Metodichka_nalogi





Н.И. Задисенская
И.Ю. Влажина











Налоги и налоговая система




























Красноярск 2012
Министерство образования и науки Российской Федерации
ФГБОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»



Н.И. Задисенская
И.Ю. Влажина











Налоги и налоговая система

Утверждено редакционно-издательским советом в качестве учебного пособия к выполнению курсовой проекта для бакалавров направления 080100.62 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения
























Красноярск 2012
Задисенская, Н.И. Налоги и налоговая система: Учебное пособие к выполнению курсового проекта для бакалавров направления 080100.62 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения / Н.И. Задисенская, И.Ю. Влажина. – Красноярск : СибГТУ, 2012 – 48 с.













Учебное пособие предназначено для расчета налоговой нагрузки предприятия, имеющего статус юридического лица и осуществляющего хозяйственную деятельность на территории Красноярского края.
Рассматриваются способы расчета следующих налогов: налога на добавленную стоимость, единого социального налога, водного налога, налога на имущество организаций, налога на прибыль.
Пособие оснащено всеми необходимыми для расчета налогов теоретическими сведениями, табличными и нормативными материалами, алгоритмами расчета, вариантами заданий и контрольными вопросами для самоподготовки.


















Содержание
13 TOC \o "1-2" \u 14Введение 13 PAGEREF _Toc185743986 \h 14515
1 Содержание и структура курсового проекта 13 PAGEREF _Toc185743987 \h 14615
1.1 Методические указания к выполнению теоретической части курсового проекта 13 PAGEREF _Toc185743988 \h 14815
1.2 Методические указания к выполнению расчетного раздела курсового проекта 13 PAGEREF _Toc185743989 \h 14915
1.3 Контрольные вопросы к защите курсового проекта 13 PAGEREF _Toc185743990 \h 141815
2 Примерное содержание и тематика теоретического раздела курсового проекта 13 PAGEREF _Toc185743991 \h 141915
3. Расчетное задание 13 PAGEREF _Toc185743992 \h 142115
Библиографический список 13 PAGEREF _Toc185743993 \h 143815
Приложение А (справочное) Перечень ключевых слов 13 PAGEREF _Toc185743994 \h 144115
Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 1.01.2012 г.
Приложение В (справочное) Ставки страховых взносов во внебюджетный фонд
Приложение Г (справочное) Ответственность за нарушения и налогового законодательства.......................................................................................................
Приложение Д (обязательное) Образец заполнения титульного листа 13 PAGEREF _Toc185743998 \h 144715
Приложение Е (обязательное) Образец заполнения содержания 13 PAGEREF _Toc185743999 \h 144815
15 ВВЕДЕНИЕ

Изучение дисциплины «Налоги и налоговая система» является особенно актуальным, так как одной из наиболее эффективных форм управления рыночной экономикой является государственное регулирование. Вводя налоги, государство преследует две цели. Первая из них заключается в изъятии у предпринимателей и населения части их доходов в свою пользу (бюджеты всех уровней). Вторая цель – обеспечение (наряду с другими формами) регулируемой государством системы управления рыночной экономикой. Здесь уже можно говорить о стимулирующей функции, т.е. об экономических методах и расчетах, которые формируют экономические отношения в сфере производства, в сфере обмена, обращения и потребления материальных и других благ.
Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса составляет сущность налогов. Особое место дисциплины «Налоги и налоговая система» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по бухгалтерскому учету.
Целью настоящего курса является - предоставить знания в области теории налогообложения, налоговой системы России.
В ходе ее достижения решаются задачи:
- целостное изучение механизма исчисления и уплаты налогов организациями и физическими лицами.
- разъяснить современные проблемы в области налогообложения.
Основная задача курса «Налоги и налоговая система» раскрыть вопросы теоретического и практического налогообложения предприятий и организаций.
Особое место дисциплины «Налоги и налоговая система» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по бухгалтерскому учету и базируется на совокупности таких дисциплин как «Экономическая теория», «Экономика организации», «Финансы» и т.п.
Программой специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит для студентов очной формы обучения предусмотрено 125 часов, из них 60 часов аудиторных занятий и 65 часов для самостоятельной работы, а для студентов заочной формы обучения 18 часов аудиторной работы и 107 часов для самостоятельного изучения. Учебным планом специальности для студентов очной и заочной форм обучения предусмотрено выполнение курсового проекта.
Изучение дисциплины и выполнение курсового проекта студентами как очной, так и заочной форм обучения осуществляется в четвертом семестре.
Целью издания данного пособия является не только стремление закрепить полученные теоретические знания по дисциплине «Налоги и налоговая система», но и обучить студентов практическим навыкам исчисления различных налогов на примере условного предприятия.
Формой контроля выполнения курсового проекта для студентов очной формы обучения экономического факультета является МРТО, которая состоит из двух модулей. Срок окончания первого модуля - десятая неделя от начала занятий в семестре, второго модуля - зачетная неделя.
Во время I модуля студент должен написать теоретический раздел и сдать его на проверку, а также рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС).
Второй модуль завершается полной доработкой как теоретической, так и расчетной части курсового проекта и ее защитой.
Данное учебное пособие для бакалавров направления 080100.62 «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной и заочной форм обучения, а также могут быть использованы для студентов других специальностей как экономического факультета так и других факультетов вуза.



























1 Содержание и структура курсового проекта

Курсовой проект состоит из двух разделов – теоретического и расчетного.
Теоретический раздел выполняется в виде реферата.
Расчетный раздел выполняется в виде решения сквозной задачи с заполнением двух налоговых деклараций.
Курсовой проект должна быть разработана студентом самостоятельно с соблюдением установленных правил. Вариант курсового проекта студентами обучения выбирается по двум последним цифрам зачетной книжки. Выбор варианта курсового проекта производится по таблице 1.

Таблица 1 – Варианты курсового проекта

№ варианта
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Номер зачетной книжки
00
24
49
74
99
01
25
50
75
100
02
26
51
76
03
27
52
77
04
28
53
78
05
29
54
79
06
30
55
80
07
31
56
81
08
32
57
82

№ варианта
10
11
12
13
14
15
16
17
18

Номер зачетной книжки
09
33
58
83
10
34
59
84
11
35
60
85
12
36
61
86
13
37
62
87
14
38
63
88
15
39
64
89
16
40
65
90
17
41
66
91

№ варианта
19
20
21
22
23
24
25



Номер зачетной книжки
18
42
67
92
19
43
68
93
20
44
69
94
21
45
70
95
22
46
71
96
23
47
72
97
24
48
73
98




При выполнении курсового проекта студент должен изучить действующие нормативные документы по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету.
Курсовой проект студентами заочной формы обучения должна быть представлена на кафедру бухгалтерского учета и финансов до начала сессии.
Курсовой проект оформляется на белой бумаге формата А4 на одной стороне листа объемом 25-35 страниц печатного текста 14 шрифтом с одинарным интервалом, согласно СТП СибГТУ. Размеры полей: верхнего, нижнего и левого - 25 мм, правого - 10 мм. Выравнивание текста по ширине страницы. Курсовой проект также может быть представлена в виде рукописного текста, выполненного четко и аккуратно.
Список использованных источников должен состоять из 15 - 18 наименований и быть оформлен согласно ГОСТ 7.1-2003.
При обнаружении недочетов и ошибок в расчетах или оформлении курсового проекта, а также недоработок в теоретической части, работа возвращается студенту на доработку.
Итоговым контрольным мероприятием по дисциплине является экзамен. Студент, не защитивший курсовой проект, до экзамена не допускается.

1.1 Методические указания к выполнению теоретической части курсового проекта

Теоретический раздел курсового проекта выполняется в виде реферата общим объемом 25-30 печатных страниц. Реферат должен включать: содержание, введение, основную часть, заключение, список использованных источников.
Введение должно содержать актуальность исследования, цель исследования, задачи исследования.
Основная часть подразделяется на подразделы по усмотрению студента, должна содержать теоретический материал по выбранной тематике, в соответствии со структурой:
Постановка проблемы (формулировка отражает сущность проблемы с необходимыми комментариями).
Анализ современного состояния проблемы, известных предложений по ее решению.
Самостоятельное решение проблемы. Рекомендуемые методы решения, аргументация известной позиции по решению проблемы с мотивационной ее привлекательностью для автора реферата.
Текст должен содержать ссылки на используемые источники.
В заключении теоретического раздела обобщается рассмотренный материал, определяются основные современные тенденции и перспективы развития.
Во втором разделе приведено основное содержание теоретической части, однако перечень приведенных вопросов не ограничивает инициативу студентов в раскрытии данной темы и может быть самостоятельно расширен. Список использованных источников, приведенный в данном разделе, является минимальным и должен быть расширен студентом до 15 - 18 источников, включая нормативную базу, с учетом последних изменений на дату сдачи курсового проекта на проверку.
При оценке курсового проекта предусматриваются следующие формальные критерии:
Эрудированность автора в области рассматриваемой проблемы:
степень знакомства с современным состоянием проблемы;
использование известных научных результатов, практических данных, статистических материалов;
умение использовать необходимую литературу.
Характеристики выполнения работы:
грамотность и логичность изложения материала;
рациональность структуры работы;
применение иллюстрированного материала;
качество оформления.
Оценка творческого вклада автора:
обработка статистических данных, материалов социологически исследований;
наличие конкретных примеров из практики.
Оценка расчетной части:
- правильность расчетов;
- полнота комментариев к расчетам;
- содержательность выводов
Исследовательский характер курсового проекта повышает его ценность.
Список использованных источников включает статистические ежегодники, учебную литературу и периодические издания.
1.2 Методические указания к выполнению расчетного раздела курсового проекта

Расчетный раздел курсового проекта выполняется в виде сквозной задачи, которая позволяет оценить комплекс знаний и практических навыков по расчету основной группы налогов для условного предприятия.
Расчетный раздел выполняется в виде решения сквозной задачи с заполнением налоговых деклараций. Студент обязан заполнить три декларации согласно таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Выбор деклараций

Вариант
Налоговая декларация


по налогу на добавленную стоимость (НДС)
по налогу на имущество организаций
по налогу на прибыль организаций

1
+
+
+

2
+
+
+

3
+
+
+

4
+
+
+

5
+
+
+

6
+
+
+

7
+
+
+

8
+
+
+

9
+
+
+

10
+
+
+

11
+
+
+

12
+
+
+

13
+
+
+

14
+
+
+

15
+
+
+

16
+
+
+

17
+
+
+

18
+
+
+

19
+
+
+

20
+
+
+

21
+
+
+

22
+
+
+

23
+
+
+

24
+
+
+

25
+
+
+


Исходные данные для решения сквозной задачи приведены в третьем в разделе.
Студентам необходимо рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), страховые взносы во внебюджетные фонды, водный налог, налог на имущество организаций, налог на прибыль. Ставки налогов по состоянию на 1.01.2010г. приведены в приложениях.
В связи с частыми изменениями в налоговом законодательстве студентам следует обратить внимание на возможные изменения и применять для расчетов ставки и другие элементы налогов, действующие на момент написания работы.


1.2.1 Порядок расчета НДС

НДС рассчитывается согласно 21 гл. НК РФ.
Плательщиками НДС, согласно ст.143 НК РФ являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, которые перемещают товары через таможенную границу РФ.
Объектом налогообложения является реализация товаров, работ и услуг на территории РФ.
Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода. Налоговым периодом по НДС является календарный месяц. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ и услуг) без НДС не превышающими 2 млн. руб., налоговым периодом является квартал.
При получении полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
Общая сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Датой реализации считается день отгрузки товаров (работ, услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Расчет НДС рекомендуется проводить в следующей последовательности:
1) Определяем НДС1 по начисленным основным реализационным и дополнительным внереализационным оборотам (НДС по налоговой базе).
2) Определяем НДС2 - НДС, который заплатили за приобретенные товарно-материальные ценности (НДС к зачету или возмещению). Возмещению подлежит НДС, если соблюдаются следующие условия:
- товарно-материальные ценности оприходованы;
- правильно оформлены первичные бухгалтерские документы: счета-фактуры, накладные, приходно-кассовые ордера, где сумма НДС выделена отдельной строкой;
- нематериальные активы должны быть поставлены на учет;
- основные средства должны быть обязательно введены в действие.
3. НДС в бюджет = НДС 1-НДС2.
При расчете налога на добавленную стоимость необходимо руководствоваться главой 21 Налогового Кодекса Российской Федерации с учетом изменений на момент написания курсового проекта.
Расчеты рекомендуется оформить в виде таблиц. Пример оформления расчетов по НДС приведен в таблицах 1.2 и 1.3.

Таблица 1.2 - Расчет общей суммы налога (НДС 1)


п/п
Налогооблагаемые
объекты
Налоговая
база, руб.
Ставка
НДС
Сумма НДС, руб.

1
Реализация товаров.




2
Сумма авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров.




3





Всего:
НДС 1



Таблица 1.3 - Расчет налоговых вычетов (НДС 2)


п/п
Налоговые вычеты
Сумма НДС

1



2



Всего:
НДС 2


Налог уплачивается в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.


1.2.2 Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды.

Плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам и иные вознаграждения другим физическим лицам за выполненные работы или оказанные услуги, а также индивидуальные предприниматели по доходам от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с получением этого дохода.
Объектом обложения является заработная плата работников, которая включает в себя: выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
При расчете следует руководствоваться положениями федерального закона 212 от 28.07.2009 г.


1.2.3 Порядок расчета водного налога

Водный налог регламентируется 25.2 гл НК РФ. Ставки водного налога приведены в приложении. Плательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии е законодательством РФ.
Объектами налогообложения являются следующие виды пользования водными объектами: забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов {за исключением лесосплава в плотах и кошелях); использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
При заборе воды из водных объектов плательщиками являются: промышленные организации; организации транспорта (автомобильного, железнодорожного, речного, морского и т. д.); строительные организации; бюджетные организации (в том числе военные организации); организации жилищно-коммунального хозяйства; организации по водоснабжению сельского населения и сельскохозяйственных предприятий; прочие организации и предприниматели
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 Налогового кодекса, и отдельно в отношении каждого водного объекта.
При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от видов водопользования по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.
Ставки налога при заборе воды установлены в рублях за 1 тыс. куб. м по экономическим районам, бассейнам рек и озер.
При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов, водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетным путем как одна четвертая утвержденного годового лимита.
Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.
Ставки налога по бассейну реки Енисей приведены в приложении Б.
Водный налог рассчитывается по формуле:

Hв=W0*C0+W1*C1 (1)

где Hв - водный налог;
W0- объем забора воды из поверхностных источников;
C0 - соответствующая ставка налога;
W1– объем забора воды из подземных источников;
C0 – соответствующая ставка налога.

Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.
Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пример расчета водного налога приведен в таблице 1.5.


Таблица 1.5 - Пример расчета водного налога


январь
февраль
март
сумма

1
2
3
4
5

Объем забора воды из поверхностных источников





Налоговая ставка в рублях за 1 куб.м. воды, забранной из поверхностных водных объектов


Итого водный налог за забор воды из поверхностных источников





Объем забора воды из подземных источников





Налоговая ставка в рублях за 1 куб.м. воды, забранной из подземных водных объектов


Итого водный налог за забор воды из подземных источников





Всего водный налог к уплате










1.2.4 Порядок расчета налога на имущество организаций

Плательщиками налога являются предприятия и организации, имеющие статус юридического лица по законодательству РФ, а также филиалы и обособленные подразделения.
Для российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Для российских организаций в состав объектов налогообложения включается также имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, а также внесенное по договору о совместной деятельности.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, закрепленным в учетной политике организации.
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Студентам необходимо рассчитать среднегодовую стоимость имущества за первый квартал по следующей формуле:

Wср-г. = (А1 +А2 + А3 + А4 ) / (n+1), (2)

где Wср-г. - среднегодовая стоимость имущества за I квартал;
А1 – стоимость имущества на 1.01. отчетного года;
А2 – стоимость имущества на 1.02. отчетного года;
А3 – стоимость имущества на 1.03. отчетного года;
А4 – стоимость имущества на 1.04. отчетного года.

При определении базы по налогу учитывается остаточная стоимость имущества предприятия (за вычетом амортизации).
Налог на имущество организаций рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Wср-г.
· Со, (3)

где Ни – налог на имущество;
Wср-г. - cреднегодовая стоимость имущества за соответствующий период;
Со – ставка налога.

Ставка налога устанавливается законодательными актами субъекта Федерации и приведена в приложении Б.
Расчет налога следует оформить в виде таблицы, приведенной ниже.
Пример оформления расчета налога на имущество организаций приведен в таблице 1.6.

Таблица 1.6 - Расчет налога на имущество

Счета бухгалтерского учета
Остатки по счетам на 1.01 отч. года, руб.
Остатки по счетам на 1.02 отч. года, руб.
Остатки по счетам на 1.03 отч. года, руб.
Остатки по счетам на 1.04 отч. года, руб.

1
2
3
4
5

01 “Основные средства (ОС)”

02 “Амортизация ОС”






Остаточная стоимость ОС:






Столбец №2 заполняется из исходных данных по остаткам на внеоборотных счетах, приведенных в вариантах заданий раздела 3.
При расчете амортизации основных средств следует руководствоваться главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.


1.2.5 Налог на прибыль (доход)

При расчете налоговой базы по налогу на прибыль следует руководствоваться главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Обложению налогом на прибыль подлежит предпринимательская деятельность, осуществляемая любыми предприятиями независимо от их специализации и организационно-правовых форм.
Объектом налогообложения является прибыль, которая по условиям задачи включает в себя прибыль от реализации продукции (работ, услуг) и Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета доходы от внереализационных операций, уменьшенные на сумму расходов по этим операциям. Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета Расходами признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты в денежной форме, осуществленные налогоплательщиком. Расходы, признаваемые для целей налогообложения, установлены Налоговым кодексом РФ (ч. 2, гл. 25). Чтобы произведенные расходы учитывались в целях налогообложения, необходимо соблюдать следующие условия:
1) Расходы должны быть фактически понесены налогоплательщиком в конкретном налоговом (отчетном) периоде. Т. е. налогоплательщик не вправе уменьшать подученные доходы на планируемые расходы.
2) Понесенные расходы должны быть обоснованы. В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ обоснованными расходами считаются экономически оправданные затраты, которые оценены в денежной форме.
3) Расходы должны быть подтверждены документально в соответствии с п.2 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г.
4) Понесенные расходы не должны превышать лимиты, установленные законодательством о налогах и сборах.
5) Представительские расходы должны составлять не более 4 % от расходов на оплату труда.
6) Расходы на рекламу учитываются в размере не более 1 % выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Основная ставка налога на прибыль организаций установлена в размере 20 %. Суммы налога зачисляются в бюджеты различных уровней в следующем порядке:
- 2 % суммы налога в федеральный бюджет;
- 18 % в бюджеты субъектов РФ.
Налоговым кодексом определено, что законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ, но не более чем на 4 пункта.
К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:
1) 9 % по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами налоговыми резидентами РФ;
2) 15 % по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций
Расчет налога рекомендуется оформить в виде таблицы. Пример заполнения расчета по налогу на прибыль приведен в таблице 1.5.


Таблица 1.5 - Расчет налога на прибыль организаций

Показатели
Сумма, руб.

1. Доходы от реализации


2. Расходы от реализации:
материальные расходы
расходы на оплату труда
страховые взносы во внебюджетный
фонд
амортизация ОС
амортизация НМА
прочие расходы
-
-
-
-
-


3. Внереализационные доходы


4. Внереализационные расходы


5. Итого прибыль


6. Налоговая база


7. Сумма налога




1.3 Контрольные вопросы к защите курсового проекта
1.3.1 Контрольные вопросы к теоретической части
Контрольные вопросы зависят от темы теоретической части, но поскольку большинство вопросов теоретической части составляют конкретные налоги, то ниже перечисленные вопросы могут быть рекомендованы студентам в качестве вопросов для самопроверки к любому из налогов.
Особенности определения налоговой базы. Какие особенности определения налоговой базы существуют и чем они обусловлены?
В какие сроки уплачивается конкретный налог?
Назовите отчетный и налоговый период по конкретному налогу.
Кто имеет право быть освобожденным от обязанности плательщика налога и на каком основании?
Когда завершается формирование налоговой базы по налогу?
Какими нормативными актами регламентируется взимание налога?
За счет каких средств уплачивается налог?
Какие функции выполняет налог?
Кто является плательщиком налога?
Как оптимизировать налоговые платежи по налогу?

1.3.2 Контрольные вопросы к защите расчетной части

Каким образом определяется налогооблагаемый оборот по налогу на добавленную стоимость?
Каким образом рассчитывается сумма НДС?
Что принимается к вычету по НДС?
В каких случаях применяется нулевая ставка НДС? Льготная? Стандартная?
Что включается в стоимость облагаемого имущества по налогу на имущество организаций?
Каким образом рассчитывается среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год?
Что включается в расчетную базу по страховым взносам во внебюджетные фонды?
Какие компенсационные выплаты увеличивают расчетную базу по страховым взносам во внебюджетные фонды?
Какие региональные налоги платит предприятие?
Почему предприятие является (не является) плательщиком водного налога?
Как рассчитывается водный налог?
Каким образом рассчитывается облагаемая база по налогу на прибыль при кассовом методе учета доходов и расходов? При методе начислений?
Какие расходы нормируются для целей налогообложения прибыли?
Назовите расходы не учитываемые в целях налогообложения прибыли?
Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей?
Сроки уплаты авансовых платежей?
Какие налоги относятся на себестоимость?
Порядок расчета НДС
Порядок расчета налога на имущество
Порядок расчета налога на прибыль

2 Примерное содержание и тематика теоретического раздела курсового проекта

Налогообложение индивидуальных предпринимателей
Налоговое бремя хозяйствующих субъектов
Методики определения налоговой нагрузки предприятия
Методы оптимизации налогообложения
Налоги с физических лиц
Налогообложение малого бизнеса
Региональные налоги
Специальные налоговые режимы
Косвенное налогообложение
Особенности исчисления и взимания налога на доходы физических лиц
Особенности исчисления и взимания налога на добавленную стоимость
Особенности исчисления и взимания налога на добычу полезных ископаемых
Налоговое стимулирование инновационной деятельности
Особенности исчисления и взимания акцизов
Влияние налогообложения на результаты деятельности организации
Особенности налогообложения прибыли
Амортизация как способ оптимизации налогообложения
Налогообложение имущества хозяйствующих субъектов
Упрощенная система налогообложение
Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль
Классификация доходов и расходов и методы их расчета при расчете налога на прибыль
Особенности налогообложения доходов банков и страховых организаций
Особенности налогообложения иностранных организаций
Налоговый учет
Особенности налогообложения организаций торговли





3. Расчетное задание

Данные по хозяйственным операциям предприятия, имеющего статус юридического лица и занимающегося производственной деятельностью за первый квартал отчетного года приведены в таблицах 3.1-3.14.

Таблица 3.1 - Исходные данные для вариантов 1-3

Хозяйственные операции, руб.
Вариант 1
Вариант 2
Вариант 3


январь
февраль
март
январь
февраль
март
январь
февраль
март

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

1) Реализовано продукции (без НДС)
985020
944100
650250
754000
854000
665230
550000
632000
812250

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда
38500
-
23600
-
35000
-
14560
-
19884

3) Материалы оприходованы (с НДС)
325400
212980
212650
120000
135450
133122
250000
315100
114650

4) Услуги оплачены
88000
44120
36050
105200
114325
114325
11200
-
11460


5) Начислена оплата труда
23060
23060
23060
214880
268020
268000
69053
54000
54000

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)
-
-
12000
-
15030
11099
10500
-
-

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами
1502
1089
-
2456
2456
2456
1020
3854
2666

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)
100000
120000
-
100000
-
50000
120000
44160
-

9) Введены в эксплуатацию основные средства
-
80000
120000
-
50000
50000
70000
44160
-

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)



45000
-
45000
8999
8999
8999

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
12000
12000
-







12)Представительские расходы (с НДС)
6815
-
-
4500
12000
-
4050
-
-


Продолжение таблицы 3.1


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

13) Оплата повышения квалификации
22000
-
-
12530
-
12530
-
-
8000

14) Расходы на рекламу (с НДС)
8564
11000
-
8564
3400
2012
11000
-
11000

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки










- за несвоевременную поставку товара
-
-
11400
-
-
-
-
-
-

- за некачественно выполненные работы
-
-
-
-
-
11400
-
-
-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
-
-
-
-
-
-
-
-
11400

16) Израсходовано на НИОКТР
27000
-
-
-
35000
-
48000
-
-





Таблица 3.2 - Исходные данные для вариантов 4-6

Хозяйственные операции, руб.
Вариант 4
Вариант 5
Вариант 6


январь
февраль
март
январь
февраль
март
январь
февраль
март

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

1) Реализовано продукции (с НДС)
902000
844100
902500
854000
987460
854600
1450000
1632000
981225

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда

42022

11300

-

14560

18000

9700

-

-

9884

3) Материалы оприходованы (без НДС)
325400
212980
212650
120000
354500
33122
250000
315100
114650

4) Услуги оплачены
188000
144120
136050
105896
114714
114300
11990
74501
85200


Продолжение таблицы 3.2


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

5) Начислена оплата труда
220000
230000
220000
198500
214300
214300
170460
170460
170460

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)
-
-
17560
-
11030
11099
20500
-
-

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами
-
9633
-
1456
1456
1456
6300
452
5314

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)
100000
-
-
100000
-
50000
120000
44160
-

9) Введены в эксплуатацию основные средства
-
70000
30000
50000
40000
40000
70000
22080
22080

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)
112000
56000
112000
45000
45000
45000
9990
9990
-

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

12)Представительские расходы (с НДС)
5600
-
-
-
4800
-
13500
13500
-

13) Оплата повышения квалификации
25000
-
-
12800
-
12350
-
-
12350

14) Расходы на рекламу (с НДС)
11000
11000
11000
-
-
13215
11000
-
11000

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки










- за несвоевременную поставку товара
42000
12300
11400
-
-
-
-
-
-

- за некачественно выполненные работы
-
-
-
-
5147
-
-
-
-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
-
-
-
-
-
-
9800
-
-

16) Израсходовано на НИОКТР
54000
-
-
112000
-
-
89000
-
-






Таблица 3.3 - Исходные данные для вариантов 7-9

Хозяйственные операции, руб.
Вариант 7
Вариант 8
Вариант 9


январь
февраль
март
январь
февраль
март
январь
февраль
март

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

1) Реализовано продукции (без НДС)
630580
441500
630580
854000
700000
524990
500000
500000
500000

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда
22400
-
22400
15460
97600
25000
-
-
-

3) Материалы оприходованы (с НДС)
-
25000
-
9800
10800
8800
-
-
12000

4) Услуги оплачены
125400
129800
126500
113500
175450
133122
150000
85600
150000


5) Начислена оплата труда
82000
83000
82000
49850
21430
21430
70040
70040
80000

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)
-
-
17560
-
11030
11099
20500
-
-

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами
-
9633
-
1456
1456
1456
6300
2452
5314

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)
120140
56000
-
113600
-
-
100000
44160
-

9) Введены в эксплуатацию основные средства
20140
80000
20140
-
113600
-
40000
22080
22080

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)
11200
5600
5600
-
-
-
-
40000
-

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
-
-
-
14500
14500
-
-
-
-

12)Представительские расходы (с НДС)
1874
1500
2770
1890
1400
930
1980
1980
1980

13) Оплата повышения квалификации
-
10000
-
11500
-
11500
10000
-
-

14) Расходы на рекламу (с НДС)
7360
4800
3563
14230
12230
10230
6000
6000
6000

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки










- за несвоевременную поставку товара
1500
-
2500
-
-
-
-
-
-


Продолжение таблицы 3.3


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

- за некачественно выполненные работы
-
-
-
-
3500
-
-
-
-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
-
-
-
-
-
-
800
1200
-

16) Израсходовано на НИОКТР
89600
-
-
92000
-
-
-
48000
-






Таблица 3.4 - Исходные данные для вариантов 10-12

Хозяйственные операции, руб.
Вариант 10
Вариант 11
Вариант 12


январь
февраль
март
январь
февраль
март
январь
февраль
март

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

1) Реализовано продукции (с НДС)
1250400
1080300
111990
1690000
1687400
999680
1478005
1790210
987460

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда
30400
30400
-
56040
54200
54200
64100
25130
98460

3) Материалы оприходованы (без НДС)
20564
20564
20564
3241
-
3241
10470
8470
12470

4) Услуги оплачены
463100
300210
62400
110870
325600
225225
114787
112353
181454


5) Начислена оплата труда
122000
123000
22000
119850
821430
121430
70040
70040
80000

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)
-
-
12000
-
-
12000
-
-
12000


Продолжение таблицы 3.4


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами
5600
7800
2310
7454
1130
11200
8999
6350
1808

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)
-
150000
-
180000
150000
-
-
150000
-

9) Введены в эксплуатацию основные средства
-
80000
50000
-
50000
100000

50000
80000

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)
-
-
-
-
-
-
16500
15500
15500

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
15500
16500
16500
15500
16500
16500
-
-
-

12)Представительские расходы (с НДС)
5600
-
10000
-
-
15500
-
-
10250

13) Оплата повышения квалификации
2000
2000
2000
3000
3000
3000
5000
5000
5000

14) Расходы на рекламу (с НДС)
19999
6500
19999
12460
13420
10230
7842
7845
7840

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки










- за несвоевременную поставку товара
-
-
25000
-
-
-
-
-
-

- за некачественно выполненные работы
-
-
-
-
-
3450
-
-
-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
-
-
-
-
-
-
2800
-
-

16) Израсходовано на НИОКТР
68700
-
-
94200
-
-
57500
-
-








Таблица 3.5 - Исходные данные для вариантов 13 - 15

Хозяйственные операции, руб.
Вариант 13
Вариант 14
Вариант 15


январь
февраль
март
январь
февраль
март
январь
февраль
март

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

1) Реализовано продукции (без НДС)
854120
114630
900050
123400
139980
800005
210000
210000
910000

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда
54780
14997
10462
120300
120300
120300
-
-
100000

3) Материалы оприходованы (с НДС)
54120
14630
1050
20000
15460
20000
14777
18020
-

4) Услуги оплачены
200341
301450
301450
47890
15230
200156
39842
29842
49842


5) Начислена оплата труда
201562
201562
280140
245668
246995
240005
287463
235468
298564

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)
-
-
40120
40150
-
-
-
40620
-

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами
-
11233
-
5400
-
5400
2345
2452
3215

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)
65230
68000
-
168000
-
123500
-
44160
-

9) Введены в эксплуатацию основные средства
-
65230
68000
-
84000
123500
-
22080
22080

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)
14700
-
-
25000
25000
25000
13960
13960
13560

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

12)Представительские расходы (с НДС)
-
25000
-
12460
-
-
10000
10000
-

13) Оплата повышения квалификации
-
10000
-
11500
-
11500
10000
-
-

14) Расходы на рекламу (с НДС)
24000
3800
6900
13460
13000
460
10000
-
13130

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки










- за несвоевременную поставку товара
2000
-
2500
-
-
-
-
-
-


Продолжение таблицы 3.5


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

- за некачественно выполненные работы
-
-
-
-
10000
-
-
-
-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
-
-
-
-
-
-
11250
1200
-

16) Израсходовано на НИОКТР
48500
-
-
39800
-
-
42300
-
-






Таблица 3.6 - Исходные данные для вариантов 16-18

Хозяйственные операции, руб.
Вариант 16
Вариант 17
Вариант 18


январь
февраль
март
январь
февраль
март
январь
февраль
март

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

1) Реализовано продукции (с НДС)
785020
944100
650250
854000
854000
665230
450000
632000
812250

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда
-
120560
-
100560
100560
100560
-
-
315000

3) Материалы оприходованы (без НДС)
20000
20000
20000
-
-
-
145613
-
19884

4) Услуги оплачены
325400
212980
212650
12000
35450
33122
250000
315100
114650


5) Начислена оплата труда
42000
43000
42000
39850
41430
41430
70040
70040
80000

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)
-
-
17560
-
11030
11099
20500
-
-



Продолжение таблицы 3.6


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами
-
3633
-
1456
1456
1456
6300
452
5314

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)
20140
20140
-
73600
-
58000
-
44160
-

9) Введены в эксплуатацию основные средства
20140
-
20140
-
73600
58000
-
22080
22080

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)
-
-
-
14500
14500
-
-
-
-

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
11200
5600
5600
-
-
-
-
100000
-

12)Представительские расходы (с НДС)
4874
21500
6770
2890
21400
3930
2980
2980
2980

13) Оплата повышения квалификации
-
10000
-
11500
-
11500
10000
-
-

14) Расходы на рекламу (с НДС)
360
800
563
14230
12230
10230
6000
6000
6000

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки










- за несвоевременную поставку товара
500
-
500
-
-
-
-
-
-

- за некачественно выполненные работы
-
-
-
-
500
-
-
-
-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
-
-
-
-
-
-
800
1200
-

16) Израсходовано на НИОКТР
48950
-
-
44600
-
-
42200
-
-








Таблица 3.7 - Исходные данные для вариантов 19-21


Хозяйственные операции, руб.
Вариант 19
Вариант 20
Вариант 21


январь
февраль
март
январь
февраль
март
январь
февраль
март

1
2
3
4
5
6
7
5
6
7

1) Реализовано продукции (без НДС)
1250400
1080300
111990
1690000
1687400
999680
1478005
1790210
987460

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда
20564
20564
20564
3241
-
3241
10470
8470
12470

3) Материалы оприходованы (с НДС)
463100
300210
210460
110870
325600
225225
114787
112353
181454

4) Услуги оплачены
23656
32470
17959
60000
60000
60000
11300
19999
14070

5) Начислена оплата труда
42000
43000
52000
49850
41430
41430
70040
70040
80000

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)
-
-
12000
-
-
12000
-
-
12000

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами
-
9633
-
1456
1456
1456
6300
452
5314

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)
100000
-
-
120000
-
50000
-
44160
-

9) Введены в эксплуатацию основные средства
-
50000
50000
-
80000
50000
-
22080
22080

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)
-
-
-
15500
16500
16500
16500
15500
15500

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
15500
16500
16500
-
-
-
-
-
-

12)Представительские расходы (с НДС)
8600
-
10000
-
-
15500
-
-
10250

13) Оплата повышения квалификации
2000
2000
2000
3000
3000
3000
5000
5000
5000

14) Расходы на рекламу (с НДС)
19999
6500
19999
12460
13420
10230
7842
7845
7840






Продолжение таблицы 3.7


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки










- за несвоевременную поставку товара
42000
12300
11400
-
-
-
-
-
-

- за некачественно выполненные работы
-
-
-
-
5147
-
-
-
-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
-
-
-
-
-
-
9800
-
-

15) Израсходовано на НИОКТР
48000
-
-
29800
-
-
37500
-
-

16) Получены дивиденды по государственным акциям и облигациям, принадлежащим предприятию
-
23000
-
-
27000
-
2900
-
-



Таблица 3.8 - Исходные данные для вариантов 22-24

Хозяйственные операции, руб.
Вариант 22
Вариант 23
Вариант 24


январь
февраль
март
январь
февраль
март
январь
февраль
март

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

1) Реализовано продукции (с НДС)
800020
900030
700004
1230564
1147969
896324
998747
1450210
845630

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда
10250
20500
30750
11456
17842
13654
-
1100
1360

3) Материалы оприходованы (без НДС)
120354
30840
201360
35462
78440
50000
33654
33654
33654

4) Услуги оплачены
20120
-
20120
11230
-
6000
32320
65650
11200


5) Начислена оплата труда
100120
100120
100120
90560
132410
111653
75630
75630
75630

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)
10000
-
-
10000
-
-
10000
-
-

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами
1350
1400
1450
996
785
743
1200
452
365


Продолжение таблицы 3.8


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)
200000
-
50000
86000
-
50000
-
100000
-

9) Введены в эксплуатацию основные средства
100000
100000
50000
-
86000
50000
-
-
25000

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)
21000
21000
21000
10000
-
-
-
-
-

11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
-
-
-
-
-
-
-
-
25000

12)Представительские расходы (с НДС)
-
-
10000
-
-
15500
-
-
10250

13) Оплата повышения квалификации
25000
-
-
3000
3000
3000
-
-
25000

14) Расходы на рекламу (с НДС)
12360
14070
9800
13250
3250
10000
14658
8954
11114

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки










- за несвоевременную поставку товара
-
-
25000
-
-
-
-
-
-

- за некачественно выполненные работы
-
-
-
-
-
3450
-
-
-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
-
-
-
-
-
-
2800
-
-

16) Израсходовано на НИОКТР
38800
-
-
-
48500
-
-
64000
-









Таблица 3.9 - Исходные данные для варианта 25

Хозяйственные операции, руб.
Вариант 25


январь
февраль
март

1
2
3
4

1) Реализовано продукции (без НДС)
985020
944100
650250

2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда
38500
-
23600

3) Материалы оприходованы (с НДС)
325400
212980
212650

4) Услуги оплачены
88000
44120
36050


5) Начислена оплата труда
23060
23060
23060

6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)
-
-
12000

7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами
1502
1089
-

8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)
100000
120000
-

9) Введены в эксплуатацию основные средства
-
80000
120000

10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)




11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
12000
12000
-

12)Представительские расходы (с НДС)
6815
-
-







1
2
3
4

13) Оплата повышения квалификации
22000
-
-

14) Расходы на рекламу (с НДС)
8564
11000
-

15) Оплачены штрафы, пени, неустойки




- за несвоевременную поставку товара
-
-
11400

- за некачественно выполненные работы
-
-
-

- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
-
-
-

16) Израсходовано на НИОКТР
27000
-
-






Таблица 3.11 – Дополнительные условия

Номер пункта задания, условие



1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

Материалы отпущены в производство
70%
+


+
+









+
+








+

75%





+
+









+
+








80%


















+
+






85%







+












+
+




90%








+
+












+
+


95%










+
+














100%

+


+







+
+












6. Срок службы НМА
3 года
+

+


+



+


+


+


+

+


+
+

4 года



+


+
+


+


+


+


+

+




5 лет

+
+
+
+
+
+

+


+


+


+




+



16. НИОКТР с НДС
+






+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+

Акт приемки
30 января

+

+
+
+
+










+

+








30 февраля
+

+




+

+
+
+
+
+
+



+

+
+

+
+

30 марта








+






+



+


+



Услуги оплачены с НДС
+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

5. Услуги оплачены без НДС

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+


Таблица 3.12 - Остатки внеоборотных активов на счетах предприятия на 1 января отчетного года составили (руб.):
Вариант
Счет 01 (Основные средства)


Всего
Срок полезного использования



20 лет
15 лет

1
748100
600000
148100

2
339550
200000
139550

3
180600
150000
30600

4
254690
200000
54690

5
203110
180000
23110

6
375600
320000
55600

7
289370
260000
29370

8
289700
280000
9700

9
395390
340000
55390

10
283460
250000
33460

11
219220
200000
19220

12
209320
200000
9320

13
195790
180000
15790

14
299800
240000
59800

15
246070
220000
26070

16
177750
160000
17750

17
254480
170000
84480

18
642000
620000
22000

19
608000
540000
68000

20
311200
300000
11200

21
133650
120000
13650

22
282660
240000
42660

23
155760
120000
35760

24
288610
220000
68610

25
748100
600000
148100


Основные средства введены в действие в декабре

Таблица 3.13 – Компенсационные выплаты за январь – март, руб.

Вариант
Пособие по временной нетрудос-пособности
Оплата стоимости проездных документов
Компенсация за использо-вание личного инструмента
Доплата за работу в выходные и праздничные дни
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

1
3000
1000
1000
3000
7000

2
2000
800
1200
2500
5600

3
3000
2000
1500
3000
6400

4
2000
3000
1400
2000
7200

5
3200
2500
1000
4000
4800

6
1800
1800
1200
2500
7000

7
1850
3200
2500
2700
6400

8
2700
4000
2400
3000
7200

9
2200
1500
2200
4000
5600

10
2700
1400
2100
2000
7000

11
4000
1700
1000
2900
4800

12
3000
1800
1200
2500
7200

13
3000
2000
1400
4000
5600

14
1800
2100
1500
2000
6400

15
2700
2200
1600
3000
4800

16
2400
2300
1800
4000
7000

17
3100
2400
2000
2500
7200

18
3200
2500
2200
2000
5600

19
2750
2600
2400
2200
4800

20
1800
2700
2500
3000
6400

21
1700
2800
2600
4000
7200

22
4100
700
2700
3600
7000

23
3000
500
1800
2500
4800

24
2000
600
2100
2000
6400

25
3000
1000
1000
3000
7000










Таблица 3.14 – Забор воды м3

Вариант
Забор воды из поверхностных источников
Забор воды из подземных источников


январь
февраль
март
январь
февраль
март

1
140
170
490
220
550
970

2
240
830
230
340
260
920

3
460
740
680
680
650
820

4
490
420
130
920
520
780

5
600
160
220
180
560
360

6
490
960
480
150
760
540

7
410
720
310
640
380
680

8
750
200
690
330
470
880

9
780
170
950
670
600
510

10
250
660
300
220
610
770

11
580
300
410
640
490
470

12
120
150
620
790
770
410

13
200
470
460
560
720
880

14
110
520
150
160
200
860

15
420
420
660
740
220
270

16
200
650
860
350
780
780

17
680
790
980
460
110
320

18
820
780
880
490
850
310

19
240
700
810
290
360
370

20
750
120
710
160
110
780

21
500
240
430
180
990
380

22
260
400
810
210
820
250

23
730
710
490
650
480
490

24
170
810
150
770
640
970

25
140
170
490
220
550
970









Библиографический список

Налоговый кодекс Российской Федерации[Текст]: части первая и вторая / - М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 200. 544 с.
Налоговый кодекс РФ [Текст]. Часть 2 в новейшей редакции / - М.: ИЦ «Мысль», 2008. - 146 с.
Агафонова М.Н. Как заполнить налоговые декларации? [Текст] / – М.: Бератор-Пресс, 2004 г. – 272 с.
Агафонова М.Н. Налог на прибыль в схемах, таблицах, примерах [Текст]. / М.Н.Агафонова. – М.:Бератор-Пресс, 2003. – 312 с.
Все о малом предпринимательстве. Регистрация. Учет. Налоги [Текст]: полн. практ. рук. / под ред. А.В. Касьянова. - Москва: ГроссМедиа, 2008. - 544 с.
Герасимова Н.Р. Расчет налога на прибыль: новые положения // Налоговый вестник. - 2009. - № 5. - С. 153 - 157.
Гизатуллин М.И. Налог на имущество организаций в 2005 году [Текст] / М.И.Гизатуллин. – М.: ГроссМедиа, 2005. – 192 с.
Захарьин В.Р. Все изменения в налогообложении с 1 января 2007 года: практ. пособие [Текст]. / В.Р.Захарьин. - М.: Омега-Л, 2007. - 149 с.
Казакова Т.Г. НДС-2006 [Текст]. / Т.Г.Казакова. – Новосибирск: ИЦ «Мысль», 2006. – 112 с.
Клокова А.В. Налог на имущество организаций: порядок начисления и уплаты с учетом последних изменений [Текст]. / А.В.Клокова. – М.: Омега-Л, 2007. – 125 с.
Косульникова, М.Л. Налог на прибыль считаем по новому [Текст] / М.Л. Косульникова // Налоговый учет для бухгалтера. 2007. № 3. С. 28 35.
Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебник для вузов / Л.И. Кравченко. – Минск: Высшая школа, 2006. – 430с.
Кузнецова С.Ю. Практика применения Налогового кодекса: типичные ошибки [Текст]. / С.Ю.Кузнецова. – М.:Издательство «Экзамен»,2005. – 192 с.
Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций [Текст] / И.И.Кучеров. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003. – 374 с.Перов А.В., Толкушкин А.В.
Лукаш Ю.А. Как снизить платежи по налогам: практ. пособие [Текст]. / Ю.А.Лукаш. – М.: Дело и Сервис, 2007. – 112 с.
Малис Н.И. Кризис: налоги реформируются // Налоговый вестник. - 2009. - № 5. - С. 11 - 18.
Матвеев С.Ю. Единый социальный налог в 2005 году [Текст]. / С.Ю. Матвеев. – М.: ООО «Вершина», 2004. – 216 с.
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство [Текст]. / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. - 2-е изд.– СПб: Питер, 2008. – 336 с.
Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие. / А.В.Перов, А.В.Толкушкин. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2008. – 720 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации[Текст]: Учеб. для вузов. / – М.: МЦФЭР, 2007. – 448с.
Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие [Текст]. / Т.Ю.Сергеева. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 176 с.
Токмаков В.В. Комментарий к налоговому кодексу РФ[Текст] / В.В.Токмаков. – М.: Книжный мир. 2007-2008. – 1200 с.
Черник Д.Г. Налоги [Текст]: учеб. пособие для вузов / Д.Г. Черник, М.Ю. Алексеев, О.Н. Балабанова и др.; Под. ред. Д.Г. Черника. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 656с.
Юринова Л.А. Налоги и налогообложение [Текст]. / Л.А.Юринова СПб.: Питер, 2007. 256 с.























Приложение А
(справочное)
Перечень ключевых слов

Адвалорный налог
Адвалорная таможенная пошлина
Акциз
Акцизная марка
Амортизация
Амортизация основных средств
Амортизация нематериальных активов
Амортизационная группа
Антидемпинговая таможенная пошлина
Арендная плата
Арендодатель
Арендополучатель
Арест имущества
База налоговая
Базовая доходность
Баланс
Балансовая стоимость
Бартер
Вексель
Взаимозависимые лица
Взыскание
Вмененный доход
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Водный налог
Восстановление основных средств
Выездная проверка
Государственные внебюджетные фонды
Государственная пошлина
Двойное налогообложение
Декларация налоговая
Добавленная стоимость
Единица обложения
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог ( ЕСХН )
Земельный налог
Имущественные налоговые вычеты
Индивидуальный предприниматель
Инвестиционный налоговый кредит
ИНН
Источник уплаты
Камеральная проверка
Классификация доходов
Классификация налогов
Классификация основных средств
Классификация расходов
Корректирующие коэффициенты
Материальная выгода
Местные налоги
Методы амортизации
Налог
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добычу полезных ископаемых
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Налог на прибыль
Налог с продаж
Налоги косвенные
Налоги прогрессивные
Налоги пропорциональные
Налоги прямые
Налоговая декларация
Налоговая нагрузка
Налоговая политика
Налоговая проверка
Налоговая система
Налоговая ставка
Налоговые вычеты
Налоговые льготы
Налоговый агент
Налоговый вычет
Налоговый кодекс РФ
Налоговый кредит
Налоговый контроль
Налоговый масштаб
Налоговый менеджмент
Налоговый механизм
Налоговый оклад
Налоговый период
Налоговый резидент
Налоговый учет
Налоговые правонарушения
Налоговое реформирование
Налогообложение
Налогоплательщик
Недоимка
Необлагаемый минимум
Неустойка
Носитель налога
Нулевая ставка
Объект налогообложения
Отчетный период
Основные средства
Оффшор
Патент
Парцеллярный налог
Пеня
Первоначальная стоимость
Платеж
Плательщик налога
Пошлина
Предприниматель без организации юридического лица
Представительство
Представительские расходы
Преференции
Профессиональные налоговые вычеты
Принципы налогообложения
Резидент
Санкции
Сбор
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Социальные налоговые вычеты
Специальный налоговый режим
Способ уплаты налога
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Сроки уплаты
Стандартные налоговые вычеты
Субъект налога
Субъект налогообложения
Счет-фактура
Таможенная пошлина
Таможенная стоимость
Таможенный сбор
Товарообмен
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения
Ускоренная амортизация
Федеральная налоговая служба РФ
Физическое лицо
Фонд обязательного медицинского страхования
Фонд пенсионного страхования
Фонд социального страхования РФ
Функции налогов
Ценные бумаги
Штраф
Штрафные санкции
Элементы налога
Юридическое лицо

Перечень условных обозначений
НМА - нематериальные активы
НДС - налог на добавленную стоимость
УСН - упрощенная система налогообложения
ЕНВД - единый налог на вмененный доход
НК - налоговый кодекс
ТМЦ - товарно-материальные ценности
ФОТ - фонд оплаты труда
НДФЛ - налог на доходы физических лиц
ОС – основные средства
ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог
НДФЛ - налог на доходы физических лиц
НИОКР - научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
НИОКТР - научно-исследовательские, опытно-конструкторские технологические работы.


















Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 1.01.2011 г.

Таблица 1Б – Ставки налогов и определяющие их нормативные акты, действующие в 2011 г.

Наименование налога
Ставки
Нормативные акты

1
2
3

НДС
18%
10%
0%
Гл.21 НК РФ

Налог на прибыль
20%
Гл.25 НК РФ

Налог на имущество:
- организаций
- аптечных учреждений (льготный отпуск лекарственных средств)
-воздушных судов, авиадвигателей, наземной авиационной техники, приобретенных после 31.12.2004
-организации осуществляющие добычу сырой нефти и добычу природного газа в Красноярском Крае
-организации осуществляющие производство нефти продуктов в Красноярском Края

2,2%
0,5%





0,5%



1,1% *


1,1% *
Закон Красноярского Края от 25.11.2003 №8-1565



Закон Красноярского Края от 28.04.2005 №14-3338

Закон Красноярского Края от 18.12.2008 №7-2622




Закон Красноярского Края от 18.12.2008 №7-2622

Водный налог в бассейне р.Енисей:
- из поверхностных водных объектов, руб. за 1 тыс.куб.м.
- из подземных водных объектов, руб. за 1 тыс.куб.м.


246

306
Гл.25.2 НК РФ


* для данных ставок законом установлено ограничение Приложение В
(справочное)
Ставки страховых взносов во внебюджетный фонд на 2012 г.
Таблица 1В - Ставки страховых взносов во внебюджетный фонд для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам (кроме организаций, занятых сельскохозяйственным производством и малочисленных народов Севера)

Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года
Пенсионный фонд
Фонд социального страхования РФ
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Итого

До 512 000 руб.
22,0%
2,9%
5,1%
30,0%

Свыше 512 000 руб.
10,0 %



с 1.01.2010 г. Единый социальный налог отменяется, вводятся страховые взносы во внебюджетный фонд.
Ставки указанные в данном приложение действуют только в 2012 году

Приложение Г
(обязательное)
Образец заполнения титульного

Министерство образования и науки РФ
ФГБОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»



ХТФ ЗДО
Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»







Курсовой проект

на тему: Метод оптимизации налогообложения





Руководитель:
_______________ Влажина И.Ю.
(подпись)
____________________________
(оценка, дата)

Разработал:
Студент гр82-4
________________ Иванова Н.Н.
(подпись)
____________________________
(дата)











Красноярск 2010

Приложение Д
(обязательное)
Образец заполнения содержания

Содержание

I Теоретическая часть
Введение ..2
1. Специальные налоговые режимы: понятие, сущность, значение ..4
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей...7
2.1 Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога.
Налогоплательщики 7
2.2 Элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу .. 11
3. Упрощенная система налогообложения .16
3.1 Налогоплательщики УСН ...... 17
3.2 Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов ....18
3.3 Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.22
3.4 УСН на основе патента.25
4. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход от различных видов деятельности....30
5.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции .....38
Заключение....46
II Расчетная часть..47
Библиографический список.55









13PAGE 15


13PAGE 14215


13PAGE 15




13PAGE 15




13PAGE 15






Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 5 Заголовок 6 Заголовок 7 Заголовок 8 Заголовок 915

Приложенные файлы

  • doc 352175
    Размер файла: 653 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий