Налоги и налогообложение — контрольная работа


Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте его и откройте на своем компьютере.
Министерство образования и науки РФ


Государственное
бюджетное
образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«
Нижегородский государственный технический университет

им Р. Е. Але
к
сеева»


Арзамасский политехнический институт (филиал)




Каф
едра «Экономика и управление в машиностроении»




МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

для выполнения контрольной работы

по дисциплине «Налоги и налогообложение»




для студентов, обучающихся по направлению 080100 Экономика

(заочная форма обучения)
























Арзамас, 20
13 г.

2



Методические указания
для выполнения контрольной работы по ди
с-
циплине «Налоги и налогообложение» для студентов, обучающихся по н
а-
правлению подготовки 080100 Экономика (заочная форма обучения)
.
Сост.:
Ю.

А. Крайнов
. А
р
замас, 20
13
.


3
4

с.



Методические указания
содержат
разнообразные задания для выполнения
контрольной работы по курсу дисциплины «Налоги и налогообложение» с ц
е-
лью контроля за самостоятельной работой студентов.



3

Введение


Выполнение контрольной работы для студентов, обуч
ающихся по н
а-
правлению 080100 Экономика
, в Арзамасском политехническом инстит
у
те,

предусмотрено соответс
т
вующим локальным нормативным документо
м

вуза


учебным планом

по данному направлению подготовки
.

Контрольная работа состоит из
четырѐх

частей. Первая част
ь включает
в с
е
бя краткое изложение
трѐх

теоретических вопросов; вторая


выполн
е-
ние
ше
с
ти

тестовых заданий; третья


расчѐт налоговых обязательств по н
а-
логу на добавленную стоимость на ус
ловном примере; четвѐртая


решение
дес
я
ти

задач по налогу на
д
оходы физических лиц
.



4

Раздел I.
Теоретические вопросы



Задание
первой части контрольной работы заключается в освоении о
т-
дельных положений второй части Налогового кодекса РФ. Студент кратко (1
-
2 стр.) фиксирует основные нормы соответствующего вопроса, исполь
зуя как
законодательно определѐнные формулировки, так и собственное понимание
содержания той или иной статьи Налогового кодекса РФ.



Ниже приведѐн перечень теоретических вопросов.


1.

Общие налоговые теории.

2.

Роль налогов в общих экономических теориях.

3.

Частны
е налоговые теории. Теории единого налога.

4.

Частные налоговые теории. Теории пропорционального, прогрессивн
о-
го и регре
с
сивного налогообложения.

5.

Частные налоговые теории. Теории переложения налогов.

6.

Частные налоговые теории. Теории прямого и косвенного налог
ообл
о-
жения.

7.

Частные налоговые теории. Теории налогового предела.

8.

Основные понятия: налог, сбор, пошлина.

9.

Функции налогов.

10.

Современная система принципов налогообложения. Экономические
принципы.

11.

Современная система принципов налогообложения. Юридические
прин
ципы.

12.

Современная система принципов налогообложения. Организационные
принципы.

13.

Классификации налогов.

14.

Структура (элементы) налога. Обязательные элементы.

15.

Структура (элементы) налога. Дополнительные и вспомогательные
элементы.

16.

Законодательство РФ о нал
о
гах
и сборах.

17.

Система налогов и сборов в РФ.

18.

Федеральные налоги и сборы.

19.

Региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы.

20.

Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики.

21.

Налог на добавленную стоимость. Объекты налогообложения.

22.

Налог на добавленн
ую стоимость. Налогооблагаемая база.

23.

Налог на добавленную стоимость. Налоговые ставки.

24.

Налог на добавленную стоимость. Налоговые вычеты.

25.

Налог на добавленную стоимость. Формы налоговой отчѐтности.

26.

Акцизы. Подакцизные товары.

27.

Акцизы. Объект налогообложения.

28.

Акцизы. Налоговые ставки.

5

29.

Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Виды д
о-
хода.

30.

Налог на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой
базы при получении доходов в натуральной форме.

31.

Налог на доходы физических лиц. Особенности оп
ределения налоговой
базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

32.

Налог на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой
базы по д
о
говорам страхования.

33.

Налог на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой
базы по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения, з
а-
ключаемым с негосуда
р
ственными пенсионными фондами.

34.

Налог на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой
базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам
в банках.

35.

Налог на доходы

физических лиц. Налоговые ставки.

36.

Налог на доходы физических лиц. Стандартные налоговые вычеты.

37.

Налог на доходы физических лиц. Социальные налоговые вычеты.

38.

Налог на доходы физических лиц. Имущественные налоговые вычеты.

39.

Налог на доходы физических лиц. Пр
офессиональные налоговые выч
е-
ты.

40.

Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налог
о-
обложения.

41.

Налог на прибыль организаций. Классификация доходов.

42.

Налог на прибыль организаций. Группировка расходов.

43.

Государственная пошлина.

44.

Налог на добычу поле
зных ископа
е
мых.

45.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизв
о-
дителей (единый сельск
о
хозяйственный налог).

46.

Упрощенная система налогообложения.

47.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдел
ь
ных видов деятельност
и.

48.

Патентная система налогообложения.

49.

Транспортный налог.

50.

Налог на имущество организаций.

51.

Земельный налог.

52.

Налог на имущество физических лиц.


Студент выбирает вопросы, соответствующие номеру своего варианта,
который в свою очередь определяется суммой посл
едних двух цифр номера
его зачѐтной книжки. Например, если последними двумя цифрами в номере
зачѐтной книжки являются «85», значит номер варианта


13.

Варианты и соответствующие им теоретические вопросы представлены
ниже.



6

Номер варианта

Номера теорет
и-
че
ских вопросов

Номер варианта

Номера теорет
и-
ческих вопросов

1

1, 19, 37

10

10, 28
, 46

2

2, 20, 38

11

11, 29
, 47

3

3, 21, 39

12

12, 30
, 48

4

4, 22, 40

13

13, 31
, 49

5

5, 23
, 41

14

14, 32
, 50

6

6, 24
, 42

15

15, 33
, 51

7

7, 25
, 43

16

16, 34
, 52

8

8, 26
, 44

17

1,
17, 35

9

9, 27
, 45

18

2,
18, 36


7

Раздел
I
I.
Т
естовые задания


Задание
второй части контрольной работы заключается в выполнении
тестовых заданий, также посвящѐнных как теории налогообложения, так
нормам второй части Налогового кодекса РФ.

Студ
ент кратко (1
-
2 стр.) фиксирует содержание тестового задания,
возможные варианты ответа, после чего указывает верный ответ (верные о
т-
веты). При выполнении тестового задания требуются соответствующие поя
с-
нения, почему тот или иной вариант ответа является пр
авильным или непр
а-
вильным, в том числе необходимо делать ссылки на действующее налоговое
законодательство.

Ниже приведѐн перечень тестовых заданий.


Задание №1

Общие налоговые теории


это учения, в
которых …

Укажите два варианта ответа

□ обосновывается эк
вивалентный и во
з-
вратный (возмездный) характер налоговых
отношений

□ предметом исследования составляет
обоснование отношений между налогопл
а-
тельщиками и государством в процессе у
с-
тановления и взимания налогов

□ объектом исследования является природа
и экон
о
мическая сущность налога

□ объектом исследования является какой
-
либо о
т
дельный аспект налогообложения

Задание №2

Если при регрессивном налогообложении
доход ув
е
личивается, то налоговая ставка


○ также увеличивается

○ остаѐтся неизменной

○ уменьшается


становится адвалорной

Задание №3

Какой из принципов предполагает измен
е-
ние налогов или их элементов в целях соо
т-
ветствия меня
ю
щимся государственным
потребностям, а также в целях устранения
законодательных недочѐтов …

○ принцип справедливости

○ принцип ста
бильности

○ принцип подвижности (эластичности)

○ принцип гласности

Задание №4

Заполните пропуск

____________


это количественное выр
а-
жение об
ъ
екта налогообложения. О каком
элементе налога идѐт речь?

○ налоговая база

○ налоговый период

○ налоговая ставка

○ срок уплаты налога



8



Задание №5

Что в соответствии со статьѐй 146 Налог
о-
вого кодекса РФ является объектом обл
о-
жения по налогу на добавленную стоимость


○ добавленная стоимость

○ реализация

○ товары (работы, услуги)

○ выручка от реализации

Задание
№6

Укажите верное утверждение, касающееся
налог
о
вых ставок акцизов …

○ являются адвалорными

○ являются прогрессивными

○ являются специфическими

○ выражены в процентах к налоговой базе

Задание №7

Видом материальной выгоды облагаемой
налогом на доходы физич
еских лиц являе
т-
ся …

○ безвозмездно оказанная гражданину усл
у-
га

○ экономия на процентах за пользование
заѐмными средствами, полученными от о
р-
ганизации

○ страховая выплата, превышающая размер
упл
а
ченных страховых взносов

○ сумма дивидендов

Задание №8

Укажи
те верное определение, касающееся
объекта обложения и налоговой ставки ед
и-
ного сельскох
о
зяйственного налога

○ доход, облагаемый по ставке 6%

○ прибыль, облагаемая по ставке 6%

○ доход, облагаемый по ставке 15%

○ прибыль, облагаемая по ставке 15%

Задание №
9

Признание возмездного характера налог
о-
обложения и договорного характера гос
у-
дарственных услуг х
а
рактеризует …

○ общие налоговые теории

○ частные налоговые теории

○ теории обмена и еѐ разновидности

○ кейнсианство

Задание №
10

Мультипликатор сбалансированн
ого бю
д-
жета пок
а
зывает…

○ преимущества концепции экономикс

○ что прирост государственных расходов,
сопровождаемый равным по величине пр
и-
ростом налоговых поступлений, увеличив
а-
ет ВВП

○ неэластичность изменения ВВП в резул
ь-
тате и
з
менения налоговой нагрузки



эластичность изменения ВВП в результ
а-
те изм
е
нения налоговой нагрузки



9



Задание №
11

Какие налоги являются абсолютно перел
о-
жимыми …

○ личные подоходные

○ подоходные налоги организаций

○ косвенные налоги

○ поимущественные налоги

Задание №
12

Какая функц
ия налогов обеспечивает реш
е-
ние ряда социально
-
экономических задач,
находящихся за пределами рыночного с
а-
морегулирования.

○ фискальная

○ регулирующая

○ распределительная (социальная)

○ контрольная

Задание №
13

При реализации налоговая база по налогу
на до
ба
в
ленную стоимость определяется
как …

○ себестоимость товаров (работ, услуг)

○ стоимость товаров (работ, услуг) исходя
из цен

○ количество товаров (объѐм работ, услуг)

○ выручка от реализации

Задание №
14

Что в соответствии со статьѐй 182 Налог
о-
вого кодек
са РФ является одним из объе
к-
тов налогообл
о
жения акцизами …

○ реализация подакцизных товаров

○ реализация производителями подакци
з-
ных тов
а
ров

○ прибыль от реализации подакцизных т
о-
варов

○ прибыль от реализации производителями
пода
к
цизных товаров

Задание №
15

Видом дохода в натуральной форме обл
а-
гаемого налогом на доходы физических лиц
является …

○ безвозмездно оказанная гражданину усл
у-
га

○ экономия на процентах за пользование
заѐмными средствами, полученными от о
р-
ганизации

○ страховая выплата, превышающая р
азмер
упл
а
ченных страховых взносов

○ сумма дивидендов

Задание №
16

Укажите верные определения, касающиеся
объекта обложения и налоговой ставки при
использовании упрощенной системы нал
о-
гообложения

Укажите два варианта ответа

□ доход, облагаемый по ставке 6%

□ прибыль, облагаемая по ставке 6%

□ доход, облагаемый по ставке 15%

□ прибыль, облагаемая по ставке 15%



10



Задание №1
7

Какая из перечисленных теорий признаѐт
налог справедливой ценой за предоставля
е-
мые государс
т
вом услуги, однако считает
их (эти услу
ги) непрои
з
водительными …

○ общая налоговая теория

○ классическая теория налогов

○ теория налога как жертвы

○ кейнсианство

Задание №
18

Что понимается под дискреционной фи
с-
кальной п
о
литикой…

○ автоматическое изменение налогов и г
о-
сударственных расходов в р
езультате изм
е-
нения ВВП

○ сознательное манипулирование налогами

○ установление минимальной налоговой
нагрузки

○ установление максимальной налоговой
нагрузки

Задание №
19

Укажите верное утверждение, касающееся
косве
н
ных налогов …

○ являются труднопереложимы
ми

○ включаются в виде надбавки к прода
ж-
ным ценам

○ имеют единственный объект обложения

○ как правило, имеют адвалорные ставки

Задание №
20

Ставка в 15 руб. за 1 литр пива с нормати
в-
ным (стандартизированным) содержанием
объѐмной доли этилового спирта свыше

0,5
и до 8% включительно является …

○ процентной ставкой

○ специфической ставкой

○ адвалорной ставкой

○ пропорциональной ставкой

Задание №
21

Какие действия должна совершить орган
и-
зация


налогоплательщик по налогу на д
о-
бавленную сто
и
мость в случае поступ
ления
денежных средств от контрагента в счѐт
предстоящих поставок товаров …

○ составить счѐт
-
фактуру

○ составить налоговую декларацию

○ отразить данный факт в книге покупок

○ налоговые последствия возникнут при
отгрузке

Задание №
22

Страховые выплаты по об
язательным видам
страх
о
вания …

○ облагаются налогом на доходы физич
е-
ских лиц

○ не облагаются налогом на доходы физ
и-
ческих лиц

○ являются видом материальной выгоды
при обложении налогом на доходы физич
е-
ских лиц

○ являются видом социальных налоговых
вычетов
при обложении налогом на доходы
физических лиц

11

Задание №
23

В соответствии со статьѐй 284 Налогового
кодекса РФ налоговая ставка по налогу на
прибыль устано
в
лена в размере …

○ 30%

○ 24%

○ 20%

○ 18%

Задание №
24

Освобождение от уплаты какого налога
не

проис
ходит при применении единого сел
ь-
скохозяйственного налога, упрощенной и
патентной систем налогообложения, сист
е-
мы налогообложения в виде единого налога
на вменѐнный доход для отдельных видов
деятельности

○ налог на добавленную стоимость

○ налог на имуществ
о организаций (налог
на им
у
щество физических лиц)

○ государственная пошлина

○ налог на прибыль организаций (налог на
доходы физических лиц)

Задание №
25

Какая из перечисленных теорий обоснов
ы-
вает принудительную, правовую и безэкв
и-
валентную су
щ
ность налога


○ общая налоговая теория

○ классическая теория налогов

○ теория налога как жертвы

○ кейнсианство

Задание №2
6

Что понимается под недискреционной фи
с-
кальной политикой …

○ автоматическое изменение налогов и г
о-
сударственных расходов в результате изм
е-
нения В
ВП

○ сознательное манипулирование налогами

○ установление минимальной налоговой
нагрузки

○ установление максимальной налоговой
нагрузки

Задание №
27

Условный пример. Доход в 10 ден. ед. обл
а-
гается по ставке 5%. Доход в 17 ден. ед. о
б-
лагается по ставке 8%.
О каком типе нал
о-
гообложения идѐт речь?

○ пропорциональном

○ прогрессивном

○ регрессивном

○ комбинированном

Задание №
28

Способ обложения «у источника» пред
у-
сматривает обязанность …

○ налоговых агентов, исчислять, удерж
и-
вать и пер
е
числять налог в бюджет


налогоплательщика самостоятельно ра
с-
считывать налоговый оклад посредством
его объявления (де
к
ларирования)

○ налоговых органов исчислять налоговый
оклад и уведомлять налогоплательщика о
его уплате

○ налоговых органов проверять правил
ь-
ность исчи
с
ления налого
вого оклада



12



Задание №
29

Какие действия должна совершить орган
и-
зация


налогоплательщик по налогу на д
о-
бавленную сто
и
мость при отгрузке товаров
в счѐт ранее полученной оплаты за них …

○ составить счѐт
-
фактуру

○ составить налоговую декларацию

○ отрази
ть данный факт в книге покупок

○ действия совершаются при получении
оплаты

Задание №
30

Налоговые вычеты при исчислении налога
на дох
о
ды физических лиц …

○ уменьшают налоговую базу

○ уменьшают общую сумму налога

○ увеличивают налоговую базу

○ увеличивают о
бщую сумму налога

Задание №
31

По какой ставке происходит обложение
единым н
а
логом на вменѐнный доход для
отдельных видов деятельности

○ 9%

○ 13%

○ 15%

○ 18%

Задание №
32

К региональным налогам не относится …

○ транспортный налог

○ налог на игорный бизнес

○ налог на имущество организаций

○ налог на имущество физических лиц

Задание №
33

Какие виды потребностей, согласно теории
удовлетворения коллективных потребн
о-
стей, должны оплачиваться за счѐт нал
о-
гов…

○ индивидуальные и общественные потре
б-
ности

○ обществе
нные потребности

○ делимые общественные потребности

○ неделимые общественные потребности

Задание №
34

Какое место налогам отводит институци
о-
нализм …

○ делается особый акцент на налогообл
о-
жении

○ не делается особого акцента на налогоо
б-
ложении

○ налоги рассм
атриваются как условие с
у-
ществов
а
ния институтов

○ налоги рассматриваются как угроза сущ
е-
ствования институтов



13



Задание №3
5

К организационным принципам налогоо
б-
ложения относятся …

Укажите два варианта ответа

□ принцип установления налогов законами

□ пр
инцип соразмерности

□ принцип подвижности (эластичности)

□ принцип стабильности

Задание №
36

Какие ставки не используются в констру
к-
циях нал
о
га …

○ минимальные, оптимальные, максимал
ь-
ные

○ прогрессивные, регрессивные, пропо
р-
циональные

○ твѐрдые, процентные
, комбинированные

○ дифференцированные

Задание №
37

Какие налоговые ставки применяются при
обложении налогом на добавленную сто
и-
мость …

○ 10% и 18%

○ 18%

○ 0%, 10%, 18%

○ 0%, 18%, 20%

Задание №
38

Каков размер стандартного налогового в
ы-
чета распространяемо
го на родителя, на
обеспечении кот
о
рого находится ребѐнок


○ 1400 руб. на каждого ребѐнка

○ по 1400 руб. на первых двух детей

○ по 1400 руб. на первого ребѐнка; 3000
руб. на вт
о
рого и каждого последующего
ребѐнка

○ по 1400 руб. на первых двух детей; 3000
руб. на третьего и каждого последующего
ребѐнка

Задание №
39

Налогоплательщик считается утратившим
право на применение упрощенной системы
налогообложения (УСН) в случае …

Укажите два варианта ответа

□ уклонения от уплаты налогов

□ осуществления деятельност
и, не пред
у-
смотренной при применении УСН

□ превышения доходов размера 60 млн. руб.

□ превышения доходов размера 45 млн. руб.

Задание №
40

Налог на имущество организаций относится
к …

○ местным налогам

○ региональным налогам

○ федеральным налогам

○ специаль
ным налоговым режимам



14



Задание №
4
1

Обоснование того, что увеличение налогов
приводит к неидентичному (неэластичному)
изменению вал
о
вого внутреннего продукта,
есть заслуга …

○ частных налоговых теорий

○ классической теории налогов

○ налогового мультип
ликатора

○ концепции неоклассического синтеза
(экономикс)

Задание №
4
2

Теория налогового предела предполагает
ответ на вопрос …

○ какое число налогов в налоговой системе
госуда
р
ства является предельным

○ какое соотношение прямых и косвенных
налогов в налог
овой системе государства
является предельным

○ какими должны быть верхний, нижний и
опт
и
мальный уровни налоговой нагрузки на
экономику

○ какое количество налоговых ставок в о
т-
дельно взятом налоге является предельным

Задание №
4
3

По степени переложения нало
ги подразд
е-
ляют на …

○ федеральные, региональные, местные

○ общие (абстрактные) и целевые (марк
и-
рованные)

○ прямые и косвенные

○ подоходные и поимущественные

Задание №
4
4

Ставки, используемые при налогооблож
е-
нии доходов физических лиц: 9%, 13%,
30%, 35%, я
вляются …

Укажите два варианта ответа

□ дифференцированными ставками

□ прогрессивными ставками

□ специфическими ставками

□ адвалорными ставками

Задание №
4
5

Налоговые ставки при обложении налогом
на доба
в
ленную стоимость являются …

○ дифференцированными


твѐрдыми

○ специфическими

○ прогрессивными

Задание №
4
6

Максимальный размер социального налог
о-
вого вычета при исчислении налога на д
о-
ходы физических лиц без учѐта доходов п
е-
речисляемых в виде пожертвований, дох
о-
дов направляемых на обучение детей и
(или) до
рогостоящее лечение составляет …

○ 50 тыс. руб.

○ 100 тыс. руб.

○ 120 тыс. руб.

○ 25% суммы дохода полученного в нал
о-
говом периоде и подлежащего налогообл
о-
жению



15



Задание №
4
7

Что является объектом обложения при пр
и-
менении патентной системы налогооблож
е-
ния …

○ прибыль

○ доход

○ потенциально возможный к получению
годовой доход

○ вменѐнный доход

Задание №
4
8

Налоговая ставка по налогу на имущество
организ
а
ций в соответствии с Налоговым
кодексом РФ и Законом Нижегородской о
б-
ласти от 27.11.2003 г. №109
-
З со
ставляет …

○ 1,5%

○ 2%

○ 2,2%

○ 2,4%

Задание №
49

Каким образом проявляется мера «добра» в
налогах и налогообложении …

○ в отсутствии возмездного характера

○ в отсутствии эквивалентного характера

○ с позиций всего общества

○ в индивидуальном аспекте

Задан
ие №
50

Характеристикой теории единого налога
является …

Укажите два варианта ответа

□ невозможность еѐ применения на практ
и-
ке

□ несостоятельность еѐ применения на
практике

□ выбор единственного объекта налогоо
б-
ложения

□ выбор единственного вида налогопл
а-
те
льщиков

Задание №
51

Каким образом распределится налоговое
бремя при введении акциза на товар при его
эластичном спросе …

○ большая часть переложится на произв
о-
дителей

○ большая часть переложится на продавцов

○ эластичность спроса не влияет на распр
е-
делени
е налоговой нагрузки

○ налоговая нагрузка распределится равн
о-
мерно

Задание №
52

Признаком, отличающим налог от сбора
является …

○ индивидуальная безвозмездность

○ законность

○ способ уплаты

○ однотипная форма взимания



16



Задание №5
3

Налоговые ставки пр
и обложении налогом
на доба
в
ленную стоимость являются …

○ адвалорными

○ твѐрдыми

○ специфическими

○ прогрессивными

Задание №
54

Размер социального налогового вычета при
исчисл
е
нии налога на доходы физических
лиц определяется …

○ фиксированными суммами в ме
сяц

○ в процентах к налоговой базе

○ в размере фактически произведѐнных
расходов, но не более установленной зак
о-
ном величины

○ налоговыми органами

Задание №
55

Налоговым периодом при использовании
упрощенной системы налогообложения я
в-
ляется …

○ календарный

месяц

○ квартал

○ полугодие

○ календарный год

Задание №
56

К специальным налоговым режимам не о
т-
носится …

○ единый сельскохозяйственный налог

○ патентная система налогообложения

○ единый налог на вменѐнный доход для
отдельных видов деятельности

○ единый
социальный налог

Задание №
57

Утверждение о том, что частный бизнес
эффекти
в
нее государственного, в связи с
чем, приватизация должна повысить пост
у-
пления от налогов, сформулировано в ра
м-
ках …

○ теории экономики предложения

○ кейнсианства

○ монетаризма

○ те
ории прямого и косвенного налогоо
б-
ложения

Задание №
58

Укажите верное утверждение, касающееся
прямых налогов …

○ являются труднопереложимыми

○ включаются в виде надбавки к прода
ж-
ным ценам

○ имеют единственный объект обложения

○ имеют единственную налоговую

ставку

Задание №
59

Какая функция отражает фундаментальное
предн
а
значение налогообложения


изъятие
части доходов организаций и граждан с ц
е-
лью создания материальной основы фун
к-
ционирования государства …

○ фискальная

○ регулирующая

○ распределительная (с
оциальная)

○ контрольная

17

Задание №
60

Что из перечисленного не относится к об
я-
зательным элементам налога…

○ объект налогообложения

○ налоговая ставка

○ налоговый период

○ налоговая льгота

Задание №
61

Кто в соответствии со статьѐй 143 Налог
о-
вого кодекса РФ

является налогоплател
ь-
щиком по налогу на добавленную сто
и-
мость …

○ физические лица и организации

○ индивидуальные предприниматели и о
р-
ганизации

○ только организации

○ лица, использующие специальные нал
о-
говые р
е
жимы

Задание №6
2

Размер стандартного налогов
ого вычета при
исчи
с
лении налога на доходы физических
лиц определ
я
ется …

○ фиксированными суммами в месяц

○ в процентах к налоговой базе

○ в размере фактически произведѐнных
расходов, но не более установленной зак
о-
ном величины

○ налоговыми органами

Задани
е №
63

Налоговым периодом при использовании
системы налогообложения в виде единого
налога на вменѐ
н
ный доход является …

○ календарный месяц

○ квартал

○ полугодие

○ календарный год

Задание №
64

К местным налогам относятся …

Укажите два варианта ответа

□ тран
спортный налог

□ налог на имущество организаций

□ налог на имущество физических лиц

□ земельный налог

Задание №
65

Как один из инструментов воздействия на
объѐм денежной массы, рассматривает н
а-
логообложение …

○ теория монетаризма

○ кейнсианство

○ теория на
лога как жертвы

○ теория единого налога



18



Задание №
66

Кривая Лаффера показывает зависимость
между…

○ уровнем налоговой нагрузки и величиной
налог
о
вых поступлений

○ уровнем налоговой нагрузки и количес
т-
вом нал
о
гоплательщиков

○ количеством налогоплатель
щиков и вел
и-
чиной налоговых поступлений

○ количеством налогов и количеством н
а-
логопл
а
тельщиков

Задание №
67

Какая функция налогов характеризует их
возможность стимулировать или сдерж
и-
вать развитие отдельных сфер деятельн
о-
сти, отраслей, регионов …

○ фискаль
ная

○ регулирующая

○ распределительная (социальная)

○ контрольная

Задание №
68

Ставка 550 руб. за 1000 шт. сигарет плюс
8% расчѐтной стоимости, исчисляемой и
с-
ходя из максимал
ь
ной розничной цены, но
не менее 730 руб. за 1000 шт. сигарет явл
я-
ется …

○ комбин
ированной ставкой

○ специфической ставкой

○ адвалорной ставкой

○ прогрессивной ставкой

Задание №
69

Определите сумму налога на добавленную
сто
и
мость при реализации товара по цене
100 руб. (с учѐтом налога на добавленную
стоимость, исчисленного исходя из на
лог
о-
вой ставки 18%) …

○ 18 руб.

○ 82 руб.

○ 15 руб. 25 коп.

○ 74 руб. 75 коп.

Задание №
70

Размер имущественного налогового вычета
при исчислении налога на доходы физич
е-
ских лиц опред
е
ляется …

○ фиксированными суммами в месяц

○ в процентах к налоговой базе

○ в размере фактически произведѐнных
расходов, но не более установленной зак
о-
ном величины

○ налоговыми органами

Задание №7
1

По какой ставке происходит обложение п
о-
тенциально возможного к получению год
о-
вого дохода при применении патентной
системы налогооб
ложения …

○ 6%

○ 10%

○ 18%

○ 20%



19



Задание №
72

В соответствии со статьѐй 374 Налогового
кодекса РФ объектом обложения по налогу
на имущество организаций
не

является …

○ здания

○ здания и сооружения

○ движимое имущество, принятое с 1 янв
а-
ря 2013 г. на
учѐт в качестве основных
средств

○ движимое имущество, учитываемое на
балансе в качестве объектов основных
средств

Задание №
73

Какой из перечисленных тезисов характ
е-
ризует неолиберальную концепцию регул
и-
рования экономики

○ активное манипулирование налого
вой н
а-
грузкой

○ минимальная налоговая нагрузка на эк
о-
номику

○ максимальная налоговая нагрузка на эк
о-
номику

○ статичность и неизменность налоговой
нагрузки

Задание №
74

К преимуществам косвенных налогов отн
о-
сят…

Укажите два варианта ответа

□ скрытую форму в
зыскания

□ меньшие административные расходы по
взиманию

□ соизмеримость с платѐжеспособностью
налог
о
плательщиков

□ рассредоточенность платежей во времени

Задание №
75

Признаком налога
не

является …

○ индивидуальная возмездность

○ законность

○ императивност
ь

○ периодичность (регулярность) уплаты

Задание №
76

По принадлежности к уровню управления
налоги подразделяют на …

○ федеральные, региональные, муниц
и-
пальные

○ республиканские, региональные, местные

○ федеральные, областные, муниципальные

○ федеральные, р
егиональные, местные



20



Задание №
77

В соответствии со статьѐй 169 Налогового
кодекса РФ счѐт
-
фактура является докуме
н-
том, служащим основанием для …

○ освобождения от уплаты налога на доба
в-
ленную стоимость

○ принятия покупателем предъявленных
продавцом
сумм налога на добавленную
стоимость к вычету

○ принятия продавцом предъявленных п
о-
купателем сумм налога на добавленную
стоимость к вычету

○ отгрузки товаров (выполнения работ, ок
а-
зания услуг)

Задание №
78

Максимальный размер имущественного н
а-
логового вычета при новом строительстве
или приобретении квартиры составляет (без
учѐта сумм, направленных на погашение
процентов) …

○ 2 млн. руб.

○ 1 млн. руб.

○ 120 тыс. руб.

○ 25% суммы дохода полученного в нал
о-
говом периоде и подлежащего налогообл
о-
жени
ю

Задание №7
9

Налогоплательщик считается утратившим
право на применение патентной системы
налогообложения в случае превышения
размера доходов от реализации …

○ 45 млн. руб.

○ 50 млн. руб.

○ 60 млн. руб.

○ 120 млн. руб.

Задание №8
0

Укажите неверный ответ

Чтобы признать затраты расходами в целях
обложения налогом на прибыль организ
а-
ций они должны быть …

○ документально подтверждены

○ экономически оправданы (обоснованы)

○ произведены для осуществления деятел
ь-
ности, направленной на получение дохода

○ согласов
аны с налоговыми органами

Задание №
8
1

Какой из перечисленных тезисов характ
е-
ризует кейнсианскую концепцию госуда
р-
ственного регул
и
рования экономики …

○ активное манипулирование налоговой н
а-
грузкой

○ минимальная налоговая нагрузка на эк
о-
номику

○ максимальна
я налоговая нагрузка на эк
о-
номику

○ статичность и неизменность налоговой
нагрузки



21



Задание №
8
2

Частные налоговые теории


это учения, в
которых …

Укажите не менее двух вариантов ответа

□ обосновывается эквивалентный и во
з-
вратный (возмездный) характер

налоговых
отношений

□ предметом исследования составляет
обоснование отношений между налогопл
а-
тельщиками и государством в процессе у
с-
тановления и взимания налогов

□ объектом исследования является природа
и экон
о
мическая сущность налога

□ объектом исследова
ния является какой
-
либо о
т
дельный аспект налогообложения

Задание №
8
3

Какое налогообложение предполагает пр
и-
менение неизменных налоговых ставок вне
зависимости от величины налоговой базы?

○ пропорциональное

○ прогрессивное

○ регрессивное

○ оптимальное

Зад
ание №
8
4

Ставка, устанавливаемая в процентах к н
а-
логовой базе называется …

○ твѐрдой

○ специфической

○ адвалорной

○ пропорциональной

Задание №
8
5

Налоговые вычеты по налогу на добавле
н-
ную сто
и
мость …

○ уменьшают налоговую базу

○ уменьшают общую сумму налог
а

○ увеличивают налоговую базу

○ увеличивают общую сумму налога

Задание №
8
6

Какие налоговые ставки используются при
обложении доходов налогом на доходы ф
и-
зических лиц …

○ 0%, 10%, 18%

○ 0%, 13%, 35%

○ 9%, 13%, 20%, 35%

○ 9%, 13%, 30%, 35%

Задание №
8
7

Упр
ощенная система налогообложения м
о-
жет пр
и
меняться …

○ только индивидуальными предприним
а-
телями

○ только организациями

○ только организациями и индивидуальн
ы-
ми пре
д
принимателями

○ всеми категориями налогоплательщиков



22



Задание №
8
8

Налог на добычу полез
ных ископаемых о
т-
носится к …

○ местным налогам

○ региональным налогам

○ федеральным налогам

○ специальным налоговым режимам

Задание №
89

Утверждение о том, что в результате сн
и-
жения налоговых ставок повысится экон
о-
мическая активность, что в свою очередь
пр
иведѐт к увеличению общей базы налог
о-
обложения, которая компенсирует време
н-
ные налоговые потери бюджета характер
и-
зует …

○ кейнсианство

○ общую налоговую теорию

○ теорию единого налога

○ теорию экономики предложения

Задание №
90

Какое направление в теории н
алогового
предела обосновывает универсальные ни
ж-
ние (5%
-
6%) и верхние (12%
-
14%) пределы
налоговых изъятий …

○ эмпирическое

○ статистическое

○ аналитическое

○ синтетическое

Задание №
91

Тезис о том, что поступления от налогов
должны существенно превышать за
траты
государства на их сборы, является содерж
а-
нием принципа …

○ справедливости

○ эффективности

○ юридическим принципом

○ стабильности

Задание №
92

Ставка, устанавливаемая в абсолютной,
твѐрдой денежной сумме на единицу изм
е-
рения налоговой б
а
зы называется


○ комбинированной

○ специфической

○ адвалорной

○ пропорциональной

Задание №
93

Факт отгрузки товаров (выполнения работ,
оказания услуг) для целей обложения нал
о-
гом на добавле
н
ную стоимость фиксируется


○ составлением счѐта
-
фактуры, регистрац
и-
ей еѐ в спе
циальном журнале и книге пр
о-
даж

○ составлением счѐта
-
фактуры, регистрац
и-
ей еѐ в специальном журнале и книге пок
у-
пок

○ составлением счѐта
-
фактуры, регистрац
и-
ей еѐ в книге покупок

○ в налоговой декларации



23



Задание №
94

Налоговым периодом при исчислении
нал
о-
га на д
о
ходы физических лиц признаѐтся …

○ календарный месяц

○ квартал

○ полугодие

○ календарный год

Задание №
95

С каким ещѐ режимом налогообложения
организация может использовать упроще
н-
ную систему нал
о
гообложения …

○ общим

○ специальным

○ системой н
алогообложения в виде един
о-
го налога на вменѐнный доход для отдел
ь-
ных видов деятел
ь
ности

○ патентной системой налогообложения

Задание №
96

Укажите количество местных налогов …

○ 5

○ 3

○ 2

○ 1


Студент выбирает
тестовые задания по аналогии с первой частью
ко
н-
трольной работы.

Варианты и соответствующие им теоретические вопросы представлены
ниже.


Номер

вариа
н
та

Номера тестовых
заданий

Номер

вариа
н
та

Номера тестовых
заданий

1

1, 19, 37, 55, 73, 91

10

4, 10, 28, 46, 64, 82

2

2, 20, 38, 56, 74, 92

11

5, 11, 2
9, 47, 65, 83

3

3, 21, 39, 57, 75, 93

12

6, 12, 30, 48, 66, 84

4

4, 22, 40, 58, 76, 94

13

7, 13, 31, 49, 67, 85

5

5, 23, 41, 59, 77, 95

14

8, 14, 32, 50, 68, 86

6

6, 24, 42, 60, 78, 96

15

9, 15, 33, 51, 69, 87

7

1, 7, 25, 43, 61, 79

16

10, 16, 34, 52,

70, 88

8

2, 8, 26, 44, 62, 80

17

11, 17, 35, 53, 71, 89

9

3, 9, 27, 45, 63, 81

18

12, 18, 36, 54, 72, 90


24

Раздел I
I
I. Расчѐт налога на добавленную стоимость


Задание
третьей

части контрольной работы заключается в
расчѐте н
а-
лога на добавленную стоимост
ь.

Ниже представлены краткие положения главы 21 Налогового кодекса
РФ «Налог на добавленную стоимость».


Налогоплательщики.

Согласно
общему правилу,

определ
яемому

статьѐй (далее


ст.) 143
Налогового кодекса Российской Федерации (далее


НК РФ)
н
алогоплате
льщиками
НДС

признают
ся
организации

и индивид
у-
альные предприним
а
тели.


Объект налогообложения.

В общей совокупности всевозможных ф
и-
нансово
-
хозяйственных операций, совершаемых субъектами предприним
а-
тельской деятельности
, определ
ѐ
нную часть занимают и те,

ко
торые имеют
отношение к НДС
.

Для того
,

чтобы правильно выделить такие операции, а
значит правильно исчислить налог, прежде всего, необходимо
наличие пон
и-
мания

такого обязательного элемента любого нало
га как его
объект
.

Согла
с-
но теории, объект налогообложен
ия


это факт (
действие, событие, состо
я-
ние), который обуславливает возникновение обязанности субъекта
(налог
о-
плательщика)
по уплате нал
о
га.


Согласно ст.

146
НК

РФ
,

НДС
облагаются операции

по
реализаци
и

т
о-
варов (работ, услуг) на территории РФ
.


Налоговая
база.

Согласно общему правилу

(п.

1 ст.

154 НК РФ)
, н
ал
о-
говая база при реализа
ции

определяется как
стоимость

реализованных
тов
а-
ров (работ, услуг), исчисленная
исходя из цен
, с уч
ѐ
том акцизов (для пода
к-
цизных товаров) и без включе
ния в них НДС
.



Пример:
со
гласно данным указанным в товарной накладной,
5 ма
р
та

со склада налогоплательщика было отгружено
десят
ь

единиц
изделия А
на
общую сумму 25423 рубля 73 копейки без уч
ѐ
та НДС.
Указанная сумма вкл
ю-
чается в налоговую базу.



При получении налогоплательщиком оп
латы, частичной оплаты в сч
ѐ
т
предстоящих

поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)

(
далее


авансов
)
,

налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты
с
уч
ѐ
том нал
о
га
.



Пример:

27
февраля

налогоплательщик получил частичную о
п
лату в

сч
ѐ
т предстоящей отгрузки товара (аванс)
в размере 3
0 тысяч рублей. Ук
а-
занная сумма включается в налоговую базу. При этом необходимо учит
ы-
вать, что сумма аванса включает НДС.



Важно знать
, что в налоговую базу включае
тся
стоимость
и те
х

товар
ов
(работ, у
слуг), которые отгружаются (выполняются, оказываются)
в сч
ѐ
т р
а-
25

нее полученной

оплаты (в т.

ч. частичной) включенной ранее в налоговую б
а-
зу.



П
ример:

27 февраля налогоплательщик получил
аванс в сч
ѐ
т пре
д-
стоящей

отгрузки товара (аванс) в размере 20 тысяч ру
блей. 5 марта
по
данным товарной накладной
со склада налогоплательщика было отгружено
д
е
сять единиц
изделия А
на общую сумму 25423 рубля 73 копейки без уч
ѐ
та
НДС. В налоговую базу будет включены обе суммы
. При этом необходимо
учит
ы
вать, что сумма аванса вк
лючает НДС.



Момент определения налоговой базы.

В заключаемых между хозя
й-
ству
ю
щими субъектами договорах могут прописываться самые различные
условия как поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), так и, с
о-
ответственно, условия их опл
а
ты.


В связи

с тем, что продолжительность налогового периода по НДС с
о-
ставляет
относительно небольшой временной интервал
, очень часто на пра
к-
тике имеют м
е
сто ситуации, при которых одна и та же финансово
-
хозяйственная операция находит свое отражение в двух или более на
логовых
периодах.

Рассмотрим возможные
варианты, с точки зрения разницы в усл
о-
виях оплаты и о
т
грузки товаров (работ, услуг):


1) оплата товара происходит в налоговом периоде, следующим за тем, в
котором произошла о
т
грузка:



Например: 20
марта

налогоплател
ьщик отгрузил товар
, который

п
о-
купатель должен
опла
тить

5
апреля
.



2)
оплата товара происходит в
налоговом периоде, предыдущем по о
т-
ношению к тому, в котором была осуществлена отгрузка
:



Например: 20
марта

налогоплательщик
получил
от покупателя
опл
а
ту
в
счет пред
стоящей поставки

товара

(аванс)
,

отгрузка которо
го

должна
состоят
ь
ся
5 апреля
.



3)
оплата товара происходит в два этапа: сначала поступает аванс, з
а-
тем, в следующем налоговом периоде


оставшаяся сумма, и в том же пери
о-
де
ос
у
ществляется

отгрузка
товара:



Например: 20
марта

налогоплательщик
получил от покупателя ча
с-
тичную оплату (аванс) в сумме 30 тысяч рублей в счет предстоящей п
о-
ставки товара. 5
апреля

налогоплательщик отгрузил товар на сумму 60
тыс.рублей.
Оставшуюся сумму покупатель перечислил

налогоплательщику
12 апреля.



4) отгрузка
товар
а осуществляется

в двух, следующих друг за другом
налоговых периодах, по
сле чего происходит

о
плата

т
о
вара:

26



Например: 20
марта
налогоплательщик
отгрузил часть товара на
сумму 45 тысяч рублей.
5 апреля п
окуп
атель полностью оплатил всю сумму
по дог
о
во
ру
, после чего,

12
апреля

налогоплательщик отгрузил оставшуюся
часть т
о
вара.



Необходимо отметить, что все остальные возможные ситуации, явл
я-
ются, по сути, производными от вышеуказанных вариантов.


В общем случае

(п.

1 ст.167 НК РФ)
моментом определения налоговой
базы является наиболее ранняя из сл
е
дующих дат:


1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных
прав;


2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок тов
а-
ров (выполнения р
а
бот, оказания услу
г), передачи имущественных прав.


Для правильного исчисления НДС необходимо знать (п.

14 ст.

167

НК
РФ
)
, что

в

сл
у
чае, если моментом определения налоговой базы является день
опла
ты (в т.ч.
частичной
)
, то на день отгрузки
(выполнения, ока
зания, пер
е-
дачи)
,
также возникает момент определения налоговой б
а
зы

(
см. пример 1
-
3 на стр.

7
).

Налоговый период
.

Налоговый период устанавливается как квартал.

Налоговые ставки
.

При
исчислении НДС используются ставки, дифф
е-
ренцированные по видам товаров (р
абот, услуг), а именно:


1)
0%



ограниченный перечень товаров (работ, услуг), например, для
экспортных товаров, а также работ и услуг, связанные с их производством и
реализацией, реализация товаров (работ, услуг) в области космической де
я-
тел
ь
ности…;


2)
1
0%
:

а)

важнейшие виды продовольственных товаров и сельскох
о-
зяйственной пр
о
дукции;

б)

отдельные товары для детей;

в)

периодические
печатные издания и книжная продукция (кроме рекламного и эротич
е
ского
характера);

г)

некоторые медицинские товары и изделия.


3)
18%



все остальные товары (в т.ч. подакцизные), работы, услуги;

Если стоимость указана с учетом НДС

(например, при получении ава
н-
са)
, то применяются расчетные ста
в
ки:

1) при ставке НДС 10%



или 9,09%;

2) при ставке НДС 18%



или 15,25%








налогооблагаемая база (100%)

НДС (18%)

стоимость с НДС (118%)

27


Налоговые вычеты.

Согласно ст.

171 НК РФ н
алогоплательщик имеет
право уменьшить общую су
м
му
исчисленного НДС

на
налоговые вычеты.


Вычетам подлежат те суммы НДС
,
которые были
предъявлен
ы

налог
о-
плательщику в отношен
ии:

а)

товаров (работ, услуг), а также имуществе
н
ных
прав, приобретаемых
для осуществления операций, признаваемых об
ъ
ектами
налогообложения

НДС;

б)

товаров (работ, услуг), приобретаемых для пер
е-
продажи.


При расчетах налоговых обязательств необходимо учиты
вать, что
,

в
общем случае
(п.

1 ст.

172

НК РФ)
,

вычеты производятся

при одновременном
выполнении следу
ю
щих условий:


1) наличие у налогоплательщика правильно оформленного сч
ѐ
та
-
фактуры, выставленного ему продавцом;


2) товары (работы, услуги) приняты на уч
ѐ
т, при наличии соответс
т-
вующих первичных документов.


Особенно важно знать
, что в
ычетам подлежат суммы
НДС
, исчисле
н-
ные налогоплательщиком с
полученных от покупателей
сумм
авансов

(п.

8
ст.

171 НК РФ)
В этом случае вычеты производятся с даты отгрузки
соо
т-
ветст
вующих

товаров (р
а
бот, услуг)


п.6 ст.172 НК РФ
.


Нормы п.

12 ст.

171 НК РФ позволяют налогоплательщику
,
перечи
с-
лившего
аванс
,
использовать к вычету
суммы
НДС
, предъявленные прода
в-
цом.

В этом случае вычеты производятся на осн
о
вании (п.

9 ст.

172 НК Р
Ф):

а)

счетов
-
фактур, выставленных продавцами при получении авансов;

б)

д
о-
кументов, подтверждающих фактическое перечисление аванса
;

в)

при нал
и-
чии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.



Задание для контрольной работы.

Для выполнения
да
нной части
контрольной
работы необходимо сформировать исходные данные
. Студ
ент
выполняет задание

в соответствии со своим вариантом исходных данных,
при
этом
н
омер варианта соответствует номеру студента по списку

в журн
а-
ле
.
Формирование исходных данных осущ
ествляется следующим обр
а
зом:


1)
в таблице 1
(с.

28
)

необходимо выбрать строку, соответствующую
н
о
меру студента по списку;


2) в сто
лбц
ах

2
-
9

выбранной строки указываю
тся
индивидуальные
в
а-
риант
ы

дат
и сумм
отгрузки
и оплаты реализуемой продукции, варианты

дат
и сумм принятия на учет и оплаты продукции (сырья), получаемой от пр
о-
давцов;


3) конкретные даты и суммы по выбранным вариантам указаны в та
б-
лицах 2
-
9.


Сформировав исходные данные необходимо рассчитать сумму налог
о-
вых обязательств за налоговые период
ы
, а также составить

книгу пр
о
даж и
книгу поку
пок налогоплательщи
ка

за каждый квартал.





28

Таблица 1. Варианты дат и сумм реализуемой и получаемой продукции



варианта

студента

Варианты

(отгрузка)

(оплата)

(получение)

(оплата)

дат

сумм

дат

сумм

дат

сум
м

дат

сумм

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

I

I

I

I

II

IV

IV

II

2

II

II

II

II

I

IV

IV

I

3

IV

IV

IV

IV

III

IV

I

I

4

I

II

I

II

II

III

IV

IV

5

II

III

II

III

I

II

III

III

6

III

IV

III

IV

IV

I

II

I

7

IV

I

IV

I

III

IV

I

IV

8

I

III

I

III

II

III

IV

III

9

II

IV

II

IV

I

II

III

II

10

III

I

III

I

IV

I

III

IV

1
1

IV

II

IV

II

III

IV

I

III

1
2

I

II

III

IV

II

III

IV

II

1
3

II

III

IV

I

I

II

III

I

1
4

III

IV

I

II

IV

I

II

III

1
5

I

II

III

I

II

III

IV

I

1
6

II

III

IV

II

I

II

III

IV

17

IV

I

III

IV

III

I

III

I

18

I

II

III

II

II

IV

II

IV


Таблица
2
. Варианты дат отгрузки

(реализации)

I

12/01

10/02

18/03

23/04

29/05

05/06

09/07

13/08

21/09

II

15/01

01/02

22/03

17/04

31/05

14/06

11/07

02/08

15/09

III

22/01

06/02

15/03

25/04

17/05

01/06

19/07

10/08

05/09

IV

19/01

28/02

17/03

06/0
4

15/05

21/06

03/07

28/08

10/09


Таблица 3
. Варианты сумм отгрузки

(реализации),
руб.

(без НДС)

I

8
5
000

64
000

67
000

73
000

52
000

72
000

47
000

53
000

57
000

II

58
000

72
000

88
000

57
000

59
000

68
000

43
000

6
7
000

58
000

III

35
000

70
000

7
1
000

5
6
000

5
0
000

48
000

75
00
0

6
0
000

105
000

IV

7
7
000

102
000

5
7
000

46
000

6
0
000

5
7
000

57
000

81
000

33
000


Таблица 4
. Варианты дат оплаты

отгруженной продукции

I

22/01

06/02

15/03

25/04

17/05

01/06

19/07

10/08

05/09

II

19/01

28/02

17/03

06/04

15/05

21/06

03/07

28/08

10/09

III

15/01

01
/02

22/03

17/04

31/05

14/06

11/07

02/08

15/09

IV

12/01

10/02

18/03

23/04

29/05

05/06

09/07

13/08

21/09




29

Таблица 5
. Варианты
оплаты

отгруженной продукции,
руб.

I

100
000

50
000

50
000

100
000

50
000

50
000

100
000

50
000

122
6
00

II

100
000

100
000

100
000

20
000

20
000

20
000

100
000

100
000

112
6
00

III

30
000

30
000

30
000

90
000

90
000

90
000

90
000

111
3
00

111
3
00

IV

40
000

40
000

70
000

70
000

130
000

130
000

90
000

70
000

32
6
00


Таблица
6
. Варианты дат получения продукции (сырья)

I

22/01

20/02

28/03

30/04

31/05

15/06

19/07

23/08

30/09

II

10/01

01/02

12/03

07/04

21/05

04/06

01/07

02/08

05/09

III

29/01

01/02

19/03

21/04

19/05

01/06

10/07

19/08

18/09

IV

15/01

21/02

11/03

16/04

09/05

11/06

13/07

18/08

20/09


Таблица
7
. Варианты сумм по
лученной продукции (сырья),
руб.

(без НДС)

I

2
1
000

21
000

21
000

27
000

27
000

27
000

19
000

19
000

19
000

II

19
000

19
000

19
000

27
000

27
000

27
000

21
000

21
000

21
000

III

27
000

27
000

27
000

15
000

15
000

15
000

25
000

25
000

25
000

IV

15
000

15
000

17
000

17
000

23
000

27
000

29
000

29
000

29
000


Таблица 8
. Варианты
дат п
о
лученной продукции (сырья)

I

29/01

01/02

19/03

21/04

19/05

01/06

10/07

19/08

18/09

II

22/01

20/02

28/03

30/04

31/05

15/06

19/07

23/08

30/09

III

15/01

21/02

11/03

16/04

09/05

11/06

13/07

18/08

20/09

IV

10/01

01/02

12/03

07/04

21/05

04/06

01/07

02/08

05/0
9


Таблица 9
. Варианты оплаты полученной
продукции, руб.

I

17000

17000

35000

45000

45000

19000

19000

19000

21180

II

37000

37000

37000

16000

16000

16000

29000

29000

20180

III

10000

10000

10000

25000

25000

25000

45000

45000

42180

IV

26000

26000

26000

260
00

26000

26000

26000

26000

29180


Пример расчета налоговых обязательств


№ вариа
н
та
студе
н
та

Варианты

(отгрузка)

(оплата)

(получение)

(оплата)

дат

сумм

дат

сумм

дат

сумм

дат

сумм

24

I

II

III

IV

II

III

IV

II


Исходные данные:



Дата

отгру
з
ки

12.янв

10.фев

18.мар

23.апр

29.май

05.июн

09.июл

13.авг

21.сен

Сумма, руб.

58000

72000

88000

57000

59000

68000

43000

67000

58000

Дата опл
а
ты

15.янв

01.фев

22.мар

17.апр

31.май

14.июн

11.июл

02.авг

15.сен

Сумма, руб.

40000

40000

70000

70000

130000

130000

90000

70000

32600





















Дата

10.янв

01.фев

12.мар

07.апр

21.май

04.июн

01.июл

02.авг

05.сен

30

получ
е
ния

Сумма, руб.

27000

27000

27000

15000

15000

15000

25000

25000

25000

Дата опл
а
ты

10.янв

01.фев

12.мар

07.апр

21.май

04.июн

01.июл

02.авг

05.сен

Сумма, руб.

37000

37000

37000

16000

16000

16000

29000

29000

20180


Книга продаж (I квартал)

№ п/п

Дата и
н
о
мер

сч
ѐта
-
ф
актуры

продавца

Наиме
-
нование

п
о
купателя

Дата опл
а-
ты сч
ѐ
та
-
ф
актуры

продавца

Стоимость

продаж,
вкл
ю
чая

НДС
,


всего

с
тоимость
продаж без

НДС

сумма
НДС





1

2



4





1.

12.янв №1

покупатель

15.янв

68440,00

58000,00

10440,00

01.фев

2.

01.фев №2

покупатель

01.фев

11560,00

9796,61

1763,39

3.

10.фев №3

покупатель

01.фев

11560,00

9796,61

1763,39

4.

10.фев №4

покупатель

22.мар

73
400,00

62203,39

11196,61

17.апр

5.

18.мар №5

покупатель

17.апр

103840,00

88000,00

15840,00

31.май

итого I квартал

268800,00

227796,61

41003,39


Книга продаж (II квартал)

№ п/п

Дата и
н
о
мер

сч
ѐта
-
ф
актуры

продавца

Наиме
-
нование

п
о
купателя

Д
ата опл
а-
ты сч
ѐ
та
-
ф
актуры

продавца

Стоимость

продаж,
вкл
ю
чая

НДС
,


всего

с
тоимость
продаж без
НДС

сумма
НДС





1

2



4





1.

23.апр №1

покупатель

31.май

67260,00

57000,00

10260,00

2.

29.май №2

покупатель

31.май

69620,00

59000,00

10620,00

14.июн

3.

05.июн №3

покупатель

14.июн

80240,00

68000,00

12240,00

4.

14.июн №4

покупатель

14.июн

5640,00

4779,66

860,34

итого II квартал

222760,00

188779,66

33980,34


К
нига продаж (III квартал)

№ п/п

Дата и №
сч.
-
ф. пр
о-
давца

Наиме
-
нование
покупа
-
теля

Дата

о
п-
латы
сч.
-
ф.
пр
о
давца

Всего
продаж,
вкл. НДС

Стоимость
продаж
без НДС

сумма
НДС

1.

09.июл №1

покупатель

14.июн

5640,00

4779,66

860,34

2.

09.июл №2

покупатель

11.июл

45100,00

38220,34

6879,66

3.

11.июл. №3

покупатель

11.июл

44900,00

38050,85

6849,15

4.

02.авг №4

покупатель

02.авг

70000,00

59322,03

10677,97

5.

13.авг №5

покупатель

11.июл

44900,00

38050,85

6849,15

6.

13.авг №6

покупатель

02.авг

34160,00

28949,15

5210,85

7.

15.сен №7

покупатель

15 сен

32600,00

27627,12

4972,88















31

8.

21.
сен №8

покупатель

2 авг

35840,00

30372,88

5467,12

9.

21.сен №9

покупатель

15.сен

32600,00

27627,12

4972,88

итого III квартал

345740,00

293000,00

52740,00

ИТОГО

837300,00

709576,27

127723,73


Книга покупок (I квартал)

№ п/п

Дата и
н
о
мер

счѐта
-
фактуры

п
рода
в
ца

Дата опл
а-
ты
сч
ѐта
-
ф
актуры

пр
о
давца

Дата пр
и-
нятия на
учѐт

тов
а
ров

Наиме
-
нование
продавца

Стоимость

п
о
купок,
вкл
ючая

НДС
,


вс
е
го

с
тоимость
покупок

без НДС

с
умма

НДС

1

2

3

4

5

7





1.

10.янв №1

10.янв

10.янв

продавец

31860,00

27000,00

4860,00

2
.

10.янв №2

10.янв

01.фев

продавец

5140,00

4355,93

784,07

3.

01.фев №3

01.фев

01.фев

продавец

26720,00

22644,07

4075,93

4.

01.фев №4

01.фев

12.мар

продавец

10280,00

8711,86

1568,14

5.

10.фев №3

01.фев

-

н/п

11560,00

9796,61

1763,39

6.

12. мар №5

12.мар

12.мар

продавец

21580,00

18288,14

3291,86

7.

12. мар №6

12.мар

07.апр

продавец

15420,00

13067,80

2352,20

итого I квартал

122560,00

103864,41

18695,59


К
нига покупок (II квартал)

№ п/п

Дата и
н
о
мер

счѐта
-
фактуры

прода
в
ца

Дата опл
а-
ты
сч
ѐта
-
ф
актуры

пр
о
да
вца

Дата пр
и-
нятия на
учѐт

тов
а
ров

Наиме
-
нование
продавца

Стоимость

п
о
купок,
вкл
ючая

НДС
,


вс
е
го

с
тоимость
покупок

без НДС

с
умма

НДС

1

2

3

4

5

7





1.

07.апр №1

07.апр

07.апр

продавец

2280,00

1932,20

347,80

2.

07.апр №2

07.апр

21.май

продавец

13720,0
0

11627,12

2092,88

3.

21.май №3

21.май

21.май

продавец

3980,00

3372,88

607,12

4.

21.май №4

21.май

04.июн

продавец

12020,00

10186,44

1833,56

5.

04.июн №5

04.июн

04.июн

продавец

5680,00

4813,56

866,44

6.

04.июн №6

04.июн

01.июл

продавец

10320,00

8745,76

1574,24

итого II квартал

48000,00

40677,97

7322,03


К
нига покупок (III квартал)

№ п/п

Дата и
н
о
мер

счѐта
-
фактуры

прода
в
ца

Дата опл
а-
ты
сч
ѐта
-
ф
актуры

пр
о
давца

Дата пр
и-
нятия на
учѐт

тов
а
ров

Наиме
-
нование
продавца

Стоимость

п
о
купок,
вкл
ючая

НДС
,


вс
е
го

с
то
имость
покупок

без НДС

с
умма

НДС

1

2

3

4

5

7





1.

01.июл №1

01.июл

01.июл

продавец

19180,00

16254,24

2925,76

2.

01.июл №2

01.июл

02.авг

продавец

9820,00

8322,03

1497,97

3.

09.июл №1

14.июн

-

н/п

5640,00

4779,66

860,34

4.

02.авг №3

02.авг

02.авг

пр
одавец

19680,00

16677,97

3002,03

5.

02.авг №4

02.авг

05.сен

продавец

9320,00

7898,31

1421,69

















32

6.

13.авг №5

11.июл

-

н/п

44900,00

38050,85

6849,15

7.

13.авг №6

02.авг

-

н/п

34160,00

28949,15

5210,85

8.

05.сен №5

05.сен

05.сен

продавец

2
0180,00

17101,69

3078,31

9.

21.сен №8

02.авг

-

н/п

35840,00

30372,88

5467,12

10.

21.сен №9

15.сен

-

н/п

32600,00

27627,12

4972,88

итого III квартал

231320,00

196033,90

35286,10

ИТОГО

401880,00

340576,27

61303,73



Результаты расчѐтов сводятся в следую
щую таблицу


Кварта
л

Сумма НДС, исчисле
н-
ная исходя из объекта
обложения и соответс
т-
вующей величины нал
о-
говой базы (из книги
продаж)

Сумму НДС принима
е-
мая к выч
е
ту (из книги
пок
у
пок)

Сумма НДС к упл
а
те в
бю
д
жет

I

41003,39

18695,59

22307,80

II

33980,34

732
2,03

26658,31

III

52740,00

35286,10

17453,90

Итого

127723,73

61303,73

66420,00


33

Раздел I
V
. Расчѐт налога на доходы физических лиц


Задание
четвѐртой части контрольной работы заключается в решении
задач по расчѐту налога на доходы физических лиц.

В ходе

выполнения контрольной работы студент решает все предста
в-
ленные задачи, давая соответствующие пояснения к ним.

При решении задач необходимо помнить (знать) два момента: 1) сущ
е-
ствуют различные виды доходов физического лица; 2) налоговым периодом
по налогу

на доходы физических лиц является календарный год.


Задача 1.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за нал
о-
говый период исходя из следующих данных: ежемесячный доход физическ
о-
го лица составляет 15 тыс. руб
.

Налогоплательщик имеет двух несоверше
н-
ноле
т
них детей.

Задача 2.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за нал
о-
говый период исходя из следующих данных: ежемесячный доход на физич
е-
ского лица составляет 15 тыс. руб
.

Налогоплательщик израсходовал 60 тыс.

руб. на обучение (очная форма) 2
0
-
летнего сына в образовательном учрежд
е-
нии.

Задача 3.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за нал
о-
говый период исходя из следующих данных: годовой доход физического л
и-
ца составил 1 млн. руб
.
, из них 300 тыс. руб
.

налогоплательщик перечи
с
лил
ра
зличным организациям на благотвор
и
тельные цели.

Задача 4.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за нал
о-
говый период исходя из следующих данных: ежемесячный доход физическ
о-
го лица составляет 30 тыс. руб. Налогоплательщик израсходовал на лечение в

медицинских учреждениях РФ своего р
е
бѐнка 17 тыс.

руб
.

Задача 5.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за нал
о-
говый период исходя из следующих данных: ежемесячный доход физическ
о-
го лица составляет 30 тыс. руб. Налогоплательщик израсходовал на л
ечение в
медицинских учреждениях РФ своей супруги и своего ребенка соответстве
н-
но 50 и 80 тыс. руб
.

Виды лечения ребенка относятся к дорогостоящим в с
о-
ответствии действующим законодательством.

Задача 6.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за н
ал
о-
говый период исходя из следующих данных: ежемесячный доход физическ
о-
го лица составляет 30 тыс. руб. В течение налогового периода налогопл
а-
тельщик продал свой автомобиль, приобретенный им годом ранее, за 300
тыс. руб. и приобрел новый за 400 тыс. руб.

За
дача 7.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за нал
о-
говый период исходя из следующих данных: ежемесячный доход физическ
о-
го лица составляет 30 тыс. руб. В течение налогового периода налогопл
а-
34

тельщик п
о
лучил денежные средства в размере 1,1 млн. р
ублей от продажи
квартиры, принадлежащей ему на праве собственности 5 лет.

Задача 8.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за нал
о-
говый период исходя из следующих данных: ежемесячный доход физическ
о-
го лица составляет 30 тыс. руб. В течение налог
ового периода налогопл
а-
тельщик потратил на приобретение квартиры 2,2 млн. руб., в т. ч. 150 тыс.
руб. на пог
а
шение процентов по кредиту.

Задача 9.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за нал
о-
говый период исходя из следующих данных: ежемесячный
доход физическ
о-
го лица составляет 30 тыс. руб. В течение налогового периода налогопл
а-
тельщик получил от работодателя ссуду в размере 200 тыс. руб., которую
вернул через три месяца, заплатив при этом 1 тыс. рублей в качестве проце
н-
тов.

Задача 10.
Рассчитать

сумму налога на доходы физических лиц за н
а-
логовый период исходя из следующих данных: ежемесячный доход физич
е-
ского лица составляет 30 тыс. руб. В течение налогового периода работод
а-
тель оплатил за налогоплательщика стоимость его обучения в образовател
ь-
но
м учрежд
е
нии в размере 40 тыс. руб.


Приложенные файлы

  • pdf 6030700
    Размер файла: 590 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий