Фондовый-рынок-Московской-биржи.-Налоговые-льготы-для-инвесторов.-Федоров-Алексей-Московская-Биржа


Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте его и откройте на своем компьютере.
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ НА
ФОНДОВОМ РЫНКЕ
Индивидуальный
и
нвестиционный
с
чет
Льгота на
д
олгосрочное
в
ладение
ценными бумагами
Льгота
на долгосрочное владение
ценными бумагами
высокотехнологичного
(инновационного) сектора экономики
Льготы по купонным выплатам
облигаций
Налоговые льготы
Индивидуальный
инвестиционный
счет (ИИС)
Индивидуальный инвестиционный счет

брокерский счет или счет доверительного управления с
возможностью получения инвестиционного налогового вычета
!
По
о
бычному
торговому счету
По ИИС
Ваш общий доход
=
Доход от инвестирования
Ваш общий доход
=
Доход от инвестирования
+
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
(13%)
5
ВАЖНО ПОМНИТЬ!
1 инвестор =
только
1
ИИС
Min
срок существования ИИС
3 года
Max
взнос
на
ИИС
400
тыс.

/ год
Вывод активов
с
ИИС =
закрытие ИИС
1.
2.
3.
4.
Налоговые
вычеты по
ИИС
ВЫЧЕТ НА ВЗНОСЫ
Позволяет
получать до 52 тыс.

ежегодно!
ВЫЧЕТ НА ДОХОД
Позволяет
не платить НДФЛ
с дохода от операций
!
ВЫБРАТЬ ОДНОВРЕМЕННО МОЖНО
ТОЛЬКО ОДИН ТИП ИИС:
ЛИБО ТИП А, ЛИБО ТИП Б
ВЫЧЕТ НА ВЗНОСЫ
На сумму взносов предоставляется
вычет по НДФЛ 13
%
2017
2018
2019
2020

Взнос на ИИС
до 400 тыс.

Взнос на ИИС
до 400 тыс.

Взнос на ИИС
до 400 тыс.

Взнос на ИИС
до 400 тыс.

+
Доход от
операций
по ИИС
+
Доход от
операций
по ИИС
+
Доход от
операций
по ИИС
+
Доход от
операций
по ИИС
+
возврат
до 52 тыс.

(13% от
взноса)
+
возврат
до 52 тыс.

(13% от взноса)
+
возврат
до 52 тыс.

(13% от взноса)
Как работает ИИС ТИП А?
ТИП А
1
-
й год
2
-
й год
3
-
й год
7
2017
2018
2019
2020

Доход от
операций
по ИИС
Доход от
операций
по ИИС
Доход от
операций
по ИИС
Доход
от
операций
по ИИС
+
13% НДФЛ
от операций
не взимается
+
13% НДФЛ
от операций
не взимается
+
13% НДФЛ
от операций
не взимается
+
13% НДФЛ
от операций
не взимается
ВЫЧЕТ НА
ДОХОД
При закрытии счета доход от операций не облагается НДФЛ 13%
ТИП Б
8
Как работает ИИС ТИП Б?
9
Изменение по макс. размеру взноса на ИИС
Сейчас:
400
тыс.

ежегодно
Ожидалось
перед 1
-
м чтением
1
:
1
млн.

в 1
-
й год
с момента
открытия
400
тыс.

в
последующие
годы
Ожидается
перед
2
-
м чтением:
1
млн.

ежегодно
Максимальная сумма в год, с которой возвращается 13%
400
тыс.

400
тыс.

400
тыс.

07.12.2016
внесен в
ГосДуму
22.02.2017
принят в 1
-
м чтении
Источник:
http
://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=48395
-
7
Компенсационный фонд
(по аналогии с
АСВ, но
без
государственной
поддержки
)

Администратор:
ГК ©Агентство по страхованию вкладовª (АСВ)

Источник финансирования:
средства брокеров, депозитариев, ДУ

Предельная сумма выплаты:
1,4 млн. руб.
Объект страхования:

Денежные средства и ценные бумаги клиентов на ИИС
(
-
БС и
-
ДУ).

Ценные бумаги только допущенные к организованным торгам в РФ и ПФИ, за
исключением предназначенных для
квал
. инвесторов.
Страховые случаи:
1.
Аннулирование лицензии проф. участника рынка ценных бумаг (брокера, управляющего,
депозитария),
2.
Отзыв (аннулирование) у кредитной организации лицензии ЦБ на осуществление
банковских операций
3.
Введение ЦБ моратория на удовлетворение требований кредиторов страхователя,
являющегося кредитной организацией
Договором на ведение ИИС не предусмотрено право брокера использовать в своих интересах
денежные средства клиента.
Ориентировочные сроки реализации:
2017г
.

1
-
е чтение в Государственной Думе
2018
-
2019гг.

доработка и принятие Закона
10
2. Введение
страхования ИИС
Информация на сайте
ГосДумы
:
http
://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?
OpenAgent&RN=76910
-
7
Льгота на
долгосрочное
владение ценными
бумагами
Льгота на долгосрочное владение ценными
бумагами (ЛДВ)
-
налоговый
вычет
на долгосрочное владение ценными бумагами в
размере положительного финансового результата
Применяется:

Для ценных бумаг на брокерском счете или счете ДУ, в
т.ч
.
как альтернатива ИИС
-
Б, если клиент владеет ценными
бумагами и не хочет их продавать.
13
ВАЖНО ПОМНИТЬ!
Не
применяется
для счетов ИИС
Мин. срок нахождения ценных бумаг в
собственности
3 года
Макс. доход, не облагаемый НДФЛ,
при
реализации
цб
с одинаковым сроком
(полных лет) нахождения в собственности :
кол
-
во
лет владения*3 млн.

Можно получить
1 раз /
год
Ограничения и рекомендации:

Только ценные бумаги, приобретенные
после 1 января 2014
года

Рекомендуется приобретать ценные бумаги со сроком погашения
более 3 лет. Действие
ЛДВ не
распространяется на ценные
бумаги, находящиеся в собственности менее 3 лет по причине их
погашения или
выкупа.
Активы для ЛДВ
Для ЛДВ разрешено:

ценные бумаги, обращающиеся
на фондовом
рынке

инвестиционные паи
ОПИФов
14
Льгота на долгосрочное
владение ценными бумагами
высокотехнологичного
(инновационного) сектора
экономики
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики
(
ЛДВ
-
РИИ)
Нулевая ставка для:

налога на доход для физических лиц

н
алога на прибыль юридических лиц
на доходы
, полученные от реализации
(погашения
)
ценных бумаг,
являющихся ценными бумагами высокотехнологичного
(инновационного) сектора экономики
Ставка действует до
31 декабря 2022
года включительно.
17
ВАЖНО ПОМНИТЬ!
Мин. срок нахождения ценных бумаг в
собственности
1 год
Макс. доход,
не облагаемый НДФЛ:
Без ограничений
Весь срок владения ценная бумага должна
находится в списке
высокотехнологичных
компаний
Перечень акций высокотехнологичного (инновационного)
сектора экономики
Полное наименование
организации эмитента
Тип
бумаги
ISIN
Дата
начала
торгов
Дата
включения
в
РИИ
Дата включения
в перечень
эмитентов акций
высокотехнологичного
(инновационного)
сектора экономики
ОАО "Наука
-
Связь
"
ао
RU000A0JQLB6
13.12.2011
13.12.2011
29.04.2016
ПАО "
Фармсинтез
"
ао
RU000A0JR514
24.11.2010
24.11.2010
16.05.2016
ПАО "Институт Стволовых
Клеток Человека"
ао
RU000A0JNAB6
10.05.2008
10.12.2009
08.06.2016
ОАО Завод экологической
техники и
экопитания
"ДИОД"
ао
RU000A0JQWC1
09.06.2010
09.06.2010
08.06.2016
ОАО НПО "Наука"
ао
RU000A0JRPX9
15.12.2011
15.12.2011
08.06.2016
ПАО ©ГК "
Роллман
"
ао
RU000A0JTAP3
19.12.2012
06.12.2012
08.06.2016
ПАО ©ГК "
Роллман
"
ап
RU000A0JU229
05.05.2014
30.04.2014
08.06.2016
18
Льготы по купонным
выплатам облигаций
Купонные
выплаты не облагаются НДФЛ
Корпоративные рублевые облигации
©

чтобы
инвесторам
,
гражданам
было
выгодно
вкладывать
средства
в
развитие
отечественного
реального
сектора,
предлагаю
освободить
от
налогообложения
купонный
доход
на
эти
облигации,
в
том
числе
от
налога
на
доходы
физических
лиц
.
ª
В.В. Путин
Послание Президента
Федеральному Собранию
03.12.2015г.
Купонные выплаты не облагаются НДФЛ
Вид облигации
Ставка
НДФЛ
по купону
Статус
Облигации Федерального Займа
(ОФЗ)
0%

Еврооблигации
Министерства Финансов
0%

Субфедеральный облигации /
Муниципальные облигации
0%

Облигации
с ипотечным покрытием
Выпущенные до 01.01.2007
9%

Корпоративные облигации
Выпущенные
с
01.01.2017
до 31.12.2020
Все с купонами не выше Ключевой ставка
ЦБ+5%
0%

01.01.2018
21
Освобождение
купонного дохода по корпоративным
облигациям от
НДФЛ
Распространяется на облигации:

российских
организаций

номинированным в
рублях

эмитированным в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г.
Ключевая ставка ЦБ (
9
,2
5
%) + 5% = 1
4
,25%
НДФЛ по ставке 35% будет взиматься, если сумма выплаты
%
-
ов
превышает
сумму
%
-
ов
, рассчитанную исходя из
номинала облигаций
и
ключевой ставки ЦБ,
увеличенной на
5%,
действующей в течение периода, за который был выплачен
купон.
Корпоративные рублевые облигации
Законопроект на сайте
ГосДумы
:
http
://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%
28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=46023
-
7&02
22
Совмещение налоговых льгот по одному инструменту
ИИС
ЛДВ
ЛДВ
-
РИИ
Купоны
облигаций
ИИС
-
Запрещено
Разрешено
Разрешено
ЛДВ
Запрещено
-
Прямого запрета
нет,
но совмещение
н
е
имеет смысла
Разрешено
ЛДВ
-
РИИ
Разрешено
Прямого запрета
нет,
но совмещение
н
е
имеет смысла
-
Разрешено
Купоны
облигаций
Разрешено
Разрешено
Разрешено
-
23
24
Спасибо
за внимание
25
РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ
Настоящая
презентация
была
подготовлена
и
выпущена
ОАО
Московская
Биржа
(далее

©Компанияª)
.
Если
нет
какой
-
либо
оговорки
об
ином,
то
Компания
считается
источником
всей
информации,
изложенной
в
настоящем
документе
.
Данная
информация
предоставляется
по
состоянию
на
дату
настоящего
документа
и
может
быть
изменена
без
какого
-
либо
уведомления
.
Данный
документ
не
является,
не
формирует
и
не
должен
рассматриваться
в
качестве
предложения
или
же
приглашения
для
продажи
или
участия
в
подписке,
или
же,
как
побуждение
к
приобретению
или
же
к
подписке
на
какие
-
либо
ценные
бумаги,
а
также
этот
документ
или
его
часть
или
же
факт
его
распространения
не
являются
основанием
и
на
них
нельзя
полагаться
в
связи
с
каким
-
либо
предложением,
договором,
обязательством
или
же
инвестиционным
решением,
связанными
с
ним,
равно
как
и
он
не
является
рекомендацией
относительно
ценных
бумаг
компании
.
Изложенная
в
данном
документе
информация
не
являлась
предметом
независимой
проверки
.
В
нем
также
не
содержится
каких
-
либо
заверений
или
гарантий,
сформулированных
или
подразумеваемых
и
никто
не
должен
полагаться
на
достоверность,
точность
и
полноту
информации
или
мнения,
изложенного
здесь
.
Никто
из
Компании
или
каких
-
либо
ее
дочерних
обществ
или
аффилированных
лиц
или
их
директоров,
сотрудников
или
работников,
консультантов
или
их
представителей
не
принимает
какой
-
либо
ответственности
(независимо
от
того,
возникла
ли
она
в
результате
халатности
или
чего
-
то
другого),
прямо
или
косвенно
связанной
с
использованием
этого
документа
или
иным
образом
возникшей
из
него
.
Данная
презентация
содержит
прогнозные
заявления
.
Все
включенные
в
настоящую
презентацию
заявления,
за
исключением
заявлений
об
исторических
фактах,
включая,
но,
не
ограничиваясь,
заявлениями,
относящимися
к
нашему
финансовому
положению,
бизнес
-
стратегии,
планам
менеджмента
и
целям
по
будущим
операциям
являются
прогнозными
заявлениями
.
Эти
прогнозные
заявления
включают
в
себя
известные
и
неизвестные
риски,
факторы
неопределенности
и
иные
факторы,
которые
могут
стать
причиной
того,
что
наши
нынешние
показатели,
достижения,
свершения
или
же
производственные
показатели,
будут
существенно
отличаться
от
тех,
которые
сформулированы
или
подразумеваются
под
этими
прогнозными
заявлениями
.
Данные
прогнозные
заявления
основаны
на
многочисленных
презумпциях
относительно
нашей
нынешней
и
будущей
бизнес
-
стратегии
и
среды,
в
которой
мы
ожидаем
осуществлять
свою
деятельность
в
будущем
.
Важнейшими
факторами,
которые
могут
повлиять
на
наши
нынешние
показатели,
достижения,
свершения
или
же
производственные
показатели,
которые
могут
существенно
отличаться
от
тех,
которые
сформулированы
или
подразумеваются
этими
прогнозными
заявлениями
являются,
помимо
иных
факторов,
следующие
:

восприятие
рыночных
услуг,
предоставляемых
Компанией
и
ее
дочерними
обществами
;

волатильность
(а)
Российской
экономики
и
рынка
ценных
бумаг
и
(
b
)
секторов
с
высоким
уровнем
конкуренции,
в
которых
Компания
и
ее
дочерние
общества
осуществляют
свою
деятельность
;

изменения
в
(
a
)
отечественном
и
международном
законодательстве
и
налоговом
регулировании
и
(
b
)
государственных
программах,
относящихся
к
финансовым
рынкам
и
рынкам
ценных
бумаг
;

ростом
уровня
конкуренции
со
стороны
новых
игроков
на
рынке
России
;

способность
успевать
за
быстрыми
изменениями
в
научно
-
технической
среде,
включая
способность
использовать
расширенные
функциональные
возможности,
которые
популярны
среди
клиентов
Компании
и
ее
дочерних
обществ
;

способность
сохранять
преемственность
процесса
внедрения
новых
конкурентных
продуктов
и
услуг,
равно
как
и
поддержка
конкурентоспособности
;

способность
привлекать
новых
клиентов
на
отечественный
рынок
и
в
зарубежных
юрисдикциях
;

способность
увеличивать
предложение
продукции
в
зарубежных
юрисдикциях
.
Прогнозные
заявления
делаются
только
на
дату
настоящей
презентации,
и
мы
точно
отрицаем
наличие
любых
обязательств
по
обновлению
или
пересмотру
прогнозных
заявлений
в
настоящей
презентации
в
связи
с
изменениями
наших
ожиданий,
или
перемен
в
условиях
или
обстоятельствах,
на
которых
основаны
эти
прогнозные
заявления
.

Приложенные файлы

  • pdf 3144233
    Размер файла: 655 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий