СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА2 Рахимкуловой

СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА №2

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
ООО «Орион » создано в форме общества с ограниченной ответственностью на базе условного торгового предприятия, занимающегося розничной и оптовой торговлей.
Заявленный при регистрации размер уставного капитал общества -500 000 руб.

ООО «Орион» учреждено тремя учредителями:
а) физическим лицом Крутиловым И.И., не работающим на данном предприятии (доля в уставном капитале - 16%);
б) физическим лицом Ивановым П.П., работающим на данном предприятии (директор) (доля в уставном капитале - 12%);
в) юридическим лицом ЗАО «Вита» (малое предприятие) - (доля в уставном капитале - 72%).
В соответствии с Решением об учреждении и Договором об учреждении оплата долей в уставном капитале общества производится учредителями следующим образом:
а) ЗАО «Вита» - 360 000 руб., в т.ч.
- денежными средствами в безналичном порядке - 360 000 руб.
б)Крутиловым И.И. - 80 000 руб., в т.ч.
- материалами вида «А» (300 шт. х 10 руб.) - 3 000 руб.
- многофункциональным устройствомCanoniR 2520 (копир/принтер/сканер/факс)
по цене соглашения учредителей - 42 000 руб.
- денежными средствами наличными в кассу - 35 000 руб.
в) Ивановым П.П. - 60 000 руб., в т.ч.
- компьютерной программой с передачей исключительных прав
(срок полезного использования определен - 10 лет) - 40 800 руб.
- канцтоварами (10 шт. ручек шариковых х 20 руб.= 200 руб.;
200 шт. файлов с боковой перфорацией х 1 руб. = 200 руб.;
11 папок для бумаг с замками х 100 руб. = 1 100 руб.) - 1 500 руб.
- денежными средствами наличными в кассу - 17 700 руб.
Штатное расписание
№ п/п
Должность
Оклад, руб.

1.
Генеральный директор
25 000

2.
Главный бухгалтер
20 000

3.
Секретарь – референт
16 000

4.
Заведующий складом
15 000

5.
Кассир
14 000

6
Водитель
13 000


Сведения о сотрудниках
Штатные сотрудники (от каждого сотрудника получено заявление на стандартные вычеты):

Должность
Фамилия, имя, отчество
Примечание

Ген. директор
Иванов Петр Петрович
Алименты на одного ребенка - 25% от дохода (женат вторично)

Главный бухгалтер
Снежина Светлана Анатольевна
Один ребенок (замужем)

Секретарь-референт
Симонова Софья Станиславовна.
Детей нет

Заведующий складом
Митрохин Владимир Викторович.
Детей нет

Водитель
Балашов Борис Борисович
Двое детей (женат)

Совместители (нет заявления на стандартные вычеты):

Кассир
Малахова Наталья Николаевна
14 000 руб. : 40 часов х 20 часов = 7 000 руб.

По договору подряда (нет заявления на стандартные вычеты):

Юрист
Юдин Юрий Юрьевич
4 000 руб. согласно договоров от 01.10.200..г., от 01.11.200..г., от 01.12.200..г.




ВЫДЕРЖКА ИЗ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ

Приказываю утвердить учетную политику по бухгалтерскому учету на 200год:

Порядок ведения учета на предприятии
1.1 Организация ведет учет с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы.
1.2 Организация использует рабочий план счетов (прил. 1 к настоящему приказу), разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94 н.(в редакции Приказа Минфина России от 07.05.2003 № 38).

Учетные документы и регистры
2.1. Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми первичными документами, утвержденными законодательно. При отсутствии утвержденных законодательно форм предприятие разрабатывает их
самостоятельно (прил. 2 к приказу).
2.2. Все учетные документы хранятся на предприятии в течение 5 лет, кроме годовых балансов, которые хранятся постоянно и лицевых счетов, срок хранения которых 75 лет от момента заведения.

3. Порядок проведения инвентаризации.
Инвентаризация материалов, товаров, расчетов производится на начало каждого квартала, а также в случаях предусмотренных законодательно. Инвентаризация основных средств проводится один раз в три года.

4. Учет основных средств.
4.1. Границей между основными и оборотными средствами является срок службы (соответственно более или менее 12 месяцев) и стоимость более 40 000 рублей (для справки: для целей налогового учета ценовой критерий для отнесения объекта к амортизируемому имуществу законодательно установлен в размере 40 000 рублей).
4.2. При начислении амортизации предприятие руководствуется нормами действующего законодательства. Амортизация для целей бухгалтерского учета по электронно-вычислительной технике и офисной технике начисляется линейным методом, срок полезного использования установлен самостоятельно в соответствии с ПБУ 6/01 – 25 месяцев (для справки:для целей налогообложения амортизация начисляется линейным методом,объекты относятся ко 2-ой амортизационной группе, срок установлен в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1, в ред.Постановления Правительства РФ от18.11.2006 г. № 697 – 25 месяцев).

5. Учет нематериальных активов.
5.1 Амортизация по нематериальным активам для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом, исходя из полезного срока использования и первоначальной стоимости в соответствии с ПБУ 14/2007 (для справки: для целей налогообложения – также линейным).
5.2. Амортизация по нематериальным активам отражается на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

6. Учет материально-производственных запасов.
6.1 Фактическая себестоимость приобретенных материалов учитывается на счете 10 «Материалы» (без использования счетов 15 и 16)в соответствии с ПБУ 5/01.
6.2. При списании материалов в производство используется метод средней себестоимости в соответствии с ПБУ 5/01 (для справки: для целей налогообложения –также по средней себестоимости).
6.3. Предприятие учитывает товары по цене приобретения в соответствии с ПБУ 5/01.


7. Образование резервного капитала.
Предприятие образует резервный капитал в размере 5% от прибыли после налогообложения (по результатам работы прошлого года в новом отчетном году).

Приложения к учетной политике:
Приложение 1 «Рабочий план счетов»;
Приложение 2 «Первичные документы».

Выдержка из информационного письма банка о лимите кассы

Предприятию ООО «Орион» устанавливается с 01.10....г. лимит кассовой наличности в размере 10 000 руб.00 коп.в соответствии с Положением ЦБ РФ от 11.2011


Используемые в тексте сокращения:

ПКО - приходный кассовый ордер, ПП - платежное поручение,
РКО - расходный кассовый ордер, АО - авансовые отчеты.
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА 200 г.

Дата
Название операции
Д
К
Сумма

1 . Операции по формированию уставного капитала
1.1
28.09
Отражено формирование уставного капитала и формирование задолженности учредителей по оплате долей в уставном капитале на дату регистрации (в соответствии с Уставом, Решением обучреждении и Договором об учреждении общества).
75
80
500 000 руб

1.2
01.10
Получены на расчетный счет предприятия денежные средства в сумме 360 000 рублей от ЗАО «Вита» в качестве оплаты доли в уставном капитале общества (выписка банка).
51
75.1
360 000 руб

1.3
08.10
Внесены канцтовары в качестве оплаты доли в уставном капитале общества учредителем Ивановым (копия накладной или товарного чека, приходный ордер № 01 /по ф. № М-4/):
Ручки шариковые - 10 шт. х 20 руб.= 200 руб.;
Файлы с боковой перфорацией - 200 шт. х 1 руб. = 200 руб.;
Папки для бумаг с замками – 11 шт. х 100 руб. = 1 100 руб.
10.9
10.9
10.9
75.1
75.1
75.1
200 000
200 000
1 100

1.4
08.10
Внесено многофункциональное устройство (МФУ) CanoniR 2520стоимостью 42 000 рублей в качестве оплаты доли в уставном капитале общества учредителем Крутиловым (передаточный акт на внесение учредителем ОС, копия накладной или товарного чека, чек ККТ).

Оприходовано МФУ в качестве объекта основного средства (акт приемки-передачи № 01 /по ф. № ОС-1/).
08.4
01.1
75.1
08.4
42 000
42 000

1.5
10.10
Получены от учредителя Крутилова И.И. наличные в сумме35 000 рублей в качестве оплаты доли в уставном капитале общества (ПКО № 01).
50
75.1
35 000

1.6
10.10
Внесено из кассы на расчетный счет предприятия 25 000 руб.
( РКО № 01 , квитанция к объявлению на взнос наличными).
51
50
25 000

1.7
10.10
Получены материалы вида «А» стоимостью 3 000 рублей в качестве оплаты доли в уставном капитале общества Крутиловым И.И. (копия накладной или товарного чека, приходный ордер № 02 /по ф. № М-4/).
10.6
75.1
3 000

1.8
03.11
Получены от учредителя Иванова П.П. наличные в сумме 17 700 рублей в качестве оплаты доли в уставном капитале общества (ПКО № 04).

50
75.1
17 700

1.9
03.11
Внесено из кассы на расчетный счет предприятия 10 000 руб.
(РКО № 05 , квитанция к объявлению на взнос наличными).
51
50
10 000

1.10
10.11
Получено исключительное право на компьютерную программу стоимостью 40 800 рублей (в соответствии с авторским договором) в качестве оплаты доли в уставном капитале общества учредителем Ивановым П.П.
Поставлено на баланс исключительное право на компьютерную программу в качестве объекта НМА(акт приемки-передачи НМА № 01, карточка учета НМА № 01 /по ф. № НМА-1/).
08.5
04
75.1
08.5
40 800




2. Операции с основными средствами и сопутствующие операции

2.1
27.10
Приобретены у фирмы ЗАО АЛЬФА» в соответствии с накл. № 35 от 27.10.... и счету- фактуре N 35 от 27.10...:
мониторDELLE 190 S- 9 500руб. ; НДС(18%) – 1 710 руб.,
клавиатураGeniusKB 220 - 1 000 руб.; НДС (18%) – 180 руб.,
мышьLogitechVousM 115 - 500 руб.;НДС(18%) – 90 руб.,
системный блок IRBISi 575M-26 000 руб.; НДС(18%) – 4 680 руб.
19
04
19
76
500
90

2.2
30.10
Осуществлена оплата монитора, клавиатуры, мыши и системного блока фирме ЗАО «Альфа» в соответствии со счетом
N 35 от 27.10... в сумме 43 660 руб., в т.ч. НДС – 6 660 руб.
(банковская выписка и ПП № 01).
51
76
76
19
43 660
6 660

2.3
30.10
Осуществлена доставка монитора, клавиатуры, мыши, системного блока фирмой ЗАО «Альфа» стоимостью – 500 руб., НДС – 90 руб. (транспортная накладная № 15 от 30.10, счет N 36 от 30.10... , счет - фактура.N 36 от 30.10...).
08.4
19
76
76
500
90

2.4
01.11
Начислена амортизацияпо основным средствам в соответствии с датами постановки на баланс за ноябрь (срок использ. – 25 мес.).
44
02
1800

2.5
01.11
На основании договора текущей арендыN 06 от 20.10.... с ООО «Мальта» и двухстороннего передаточного акта поставлен на учет автомобиль ВАЗ 2104 на срок 6 месяцев стоимостью 100 000 руб. согласно оценке, указанной в договоре аренды. (Согласно договораначисление и оплата аренды производится ежемесячно в размере 6 000 руб., НДС – 1 080 руб. не позже 30 числа текущего месяца – отразить соответственно в п.п. 2.10, 2.11, 2,20, 2.21).
001

-

100000
6000
1080

2.6
03.11
Выдано из кассы под отчет Иванову П.П. на оплату настройки компьютера 3 540 руб. (РКО N 04).
71
50
3540

2.7
03.11
Осуществлена настройка компьютера фирмой ЗАО «Альфа»
(получены счет-фактура N 37 от 03.11 и акт № 37 от 03.11). Работы оплачены в сумме 3 540 руб., в т. ч. НДС - 540 руб. через подотчетное лицо Иванова П.П. (получен чек ККТ).
АО № 03 проверен и утвержден в сумме 3 540 руб.
08.4
19
76
76
76
71
3540
540

2.8
03.11
Оплачен с расчетного счета счет N 36 от 30.10...ЗАО «Альфа» за доставку компьютера в сумме 590 руб., в т.ч. НДС – 90 руб.
(банковская выписка и ПП N 02).
76
76
51
19
590
90

2.9
05.11
Поставлен на баланс компьютер (акт приемки-передачи №02 /по ф. № ОС -1/).

Возмещен НДС по оприходованному компьютеру согласно счетам-фактурам на приобретение, доставку и настройку.

01.1
19
08.4
08.2
я

2.10
30.11
Начислена арендная плата за автомобиль ООО «Мальта» за ноябрь по договору аренды № 06 от 20.10(акт № 54 от 30.11 , счет-фактура № 54 от 30.11счет на оплату № 54 от 30.11).

Возмещен НДС по арендной плате согласно счета-фактуре.

19
68.2
76
19


2.11
30.11
Оплачена аренда за а/м согласно счета № 54 от 30.11за ноябрь
ООО «Мальта» (банковская выписка и ПП №11).

44
19
76
76
6000
1080


2.12

01.12
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь в соответствии с датами постановки на баланс
(срок полезного использования. – 25 месяцев).

44
02


2.13
01.12
Начислена амортизация по программному обеспечению за декабрь (срок полезного использования определен – 10 лет).
02



2.14
02.12
Получено безвозмездно торговое оборудование рыночной стоимостью - 45 000 руб. от физ. лица Крутилова И.И. по договору дарения (передаточный акт).
Оприходовано торговое оборудование (акт приемки-передачи
№ 03 /по ф. № ОС-1 /).




2.15
06.12
Списан с баланса компьютер ввиду его недостачи (при инвентаризации) в соответствии со сличительной ведомостью результатов инвентаризации основных средств (ф. № ИНВ-18) Виновное лицо – секретарь-референт (указана в акте приемки-передачи как лицо, ответственное за сохранность компьютера). С выплатой согласна. (Списывать ежемесячно в соответствии с приказом директора 20% от суммы «заработной платы к выплате» в погашение недостачи при расчете заработной платы - см. п. 4.19).




2.16
10.12
Списано торговое оборудование в соответствии с актом приемки-передачи № 04 (по ф. №ОС-1) ввиду реализации (отгружено по накладной № 03 от 10.12, счет-фактура № 03 от 10.12). Покупателю ЗАО «Гамма» предъявлен счет № 03 от 10.12... на продажную стоимость 59 000 руб., в т.ч. НДС - 9 000 руб.


07

51

59000
9000

2.17
15.12
Поступили деньги на расчетный счет от ЗАО «Гамма» за торговое оборудование в сумме 59 000 руб., в т.ч. НДС – 9 000 руб.
(банковская выписка и ПП № 65 от 15.12...).



51
76
50
19
59000
9000

2.18
25.12
Произведен ремонт МФУCanoniR 2520Сервисным Центром «Сигма» на сумму - 900 руб., НДС – 162 руб. (акта о выполненных работах № 54 от 25.12 и счет – фактура N 54 от 25.12, счет N 54 от 25.12.).
Возмещен НДС согласно счету-фактуре.

19

76
900
162

2.19
25.12
Оплачено из кассы наличными по счету № 54 от 25.12... за ремонт оргтехники Сервисному Центру через его представителя Желткого В.В. по доверенности (РКО № 20, чек ККТ).
51
50


2.20

30.12
Начислена арендная плата за автомобиль ООО «Мальта» за декабрь по договору аренды № 06 от 20.10 (акт № 68 от 30.12 , счет-фактура № 68 от 30.12 счет № 68 от 30.12).

Возмещен НДС по арендной плате согласно счета-фактуре.






2.21
30.12
Оплачена аренда за а/м согласно счета № 68 от 30.12 за декабрь ООО «Мальта» (банковская выписка и ПП №22).





Операции с материалами и сопутствующие операции
3.1
08.10
Списаны канцтовары, полученные в качестве оплаты долей, на управленческие нужды (требование-накладная № 01):
Ручки шариковые - 10 шт. х 20 руб.= 200 руб.;
Файлы с боковой перфорацией - 200 шт. х 1 руб. = 200 руб.;
Папки для бумаг с замками – 11 шт. х 100 руб. = 1 100 руб.




3.2
01.11
Выдан из кассы аванс водителю Балашову Б.Б. на закупку ГСМ на ноябрь 6100 руб. (РКО № 03).




3.3
02.11
Водителем представлен АО N 02 на израсходованную сумму
6 000 руб. (200 л бензина АИ-92), подтвержденный чеком ККТ, полученным на АЗС. АО проверен и утвержден в сумме 6000 руб. 02.11... Бензин оприходован.




3.4
02.11
Сдан водителем Балашовым Б.Б. неизрасходованный остаток подотчетной суммы в кассу (ПКО N 03).




3.5
15.11
Осуществлена предоплата ЗАО «Бэтта» за материалы «В» на сумму 5 900 руб., в т.ч. НДС - 900 руб. (банк. выписка и ПП N 10).
Получен от поставщика счет-фактура по авансу (в договоре поставки авансирование предусмотрено)




3.6
16.11
Получены материалы«В» согласно накладной N 164 от 16.11 и счета-фактуре N 164 от 16.11... в кол-ве 100 шт. по цене
50 руб. за единицу на сумму без НДС - 5 000 руб., НДС - 900 руб., всего общая сумма, включая НДС – 5 900 руб.




10
10
10
10
60
68
68
68
50
5000
900
5900

3.7
20.11
Покупателю ЗАО «Тэтта» реализованы излишние материалы вида «А», полученные от учредителя Крутилова И.И. , в количестве 200 шт. по цене реализации 12 руб. 50 коп. на общую сумму –
2 500 руб., НДС - 450 руб. (накладная на отпуск материалов на сторону № 01 /по ф. № М-15/, счет-фактура N 01).
Оплата произведена наличными (ПКО N 06).




3.8
20.11
Частично в сумме 2 500 руб. выручка за материалы сдана на р/с (РКО N 09, квитанция к объявлению на взнос наличными).
51
90
2500

3.9
24.11
Выдано из кассы под отчет Балашову Б.Б. на хозяйственные нужды - 1 000 руб. (РКО N 10).
76
50
1000

3.10
25.11
Приобретены через подотчетное лицо Балашова Б.Б.. (выдана доверенность) на предприятии оптовой торговли ЗАО «Вико»:
3 коробки CDдисков (10 шт. в коробке) по цене 75 руб. за коробку на общую сумму 225 руб., НДС – 40 руб. 50 коп.
5 пачек бумаги формата А4 (в пачке 250 листов) по цене 85 руб. за пачку на общую сумму 425 руб.,НДС – 76 руб. 50 коп.
1 сетевой фильтр «PilotS» по цене 250 руб., НДС - 45 руб. 00 коп. В соответствии с накладной № 68 от 25.11..., счетом-фактурой № 68 от 25.11..., чеком ККТ № 876 от 25.11общая сумма покупки составила 900 руб., НДС - 162 руб. Сдан в бухгалтерию АО
N 04 на сумму 1062 руб. АО проверен и утвержден.




3.11
25.11
Выдан перерасход из кассы Балашову Б.Б. (РКО №11)
62
50
0

3.12
25.11
В соответствии с договором купли - продажи с физическим лицом Сидоровым С.С. на основании акта купли-продажи куплены 10 пар рукавиц по цене 30 руб. за пару.
Оплата произведена из кассы (РКО N 12).




3.13
25.11
Проведена инвентаризация на складе, в результате чего выявлена недостача материалов «А» в количестве 60 шт., на сумму 600 руб. (по балансовой стоимости). Виновное лицо - зав. складом, с возмещением согласен. Согласно сличительной ведомости (ф. № ИНВ-19) от 25.11..., приказа директора N 06.. от 25.11... удержать с виновного лица недостачу в размере 600 руб., причем 50% - внесением в кассу, 50% - удержанием из зарплаты (начислять ежемесячно из расчета – 20% от «заработной платы к выплате» /см. п.п. 4.9, 4.19/).
Сумма в кассу в размере 300 руб. внесена ПКО № 07.




3.14
26.11
Переданы водителю по требованию-накладной № 02
/по ф. № М-11/:
3 пары рукавиц.
Переданы в бухгалтерию по требованию-накладной № 03:
2 пачки бумаги
1 коробка CDдисков
1 сетевой фильтр«PilotS»




3.15
30.11
Списан израсходованный бензин (см. п. 3.3) за ноябрь по акту в соответ. c путевыми листами (предварительно сделать расчет*).




3.16
01.12
Выдано из кассы под отчет водителю Балашову Б.Б. на закупку ГСМ 6 800 руб. (РКО № 13).
62
50
6800

3.17
02.12
Водителем представлен АО от N 05 от 02.12... на израсходованную сумму 6 600 руб. (220 л бензина АИ-92.), подтвержденный чеком ККТ, полученным на АЗС. АО проверен и утвержден 02.12...в сумме 6 600 руб. Бензин оприходован.




3.18
02.12
Сдан водителем Балашовым Б.Б. неизрасходованный остаток подотчетной суммы в кассу (ПКО N 08).




3.19
30.12
Списан израсходованный бензин (см. п. 3.17) за декабрь по акту в соответ. с путевыми листами (предварительно сделать расчет*).





* Расчет стоимости израсходованного бензина
За ноябрь
За декабрь

1. Показания спидометра на 01.11
20 000
1. Показания спидометра на 01.12
22 200

2. Показания спидометра на 30.11
22 200
2. Показания спидометра на 31.12
24 600

3. Пробег автомобиля (стр. 2 – стр.1)

3. Пробег автомобиля ( стр. 2 – стр.1)


4. Норма расхода топлива на 100 км (л)
8,5
4. Норма расхода топлива на 100 км (л)
8,5

5.Количество топлива за месяц (л)
(стр.3 х стр. 4 ) : 100

5.Количество топлива за месяц (л)
(стр.3 х стр. 4 ) : 100


6. Стоимость бензина, относимая на расходы на продажу за месяц (стоимость за 1 л х стр. 5)

6. Стоимость бензина, относимая на расходы на продажу (стоимость за 1 л х стр. 5)


4. Оплата труда и прочие операции, связанные с затратами
4.1
11.10.
Выдано Иванову П.П. из кассы в подотчет на оплату юридических консультаций ООО «Лада» сумма 1 500 руб. (РКО № 02).




4.2
12.10
Оказаны юридические услуги ООО «Лада». Стоимость оказанных услуг согласно счета № 65 от 12.10... 1 200 руб., НДС - 216 руб. (выдан акт об оказанных услугах № 65 от 12.10, счет-фактура № 65 от 12.10, чек ККТ). Оплата произведена через подотчетное лицо Иванова П.П. (АО № 01).
Авансовый отчет проверен и утвержден 12.10... в сумме 1 416 руб.




4.3
12.10

Внесен в кассу остаток неизрасходованной суммы по АО № 01
( ПКО № 02).
50
98


4.4
31.10
Начислена заработная плата работникам за октябрь в соответствии со штатным расписанием, а также удержаныНДФЛ,алименты (см. сведения о сотрудниках, расчетно-платежные ведомости № 01,02, бухгалтерскую справку, свод по заработной плате за октябрь).




4.5
31.10
Начислены страховые взносы за октябрь (см. свод по заработной плате за октябрь).
Справка: Возраст сотрудников от 25 до 35 лет
(условно принимается для уменьшения трудозатрат в домашней работе, что страховые взносы рассчитываются с общей начисленной заработной платы по всем сотрудникам, а не по каждому отдельно в соответствии с законами от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ и 213-ФЗ. Отдельное начисление по каждому работнику можно увидеть при изучении программы «1С: Бухгалтерия».




4.6
10.11
В банке заявлено: день выдачи заработной платы - 10 числомесяца. Перечислены безналичным порядком НДФЛ и страховые взносы: в фонд социального страхования, в страховую и накопительную части пенсионного фонда, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
(ПП №№ 03, 04, 05, 06, 07, 08), а также алименты Ивановой К.А на ее счет в банке по ее заявлению (ПП № 09) за октябрь.





















4.7
10.11
Получены деньги с расчетного счета по чеку на заработную плату персоналу за октябрь и хозяйственные нужды в общей сумме 85 000 руб. (чек заполнен на основе свода на заработную плату /см. с. 23/), денежные средства оприходованы в кассу (ПКО № 05).




4.8
10.11
Выдана заработная плата работникам за октябрь из кассы по отдельным ведомостям для штатных сотрудников, совместителей. После выдачи заработной платы оформлен на каждую ведомость расходный ордер № 06 (к вед. 01), 07 (к вед. 02) , а также 08 (на выплаты по договору подряда).




4.9
30.11
Начислена заработная плата работникам за ноябрь в соответствии со штатным расписанием, а также удержаны НДФЛ, алименты, суммы недостачи с виновных лиц (см. п.. 3.13) (см. сведения о сотрудниках, расчетно-платежные ведомости № 03, 04, бухгалтерскую справку, свод по заработной плате за ноябрь).







4.10
30.11
Начислены страховые взносы за ноябрь (см. свод по заработной плате за ноябрь).











4.11
07.12
Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову П.П.
5000 руб. (РКО N 15).




4.12
10.12
Утвержден авансовый отчет № 06, полученный от Иванова П.П. по командировочнымрасходам в сумме 5 170 руб.:
оплата суточных - за 4 дня по 500 руб. в день на сумму 2 000 руб.,
проезд по ж/д туда и обратно–1 888 руб., в т.ч. НДС – 288 руб.
(ж/д билеты, в билетах сумма НДС выделена отдельной строкой),
проезд пригородным электропоездом туда и обратно - 102 руб.
(ж/д билет),
стоимость проживания в гостинице - 590 руб. х 2 суток на сумму 1 180 руб., в т.ч. НДС–180 руб. (квитанция гостиницы, счет-фактура № 504.)












4.13
10.12
Выдан перерасход из кассы (РКО N 16) .





4.14
10.12
Перечислены безналичным порядком НДФЛ и страховые взносы: в фонд социального страхования, в страховую и накопительную части пенсионного фонда, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
(ПП №№ 14, 15, 16, 17, 18, 19), а также алименты Ивановой К.А (ПП № 20) за ноябрь.


















4.15
10.12
Получены деньги с расчетного счета по чеку на заработнуюплату персоналу за ноябрь и хозяйственные нужды в общей сумме 85 000 руб. (чек заполнен на основе свода на заработную плату /см. с. 23/), денежные средства оприходованы в кассу (ПКО № 10).




4.16
10.12
Выдана заработная плата работникам из кассы за ноябрь по отдельным ведомостям для штатных сотрудников, совместителей. После выдачи заработной платы на каждую ведомость оформлены РКО 17(к вед. 03) , 18 (к вед. 04) , 19 (на выплаты по дог. подряда)




4.17
26.12
Оплачен наличными счетN 26 от 26.12... ООО «Лика» за оказанные рекламные услуги стоимостью 600 руб., НДС - 108 руб., (РКО № 21) через работника ООО «Лика» Трифонова В.В. (акт № 26 от 26.12, счет- фактура № 26 от 26.12, чек ККТ прилагается).





4.18
27.12
Оплачен счетN 648 от 27. 12... ЗАО «Зеро» за оказанныеинформационные услуги в сумме 2 360 руб., в т.ч. НДС - 360 руб., (РКО № 22.) через работника ЗАО «Зеро» Хватова Х.Х (счет-фактура N 648 от 27. 12..., акт N 648 от 27. 12..., чек ККТ прилагается).





4.19
31.12
Начислена заработная плата работникам за декабрь в соответствии со штатным расписанием, а также удержаны НДФЛ, алименты, суммы недостачи с виновных лиц (см. п.п. 2.15 и 3.13) (см. сведения о сотрудниках, расчетно-платежные ведомости № 05, 06, бухгалтерскую справку, свод по заработной плате за декабрь).







4.20
31.12
Начислены страховые взносы за декабрь (см. свод по заработной плате за декабрь).












Расчет облагаемого дохода и суммы налога на доходы (НДФЛ) работников
(принимается условно, что работники в этом году нигде не работали до октября.)


Балашов Б.Б. (двое детей)
Период
Сумма совокупного годового дохода с начала года
Сумма вычетов
Сумма облагаемого годового дохода с начала года
(гр.2- гр.3)
Сумма
налога с начала года (гр.4 *13%)
Сумма налога за последний месяц периода

1
2
3
4
5
6

Октябрь
13 000,00
2 800
10 200
1 326
1 326

октябрь-ноябрь
26 000,00
5 600
20 400
2 652
1 326

октябрь-декабрь
39 000,00
8 400
30 600
3 978
1 326



Иванов П.П. (имеет одного сына от первого брака /от «детского» вычета отказался в пользу первой жены/, во втором браке имеет дочь)
Период
Сумма совокупного годового дохода с начала года
Сумма вычетов
Сумма облагаемого годового дохода с начала года
(гр.2- гр.3)
Сумма
налога с начала года (гр.4 *13%)
Сумма налога за последний месяц периода

1
2
3
4
5
6

Октябрь
25 000,00
1 400
23 600
3 068
3 068

октябрь-ноябрь
50 000,00
2 800
47 200
6 136
3 068

октябрь-декабрь
75 000,00
4 200
70 800
9 204
3 068



Митрохин В.В. (детей нет)
Период
Сумма совокупного годового дохода с начала года
Сумма вычетов
Сумма облагаемого годового дохода с начала года
(гр.2- гр.3)
Сумма
налога с начала года (гр.4 *13%)
Сумма налога за последний месяц периода

1
2
3
4
5
6

Октябрь
15 000,00
-
15 000,00
1 950
1 950

октябрь-ноябрь
30 000,00
-
30 000,00
3 900
1 950

октябрь-декабрь
45 000,00
-
45 000,00
5 850
1 950



Симонова С.С. (детей нет)
Период
Сумма совокупного годового дохода с начала года
Сумма вычетов
Сумма облагаемого годового дохода с начала года
(гр.2- гр.3)
Сумма
налога с начала года (гр.4 *13%)
Сумма налога за последний месяц периода

1
2
3
4
5
6

Октябрь
16 000,00
-
16 000,00
2 080
2 080

октябрь-ноябрь
32 000,00
-
32 000,00
4 160
2 080

октябрь-декабрь
48 000,00
-
48 000,00
6 240
2 080



Снежина С.А. (один ребенок)
Период
Сумма совокупного годового дохода с начала года
Сумма вычетов
Сумма облагаемого годового дохода с начала года
(гр.2- гр.3)
Сумма
налога с начала года (гр.4 *13%)
Сумма налога за последний месяц периода

1
2
3
4
5
6

Октябрь
20 000,00
1 400
18 600
2 418
2 418

октябрь-ноябрь
40 000,00
2 800
37 200
4 836
2 418

октябрь-декабрь
60 000,00
4 200
55 800
7 254
2 418


Предприятие ЗАО «Орион» В кассу для оплаты:
Цех (отдел) В сумме ______________________________________
70/ ШТАТ _____________________________________________
Руководитель организации_______________________
Главный бухгалтер_____________________________
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 1
за 10-й месяц 20....г13 LINK Excel.Sheet.8 "D:\\NEW_ANNA.DOC\\ТАБЛИЦЫ-2001 - ЗАРПЛАТА 1.xls" N-1!R1C1:R8C8 \a \r \* MERGEFORMAT 15
№ п/п
Начислено всего
Удержано и зачтено
Сумма к выдаче
Расписка в получении
Фамилия И.О.



Налог на доходы
Алименты
Недостача
Всего




1
13000,00
1326,00


1326,00
11674,00

Балашов Б.В

2
25000,00
3068,00
5483,00

8551,00
16449,00

Иванов П.П.

3
15000,00
1950,00


1950,00
13050,00

Митрохин В.В.

4
16000,00
2080,00


2080,00
13920,00

Симонова С.С.

5
20000,00
2418,00


2418,00
17582,00

Снежина С.А.


89000,00
10842,00
5483,00

16325,00
72675,00







Предприятие ЗАО «Орион» В кассу для оплаты:
Цех (отдел) В сумме ____________________________________
70/ СМ ___________________________________________
Руководитель организации_____________________
Главный бухгалтер___________________________
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №2
за 10-й месяц 20....г
№ п/п
Начислено всего
Удержано и зачтено
Сумма к выдаче
Расписка в получении
Фамилия И.О.



Налог на доходы
Алименты
Всего




1
7000,00
910,00
 
910,00
6090,00
 
Малахова Н.Н

 
7000,00
910,00
 
910,00
6090,00
 
 






ЗАО «Орион»
Бухгалтерская справка от 31.10.20г.
Расчет выплат юристу Юдину Ю.Ю. на основании договора подряда от 01.10 20г

Начислено за оказанные юридические услуги – 4000 руб.
Удержан НДФЛ - 520 руб.
Сумма к выплате – 3480 руб.

Гл. бухгалтер СнежинаСнежина


Предприятие ЗАО «Орион» В кассу для оплаты:
Цех (отдел) В сумме ______________________________________
70/ ШТАТ _____________________________________________
Руководитель организации_______________________
Главный бухгалтер_____________________________
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 3
за 11-й месяц 20....г
№ п/п
Начислено всего
Удержано и зачтено
Сумма к выдаче
Расписка в получении
Фамилия И.О.



Налог на доходы
Алименты
Недостача
Всего




1
13000,00
1326,00


1326,00
11674,00
 
Балашов Б.В

2
25000,00
3068,00
5483,00

8551,00
16449,00
 
Иванов П.П.

3
15000,00
1950,00

300,00
2250,00
12750,00
 
Митрохин В.В.

4
16000,00
2080,00


2080,00
13920,00
 
Симонова С.С.

5
20000,00
2418,00


2418,00
17582,00
 
Снежина С.А.

 
89000,00
10842,00
5483,00
300,00
16625,00
72375,00
 
 




Предприятие ЗАО «Орион» В кассу для оплаты:
Цех (отдел) В сумме ______________________________________
70/ СМ _____________________________________________
Руководитель организации_______________________
Главный бухгалтер_____________________________
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 4
за 11-й месяц 20....г
№ п/п
Начислено всего
Удержано и зачтено
Сумма к выдаче
Расписка в получении
Фамилия И.О.



Налог на доходы
Алименты
Всего




1
7000,00
910,00
 
910,00
6090,00
 
Малахова Н.Н

 
7000,00
910,00
 
910,00
6090,00
 
 





ЗАО «Орион»
Бухгалтерская справка от 31.11.20г.
Расчет выплат юристу Юдину Ю.Ю. на основании договора подряда от 01.11 20г

Начислено за оказанные юридические услуги – 4000 руб.
Удержан НДФЛ - 520 руб.
Сумма к выплате – 3480 руб.

Гл. бухгалтер СнежинаСнежина

Предприятие ЗАО «Орион» В кассу для оплаты:
Цех (отдел) В сумме ______________________________________
70/ ШТАТ _____________________________________________
Руководитель организации_______________________
Главный бухгалтер_____________________________
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 5
за 12-й месяц 20....г13 LINK Excel.Sheet.8 "D:\\NEW_ANNA.DOC\\ТАБЛИЦЫ-2001 - ЗАРПЛАТА 1.xls" N-7!R1C1:R8C9 \a \r \* MERGEFORMAT 15

№ п/п
Начислено всего
Удержано и зачтено
Сумма к выдаче
Расписка в получении
Фамилия И.О.



Налог на доходы
Алименты
Недостача
Всего




1
13000,00
1326,00


1326,00
11674,00
 
Балашов Б.В

2
25000,00
3068,00
5483,00

8551,00
16449,00
 
Иванов П.П.

3
15000,00
1950,00


1950,00
13050,00
 
Митрохин В.В.

4
16000,00
2080,00

2784,00
4864,00
11136,00
 
Симонова С.С.

5
20000,00
2418,00


2418,00
17582,00
 
Снежина С.А.

 
89000,00
10842,00
5483,00
2784,00
19109,00
69891,00
 
 




Предприятие ЗАО «Орион» В кассу для оплаты:
Цех (отдел) В сумме ____________________________________
70/ СМ ___________________________________________

Руководитель организации____________________
Главный бухгалтер__________________________
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 6
за 12-й месяц 20....г
№ п/п
Начислено всего
Удержано и зачтено
Сумма к выдаче
Расписка в получении
Фамилия И.О.



Налог на доходы
Алименты
Всего




1
7000,00
910,00
 
910,00
6090,00
 
Малахова Н.Н

 
7000,00
910,00
 
910,00
6090,00
 
 


____________________________________________________________________________________________________________________

ЗАО «Орион»
Бухгалтерская справка от 31.12.20г.
Расчет выплат юристу Юдину Ю.Ю. на основании договора подряда от 01.12 20г

Начислено за оказанные юридические услуги – 4000 руб.
Удержан НДФЛ - 520 руб.
Сумма к выплате – 3480 руб.

Гл. бухгалтер СнежинаСнежина
Свод по заработной плате за октябрь 20..г.
Начислено:


Заработная плата штатных сотрудников


Заработная плата совместителей


Выплата по договору подряда


Итого начислено:


Удержано:


Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)


Алименты с заработной платы


Возмещение недостачи


Итого удержано с заработной платы


К выдаче:


Начислено страховых взносов:


ФСС РФ (2,9%) (кроме выплат по договору подряда)


Пенсионный фонд(22,0%)


в т.ч. страховая часть трудовой пенсии (16 ,0%)*


вт.ч. накопительная часть трудовой пенсии (6 ,0%)


ФФОМС (5,1%)


Взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ (0,2%)



Свод по заработной плате за ноябрь 20... г.
Начислено:


Заработная плата штатных сотрудников


Заработная плата совместителей


Выплата по договору подряда


Итого начислено:


Удержано:


Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)


Алименты с заработной платы


Возмещение недостачи


Итого удержано с заработной платы


К выдаче:


Начислено страховых взносов:


ФСС РФ (2,9%) (кроме выплат по договору подряда)


Пенсионный фонд (22,0%)


в т.ч.страховая часть трудовой пенсии (16 ,0%)


в т.ч.накопительная часть трудовой пенсии(6 ,0%)


ФФОМС(5,1%)


Взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ (0,2%)



Свод по заработной плате за декабрь 20... г
Начислено:


Заработная плата штатных сотрудников


Заработная плата совместителей


Выплата по договору подряда


Итого начислено:


Удержано:


Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)


Алименты с заработной платы


Возмещение недостачи


Итого удержано с заработной платы


К выдаче:


Начислено страховых взносов:


ФСС РФ (2,9%) (кроме выплат по договору подряда)


Пенсионный фонд (22,0%)


в т.ч. страховая часть трудовой пенсии (16 ,0%)


в т.ч. накопительная часть трудовой пенсии(6 ,0%)


ФФОМС (5,1%)


Взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ (0,2%)



* Страховая часть делится на: солидарную часть тарифа страховых взносов – 6%; индивидуальную часть тарифа страховых взносов-10%. На момент передачи пособия в тираж нормативные документы, изменяющих число платежек по пенсионному фонду и КБК, официально не публиковались.

5 . Товарные операции и сопутствующие операции
5.1
01.12
Взят кредит в банке под 20,0% годовых сроком на 10 дней в соответствии с кредитным договором в размере 180 000 руб.




5.2
01.12.
Осуществлена частичная предоплата в сумме 354 000 руб., в т.ч. НДС - 54 000 руб. в счет покупки партии товара артикула «Х» у
ООО «Демо» (банк. выписка и ПП № 12). Получен счет-фактура на аванс от поставщика (в договоре поставки аванс предусмотрен)




5.3
02.12
Получены товары«Х» у фирмы «Демо» по накладной N 685 от 02.12... (счет-фактура N 685 от 02.12...) в количестве 1 300 ед. по цене 500 руб. общей стоимостью 650 000 руб., НДС - 117 000 руб.






5.4
02.12
Доставка партии товара «Х» осуществляется сторонней организацией ЗАО «Нетто» в соответствии со счетом N 286 от 02.12..., транспортной накладной № 286 от 02.12, счетом-фактурой № 286 от 02.12 на сумму 15 000 руб., НДС – 2 700 руб.




5.5
02.12
Оплачен с расчетного счета счет N 286 от 02.12...ЗАО «Нетто» за доставку товара «Х» в сумме 17 700 руб., в т.ч. НДС – 270 руб.
(банковская выписка и ПП N 13).




5.6
04.12.
Поступила предоплата от ЗАО «Омега» на р/счет в сумме 1 274 400 руб., в т.ч. НДС – 194 400 руб. (банковская выписка. и ПП N 167). Выставлен счет-фактура покупателю на аванс.




5.7
04.12
Досрочно погашен кредит и проценты по нему в соответствии с кредитным договором за 3 банковских дня /условная учетная ставка ЦБ РФ - 10%/, условное количество календарных дней в году – 365/ (выписка по расчетному и ссудному счетам).




5.8
05.12
Реализовано ЗАО «Омега» 1 200 ед. товара «Х»по цене 900 руб., на сумму без НДС - 1080 000 руб., НДС – 194 400 руб., сумма, включая НДС – 1 274 400 руб. (товарная накладная № 01 /по ф. № торг-12/, счет-фактура № 01).






5.9
05.12
Реализовано в розницу населению 10 ед. товара «Х» по цене
1 062 руб. на общую сумму 10 620 руб., в т.ч. НДС – 1 620 руб.,
Оплата произведена в кассу предприятия. (ПКО № 09 оприходована дневная выручка из операционной кассы от кассира Малаховой Н.Н.).




5.10
05.12.
Сдана частично выручка в банк в сумме 4 000 руб.
( РКО № 14, квитанция к объявлению на взнос наличными).




5.11
10.12
Списана 1 единица товара артикула «Х» в качестве образца на основании акта и передана покупателю по накл. N 02 от 10.12...





5.12
15.12
Списан товар артикула «Х» со склада по акту вследствие пожара как некомпенсируемые убытка из-за неисправности внутренней проводки - 4 ед. по покупной цене (справка о закрытии уголовного дела в связи с тем, что виновные лица не найдены).




5.13
30.12
Произведен окончательный расчет с фирмой «Демо» за товар «Х» с расчетного счета (ПП № 21).




6. Реформация баланса, налоги (в курсе «Бухгалтерский учет» расчет «вручную» делать не обязательно, т.к. предполагается показ приемов закрытия месяца и года в курсе « 1С: Бухгалтерия»)
6.1
31.12.
Начислен налог на имущество






6.2
31.12
Списаны расходы на продажу







6.3.
31.12
Сформирован финансовый результат (обычно делается ежемесячно, в данной задаче для простоты условно взяты данные за квартал,ежемесячное начисление можно увидеть при изучении программы «1С: Бухгалтерия»):

от обычных видов деятельности

от прочих операций










6.3
31.12
Начислен налог на прибыль.












6.4
31.12
Произведенареформация баланса.






















































Тестовые задания для самопроверки



Тема 1. Общие понятия бухгалтерского учета

1.1. Бухгалтерский учет носит
Сплошной характер
Выборочный характер
Комбинированный (сплошной и выборочный)

1.2. Бухгалтерский учет ведется
По факту совершения операции, оформленной документально на определенную дату
По факту совершения операции на основе устного распоряжения руководителя
По факту совершения операции на дату поступления документа в бухгалтерию предприятия

1.3. Бухгалтерский учет строится на принципе отражения
Только всех средств предприятия
Только всех источников возникновения средств
Всех средств предприятия и источников их возникновения

1.4. К основным средствам согласно п. 18 ПБУ 6/01 можно отнести
Активы покупной стоимостью на дату приобретения более 1 000-кратного размера минимальной заработной платы и сроком службы более 12 месяцев
Активы покупной стоимостью на дату приобретения более 100-кратного размера минимальной заработной платы за единицу и сроком службы более 12 месяцев
Активы сроком службы более 12 месяцеви стоимостью более 40 000 рублей (либо иной меньший лимит, указанный в приказе по учетной политике)

1.5. К оборотным (текущим) активам относятся
a) Основные средства
b) Денежные средства, запасы, дебиторская задолженность
c) Уставный капитал

1.6. В стоимость любого актива входит
a) Только цена приобретения
b) Покупная цена и стоимость доставки
c) Покупная цена, стоимость доставки и все необходимые расходы, связанные с оприходованием объекта

1.7. К собственным источникам возникновения средств (пассивам) не относится
a) Прибыль
b) Уставный капитал
c) Задолженность и обязательства

1.8. Типовые операции, влияющие на размер актива и пассива, могут отражаться
a) А 13SYMBOL 175 \f "Symbol" \s 814Ї15 П 13SYMBOL 173 \f "Symbol" \s 814­15
b) А 13SYMBOL 175 \f "Symbol" \s 814Ї15 П 13SYMBOL 175 \f "Symbol" \s 814Ї15
c) А 13SYMBOL 173 \f "Symbol" \s 814­15 П 13SYMBOL 175 \f "Symbol" \s 814Ї15

1.9. Правила, характерные для активных счетов
a) Сальдо начальное (конечное) может быть только дебетовым или равным нулю
b) Увеличение счета отражается по кредиту, уменьшение по дебету
c) Сальдо конечное = Сальдо начальное + Кредитовый оборот - Дебетовый оборот

1.10. Правила, характерные для пассивных счетов
a) Сальдо начальное (конечное) может быть только кредитовым или равным нулю
b) Увеличение счета отражается по дебету, уменьшение по кредиту
c) Сальдо конечное = Сальдо начальное + Дебетовый оборот - Кредитовый оборот
1.11. Между синтетическими и субсчетами существует следующая взаимосвязь
a) Если счет активен, его субсчет всегда пассивен
b) Если счет пассивен, его субсчет всегда активен
c) Если счет активен, его субсчет тоже активен; если счет пассивен, его субсчет тоже пассивен (кроме активно-пассивных счетов)

1.12. Забалансовые счета

a) Подчиняются правилу двойной записи
b

Приложенные файлы

  • doc 7749084
    Размер файла: 613 kB Загрузок: 3

Добавить комментарий