложения по исследуемой проблеме.
2. ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Методика выполнения курсовой работы. Курсовая работа должна состоять из введения, трех
глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Во введении формулируется
актуальность темы исследования, объект исследования, цели и задачи, используемые источники.
В первой главе необходимо определить теоретическую базу исследуемой проблемы, выстроить
дискуссионные вопросы, определить собственную точку зрения на исследуемую проблему. Во второй
главе провести анализ практического материала по проблеме исследования, сделать выводы.
В третьей главе рассмотреть существующие проблемы и определить основные направления их
решения. В заключении необходимо сделать выводы и предложения.
Первая глава считается законченной, если автор определил теоретическую базу исследуемой
проблемы, выстроил дискуссию и сделал выводы и предложения. Во второй главе автор должен
сделать анализ практического материала исследуемого объекта, сделать выводы и предложения.
В третьей главе представить существующие проблемы и предложить способы их решения
Требования к объему каждого этапа курсовой работы и курсовой работы в целом:
Введение – 1,5–2 страницы.
Первая глава – 8 страниц.
Вторая глава – 12 страниц.
Третья глава – 6 страниц.
Заключение – 2 страницы.
Требования к правилам оформления текста курсовой работы. При рукописном варианте
написания работы текст работы пишется на одной стороне листов белой бумаги формата А4 (210 х
297 мм), при этом величина букв должна быть не менее 4 мм. Основной текст работы при наборе на
компьютере печатается в текстовом редакторе Word стандартным шрифтом Times New Roman,
размер шрифта 12, межстрочный интервал – одинарный. Готовый текст курсовой работы предоставляется
в прошитом виде.
Страницы курсовой работы нумеруются арабскими цифрами в правом верхнем углу без точки в
конце. Отсчет нумерации страниц курсовой работы начитается с титульного листа, при этом номер
1 страницы на титульном листе не печатается. Нумерация работы заканчивается на последнем листе
списка литературы, на котором автором работы ставится дата написания курсовой работы и подпись
с расшифровкой (фамилия, имя, отчество).
Все линии, цифры, буквы и знаки курсовой работы должны быть черными по цвету.
Каждая страница курсовой работы оформляется со следующими полями: верхнее – 20 мм; нижнее –
20 мм; правое – 10 мм; левое – 30 мм.
Вписывать в текст работы отдельные слова, формулы, условные знаки допускается чернилами,
тушью, пастой черного цвета, при этом плотность вписанного текста должна быть приближена к
плотности основного текста.
Опечатки, описки и графические неточности, обнаруженные в процессе написания и проверки
работы, допускается исправлять подчисткой или закрашиванием белой краской и нанесением на
том же месте исправленного текста (графиков) машинописным или рукописным способами. Работа
с большим количеством исправленных опечаток (более 10% от общего количества листов) или
оформленная небрежно (мятые листы, посторонние помарки, грязь, разводы на листах бумаги) не
допускается к защите.
102
Каждый вопрос курсовой работы, а также введение и заключение начинаются с новой страницы.
Заголовки пишутся прописными заглавными буквами симметрично относительно текста работы без
подчеркивания. Перенос слов в заголовках не допускается. Точка или двоеточие в конце заголовка
не ставится. Расстояние между заголовком вопроса курсовой работы и первой строкой последующего
текста должно быть равно полуторному интервалу (8–10 мм)
Список используемых источников и литературы должны начинаться с новой страницы и отделяться
от основного текста пробелом в полуторный интервал (8–10 мм). Список используемых источников
и литературы должен быть изложен в следующей последовательности:
нормативные акты по мере юридической силы и территории правового воздействия;
документальные источники (документы, судебные дела, статистические сборники, архивные
материалы, материалы государственных и муниципальных органов власти и т.п.);
научная литература (монографии, журнальные статьи, учебные пособия, научные журналы
и т.п.).
Подстрочные ссылки располагаются под текстом каждой станицы и отделяются от него строкой
(линией) в 20 знаков и пробелом в полтора интервала. Не допускается переносить ссылки на
следующую страницу. Размер шрифта подстрочной ссылки – 10, межстрочный интервал – минимум.
При нескольких ссылках на одной странице линия отделения ссылок от текста поднимается выше, а
основной текст переносится на другую страницу. Применяется подстрочная нумерация ссылок.
Номера ссылок (сносок) обозначаются арабскими цифрами без скобок и точек.
Правила оформления повторных ссылок: повторные ссылки сокращают их объем путем усечения
и замены отдельных сведений или ссылки в целом словесным эквивалентами. Замену словами «Там
же» применяют в тех случаях, когда на одной странице текста повторная ссылка следует за первичной
на один и тот же документ. Если в тексте работы дается ссылка на одно произведение данного автора,
то в повторной ссылке опускаются все элементы, кроме фамилии автора и номера, а заглавие работы
заменяется словосочетанием «Указ. соч.» или «Цит. соч.».
При ссылке на нормативно-правовой акт обязательно указывается полное наименование акта,
номер его регистрации в Министерстве юстиции РФ, дата его принятия и источник публикации. При
ссылке на монографию обязательно указывается наименование монографии, данные автора,
издательство, год издания и номер страницы цитирования.
Все таблицы (схемы, диаграммы) курсовой работы, если их несколько, нумеруют арабскими
цифрами в пределах всего текста. Над правым верхним углом таблицы помещают надпись
«Таблица» с указанием порядкового номера таблицы (например Таблица 1 без значка N№ перед
цифрой и без точки после нее). Таблицы снабжают Тематическими заголовками, которые
располагают посередине страницы и пишут с прописной буквы без точки в конце. При переносе
таблицы на другую страницу ее графы следует пронумеровать (и в основной таблице, и в продолжении,
и в окончании), а также сделать следующие надписи над таблицей: «Продолжение табл»;
«Окончание табл». Если в тексте только одна таблица, то она не нумеруется и не озаглавливается.
Текст работы должен быть тщательно выверен студентом. Он несет полную ответственность за
опечатки и ошибки.
Приложения не являются обязательной частью курсовой работы, если в работе не используются
таблицы, рисунки, схемы и т.п. Приложения могут быть обязательными и информационными.
Информационные приложения могут быть рекомендательного или справочного характера.
Иногда к работам прилагаются материалы, на которые даются ссылки в тексте. В приложение
обычно входят различные таблицы, графики и т.п. Приложение помещают после библиографического
списка или списка литературы в порядке их упоминания в тексте. При наличии нескольких
приложений в одной работе их нумеруют: Приложение 1 и т.д. и дают к ним Тематический заголовок.
В тексте делают ссылки: (см. приложение 1) и т.д. Каждое приложение следует начинать с новой
страницы.
Правила выбора темы курсовой работы. Студенты выбирают тему определенной направленности
из представленного списка. По заявлению студенты могут получить разрешение на
выполнение другой интересующей темы, сформулированной самим студентом.
Следует выбирать такую тему, которая вызвала бы интерес и могла стать основой для выполнения
дипломной работы.
Литература, рекомендованная для написания курсовой работы. В процессе написания
курсовой работы студенты должны использовать монографическую литературу по теории кредита,
денег, банков. Базовым информационным журналом для написания курсовой работы является журнал
103
«Деньги и кредит». С цифровыми материалами по исследуемой проблеме студенты могут познакомиться
в «Бюллетене банковской статистики ЦБ РФ».
3. СТРУКТУРА КУРСОВОЙ РАБОТЫ
План курсовой работы может быть представлен в следующем виде:
Содержание.
Введение (актуальность, цели и задачи темы курсовой работы).
1. Основное содержание, цели и задачи банковского менеджмента:
1.1. Сущность и функции банковского менеджмента.
1.2. Объекты и субъекты банковского менеджмента.
2. Анализ развития банковского менеджмента в коммерческих банках России:
2.1. Анализ общего управления коммерческими банками.
2.2. Анализ управления активами и пассивами коммерческих банков.
2.3. Анализ финансовых показателей коммерческих банков.
3. Основные направления развития банковского менеджмента в России:
3.1. Совершенствование структуры управления.
3.2. Совершенствование анализа в системе управления.
Заключение (выводы и предложения).
Список использованных источников и литературы.
Титульный лист курсовой работы
Федеральное агентство по образованию
Новосибирский государственный университет экономики и управления
Кафедра ____________________
Учебная дисциплина: ______________________________
Тема курсовой работы: _______________
Номер группы: ____________________________________
Наименование специальности: ______________________
Ф.И.О. студента и номер его зачетной книжки: _______
Дата регистрации институтом: «___» ________ 200_ г.
Дата регистрации кафедрой: «___» ________ 200_ г.
Проверил: ______________________________
Оценочная таблица курсовой работы
Итоговая оценка за курсовую работу
Подпись преподавателя
Содержательная часть курсовой работы
Правила оформления текста курсовой работы
Использование литературных источников
Уровень изложения темы
Содержательность выводов по работе
Кол-во баллов
4. ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ
1. Управление собственным капиталом, проблемы надежности кредитных организаций. (Определение
собственного капитала коммерческого банка и его структура. Взаимосвязь величины и
качества собственного капитала с надежностью банка.)
2. Управление ликвидностью коммерческого банка. (Понятие ликвидности коммерческого банка,
ее виды, методы расчета, теоретические основы управления ликвидностью.)
3. Законодательные и правовые основы организации банковского бизнеса в России. (Основные
положения законодательства «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке
России», порядок регистрации и лицензирования коммерческих банков.)
4. Организационно-правовые формы управления кредитными организациями. (Организационноправовая
форма существования коммерческих банков, особенности регистрации и управления,
формы оперативного управления.)
104
5. Функции менеджмента и их практическая реализация в кредитных организациях. (Функции
менеджмента, их основное содержание и взаимосвязь между ними. Практическое применение
функций менеджмента в процессах планирования, регулирования и контроля.)
6. Планирование деятельности коммерческого банка: система стратегических, текущих и
оперативных планов. (Теоретические основы планирования, виды и формы планов, особенности
планирования в коммерческих банках, источники данных для планирования.)
7. Банковский менеджмент, его цели и задачи. (Основное содержание и особенности управления
коммерческим банком, его цели и основные задачи.)
8. Управление банковским персоналом. (Основное содержание процессов управления банковским
персоналом: подбор, расстановка кадров, обучение и стимулирование.)
9. Контроль в системе банковского менеджмента: его цели, задачи и формы. (Сущность и содержание
контроля, его цели и задачи. Виды и формы контроля, объекты и субъекты.)
10. Особенности финансового менеджмента в кредитных организациях. (Сущность финансового
менеджмента, основные финансовые показатели деятельности коммерческих банков, их оценка
и методы управления.)
11. Стандарты финансового учета и отчетности в кредитных организациях. (Понятие стандарта
финансового учета, состав и структура финансовой отчетности в коммерческом банке.)
12. Процентная политика коммерческого банка. (Сущность банковского процента, его источники,
методы определения процентных ставок по кредитам и депозитам. Основные направления
процентной политики.)
13. Финансовое планирование и система финансовых планов в кредитных организациях. (Основное
содержание, цели и задачи финансового планирования в коммерческих банках. Перспективные
и текущие финансовые планы, методы финансового планирования.)
14. Управление активами коммерческого банка. (Активные операции коммерческих банков, их
структура и значение, методы регулирования и управления.)
15. Управление пассивами коммерческого банка. (Пассивные операции коммерческих банков, их
структура и значение, методы регулирования и управления.)
16. Управление инвестиционной деятельностью коммерческого банка. (Банковские инвестиции, их
виды и формы. Инвестиционные стратегии и сферы их применения. Оценка эффективности
инвестиций.)
17. Управление валютными операциями кредитных организаций. (Валютные операции коммерческих
банков, их виды, сферы применения, методы регулирования и управления.)
18. Управление валютными рисками кредитных организаций. (Валютные риски в кредитных
организациях, методы их оценки и способы снижения.)
19. Управление кредитными рисками кредитных организаций. (Кредитные риски: их содержание,
оценка и методы минимизации.)
20. Управление доходами и прибылью коммерческого банка. (Состав и структура доходов и расходов
коммерческого банка, методы повышения доходов и снижения расходов. Прибыль коммерческого
банка и основные пути ее повышения.)
21. Маркетинг в системе управления коммерческим банком. (Маркетинг как составная часть в
системе управления коммерческим банком, его содержание, виды, формы и приемы.)
22. Модели оперативного управления коммерческим банком. (Структура оперативного управления
коммерческим банком, их содержание, назначение и особенности использования.)
23. Системы оценки деятельности коммерческого банка. (Основные показатели деятельности
коммерческих банков, их экономическое содержание и методы анализа.)
24. Аналитическая работа в коммерческом банке. (Анализ в системе банковского менеджмента,
его виды, методы и назначение. Анализ баланса коммерческого банка.)
25. Рейтинговые оценки деятельности коммерческих банков. (Сущность рейтинговых оценок
коммерческого банка. Европейские и американские системы рейтинговых оценок: сходство и
различие.)
26. Формирование себестоимости и цены банковских услуг. (Методы определения себестоимости и
цены банковских услуг, отражение в цене прямых и косвенных затрат. Формирование прибыли.)
27. Организация внутреннего контроля в коммерческом банке. (Внутренний контроль, его
содержание, формы и методы, органы внутреннего контроля в коммерческом банке.)
28. Управление безопасностью коммерческого банка. (Основные риски в деятельности коммерческого
банка, их содержание и пути снижения.)
105
29. Инновационные технологии в банковском деле. (Разработка и внедрение новых видов банковских
продуктов и услуг. Основные этапы внедрения и сопровождения.)
30. Международный опыт банковского менеджмента. (Необходимость учета международной
практики в банковском менеджменте, учет национальных особенностей при его использовании.
Межбанковское сотрудничество и формы его осуществления.)
5. ПРАВИЛА УСТАНОВЛЕНИЯ ОЦЕНКИ
Для оценки результатов курсовой работы вводится 100-балльная оценочная шкала, которая на
заключительном этапе переводится в четырехбалльную шкалу следующим образом:
«Неудовлетворительно» ............0–40 баллов
«Удовлетворительно».................41–55 баллов
«Хорошо» ......................................56–70 баллов
«Отлично» ....................................Свыше 70 баллов
Распределение баллов по отдельным позициям курсовой работы:
Теоретический вопрос ...................................................................................... От 0 до 15 баллов
Аналитические материалы .............................................................................. От 0 до 15 баллов
Разработка проблемных вопросов ................................................................. От 0 до 15 баллов
Соответствие текста работы установленным требованиям ..................... От 0 до 10 баллов
Широта обзора литературы по теме работы ................................................ От 0 до 10 баллов
Глубина теоретической представлений, правильное использование
и уровень проведенного анализа ............................................................... От 0 до 15 баллов
Аргументированность, правильность и логичность выводов
по теме курсовой работы ............................................................................ От 0 до 20 баллов
Распределение баллов для элементов содержательной части курсовой работы:
1. Теоретический вопрос:
Раскрытие базового определения (понятия, термина) .............................. От 0 до 2 баллов
Раскрытие классификации, сроков, понятия, термина, определения ..... От 0 до 3 баллов
Общая оценка ответа на теоретический вопрос ......................................... От 0 до 8 баллов
Самостоятельность изложения позиции студента ...................................... От 0 до 2 баллов
2. Аналитические материалы:
Сбор цифрового материала, его обработка .................................................. От 0 до 2 баллов
Анализ практического материала .................................................................. От 0 до 3 баллов
Общая оценка ответа на аналитический вопрос ......................................... От 0 до 8 баллов
Самостоятельность изложения позиции студента ...................................... От 0 до 2 баллов
3. Разработка проблемных вопросов:
Определение проблемных позиций ............................................................... От 0 до 2 баллов
Анализ существующих проблем ..................................................................... От 0 до 3 баллов
Общая оценка ответа на ориентацию в проблемных вопросах ................ От 0 до 8 баллов
Самостоятельность изложения позиции студента ...................................... От 0 до 2 баллов
Срок для проверки курсовых работ – 20 календарных дней. Начало течения срока – дата
поступления курсовой работы на соответствующую кафедру.
Результат проверки курсовой работы фиксируется в Оценочной таблице курсовой работы на
титульном листе курсовой работы, а текст замечаний, рекомендаций и предложений излагается
преподавателем на обратной стороне титульного листа работы.
106
107
COДЕРЖАНИЕ
Рабочая программа учебной дисциплины «Банковский менеджмент»
Раздел 1. Организационно-методический .......................................................................................................3
Раздел 2. Содержание дисциплины ..................................................................................................................4
Раздел 3. Учебно-методическое обеспечение дисциплины .........................................................................6
Тексты лекций учебной дисциплины «Банковский менеджмент»
Тема 1. Организационно-правовые формы кредитных организаций, структура органов
управления ....................................................................................................................................................10
Тема 2. Сущность, функции, объекты и субъекты в системе банковского менеджмента ..................19
Тема 3. Подготовка и принятие решений в системе стратегического менеджмента ..........................23
Тема 4. Управление персоналом в коммерческом банке ...........................................................................31
Тема 5. Контроль и надзор в системе банковского менеджмента ...........................................................38
Тема 6. Финансовый менеджмент ..................................................................................................................43
Тема 7. Управление активами и пассивами коммерческого банка..........................................................50
Тема 8. Управление ликвидностью коммерческого банка ........................................................................55
Тема 9. Управление инвестиционной деятельностью коммерческого банка ........................................61
Тема 10. Управление валютными операциями коммерческого банка.....................................................65
Тема 11. Управление доходами и прибылью коммерческого банка ........................................................70
Практикум по решению задач (практических ситуаций) ..........................................................................78
Словарь терминов .............................................................................................................................................81
Материалы тестовой системы ........................................................................................................................86
Методические указания по выполнению контрольной работы ................................................................96
Методические указания по выполнению курсовой работы ....................................................................101
108
Семенов Игорь Николаевич
Муравьев Андрей Константинович
БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Учебно-методический комплекс
по специальности 080105 «Финансы и кредит»
Корректор Г.А.Есева
Подписано в печать 31.10.2008. Печать офсетная. Бумага офсетная.
Формат 60х84/8. Усл. п. л. 13,5. Доп. тираж 100 экз.
Новосибирский государственный университет экономики и управления
630099, Новосибирск, ул. Каменская, 56__

Приложенные файлы

  • doc 2603447
    Размер файла: 664 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий