3. Налоговое право.Мето.рек.по вып.разл.форм сам.раб

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРАВОСУДИЯ»
Уральский филиал


Кафедра государственно-правовых дисциплин






ОСНОВНАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА
по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция

Учебно-методический комплекс по дисциплине (модулю)
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Учебно-методические материалы по освоению дисциплины
(методические рекомендации по выполнению различных форм самостоятельной работы)



Курс: 4
Семестры: 8
Форма обучения: очная
Срок освоения ООП по очной форме обучения: 4 года
Квалификация выпускника: бакалавр
Курс: 3, 4
Семестры: 6, 7
Форма обучения: заочная
Срок освоения ООП по заочной форме обучения: 4 года
Квалификация выпускника: бакалавр







Челябинск
2016
Составитель: Тищенко Алена Владимировна, преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Уральского филиала ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия»

_______________ «20» сентября 2016 г.



Учебно-методические материалы по освоению дисциплины (учебно-методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины (модуля)) разработаны в соответствии с ФГОС ВО по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция.
Обсуждены на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин УФ ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия» (протокол № 2 «20» сентября 2016 г.)


Зав. кафедрой Агаджанов Андрей Азатович, к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин УФ ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия»
_______________ «20» сентября 2016 г.
















© Российский государственный
университет правосудия,
Уральский филиал, 2016.
© Тищенко А.В., 2016.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
При изучении курса «Налоговое право» необходимо иметь в виду следующее:
По возможности следует использовать несколько учебников, написанных разными авторами. Это связано с тем, что не во всех учебниках с достаточной степенью подробности освещаются все темы; кроме того, в отечественной науке достаточно много дискуссионных вопросов, по которым необходимо знать разные мнения.
При подготовке к семинарским занятиям следует использовать дополнительную литературу (монографии, статьи и пр.).
Очень ценным при изучении курса является изучение дополнительной литературы. Книги можно взять в специализированных библиотеках, Выходные данные этих работ указаны в настоящем пособии.
Налогообложение Российской Федерации устанавливается Конституцией Российской федерации и федеральным законом. Нормативные источники не ограничиваются федеральными законами. Студентам следует очень внимательно изучить законодательство о налогах и сборах, и уметь ее использовать при решении на семинарах задач.
Очень важно при подготовке владеть терминологией, понимать значение терминов, понимать роль, которую играет налоговое право.
Изучение Налогового права особенно интересно тогда, когда связано с желанием разобраться в конкретных способах решения конкретных проблем, стоящих перед обществом.
Полезным является и привлечение Интернет-источников. Официальные сайты Федеральной налоговой службы РФ, сайты судов субъектов РФ и пр.
Критическое отношение к нормативному материалу и к позициям государств возможно, довольно часто в оценке Налогового права, даже среди студентов-юристов, преобладает позиция нигилизма. Однако каждый раз такая позиция должна быть обоснована, кроме того, студент (и любой исследователь) должен искать не пути углубления проблемы, а пути ее разрешения.

МАТЕРИАЛ ПО ТЕМАМ
Тема 1. Налоговая система России
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система.
Контрольные вопросы:
Дайте понятие налога?
Перечислите признаки налога?
Перечислите функции налогов?
Охарактеризуйте основные элементы налоговой системы?
Охарактеризуйте отличие налогов от иных обязательных платежей?
Перечислите основания классификации налогов и сборов?
Задание:
Между ООО «Брит» и ООО «Алк» были заключены договоры, согласно условиям которых, продавец (он же производитель алкогольной продукции) обязался передать покупателю алкогольную продукцию и другие товары в количестве, ассортименте и по цене согласно накладным, а покупатель обязался принять и оплатить указанную продукцию.
В декабре 2010 г. алкогольная продукция была отгружена с оптово-производственного склада ООО «Брит» - ООО «Алк» без начисления акциза.
Налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации общества «Брит» по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с её оптовых складов за 2010 г., по результатам которой было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением общество было привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа и, кроме того, обществу доначислен налог и пеня за несвоевременную уплату налога.
Не согласившись с указанным решением налогового органа, налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа.
Подлежит ли обложению акцизом данная операция? Определите, что является объектом налогообложения по акцизам. Какое решение примет арбитражный суд?

Тема 2. Классификация налогов и сборов
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, персональные, по объектные, прямые, косвенные, закреплённые, регулирующие, по уровню управления налоги.
Контрольные вопросы:
Классифицируйте налоги и сборы?
Перечислите виды налогов и сборов?
Охарактеризук1йте способы классификации налогов и сборов?
Задание:
Российская организация заключила с немецкой компанией договор об оказании услуг по созданию базы данных для ЭВМ и персональных компьютеров. Немецкая компания – юридическое лицо иностранного государства, является покупателем информационного ресурса, а продавец – российская организация, которая получает вознаграждение за оказываемые услуги. Налоговая инспекция посчитала, что налог на добавленную стоимость должен облагаться в общеустановленном порядке.
Подлежит ли уплате НДС и в каком порядке?



Тема 3. Основные принципы налогообложения и налогового права
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение.
Контрольные вопросы:
Развитие принципов налогообложения?
Дайте понятие и охарактеризуйте правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов?
Классифицируйте основные принципы налогообложения и сборов:
- Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя?
- Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков?
- Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма и другие?
Охарактеризуйте основные принципы налогового права?
Задание:
ООО «Агат» представило 20.09.2010 г. в ИФНС налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 % за август 2009 г. и документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ.
В декларации ООО заявлен вычет по налогу на добавленную стоимость, уплаченному поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг), впоследствии реализованных на экспорт.
По результатам камеральной проверки декларации инспекцией принято решение от 20.12.2010 г., которым применение ООО «Агат» налоговой ставки 0 % по операциям реализации товаров (работ, услуг) в августе 2010 г. признано обоснованным. В возмещении налога на добавленную стоимость обществу отказано, поскольку им не представлены в инспекцию документы, подтверждающие применение налоговых вычетов, несмотря на требование о представлении этих документов от 25.09.2010 г.
Запрашиваемые ИФНС документы по операциям с поставщиками, формирующие налоговые вычеты, ООО не представлены, поскольку требование об их представлении от 25.09.2010 г. получено обществом по факсу только 23.12.2010 г.
Каков порядок предоставления вычета по НДС? Правомерны ли действия налоговых органов?

Тема 4. Элементы юридического состава налога
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговая база, тариф, ставка.
Контрольные вопросы:
Дайте понятие и охарактеризуйте правовое значение элементов юридического состава налога?
Охарактеризуйте субъекта налогообложения?
Охарактеризуйте объект и предмет налогообложения?
Охарактеризуйте налоговую базу и масштаб налога?
Перечислите методы учёта базы налогообложения?
Налоговая ставка. Тариф ставок. Порядок исчисления налога, методы исчисления?
Способы, сроки и порядок уплаты налога?
Налоговые льготы: понятие налоговых льгот и виды?
Задание:
Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам проведена выездная налоговая проверка ОАО «Прокат» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах в частности уплаты налога на доходы физических лиц за период с 01.01. 2008 г. по 17.11.2010 г. по результатам проверки на основании акта от 10.12.2010 г. и возражений к нему от 23.10.2010 г. инспекцией принято решение от 11.01.2011 г., в соответствии с которым общество привлечено к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ. Кроме того, обществу предложено уплатить налог на доходы физических лиц и пени.
Одним из оснований доначисления налога послужило невключение в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц компенсационных выплат работникам, занятым на тяжёлых работах и работах с вредными условиями труда. По мнению инспекции, данные компенсационные выплаты должны рассматриваться как одна из составных частей повышенной оплаты труда за работу в особых условиях, являются доходом физического лица и подлежат включению в налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц.
Подлежат ли данные выплаты включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц? Правомерны ли требования налогового органа?

Тема 5. Налоговое право в системе права в России
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право.
Контрольные вопросы:
Охарактеризуйте предмет налогового права?
Охарактеризуйте методы правового регулирования отношений в сфере налогообложения?
Охарактеризуйте основные принципы налогового права?
Какое место налогового права в системе российского права?
Перечислите источники налогового права?
Задание:
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка организации по вопросам правильного исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц и своевременности представления в налоговые органы сведений о полученных доходах физических лиц за период с 01.01. 2009 г. по 25.07.2011 г.
В ходе проверки налоговым органом установлено, что в нарушение ст. 24, 210 и 218 НК РФ организацией были предоставлены стандартные налоговые вычеты 13 физическим лицам-налогоплательщикам при отсутствии налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода в 2009 году, 36 налогоплательщикам в 2010 году, и 33 в 2011 году. В результате данного правонарушения возникла неуплата налога на доходы физических лиц. За неуплату НДФЛ заявителю начислена пеня.
Установлено, что основанием для принятия налоговым органом решения в оспариваемой части послужило предоставление заявителем в проверяемый период физическим лицам-налогоплательщикам стандартных налоговых вычетов при отсутствии налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода и в случае, когда сумма дохода в некоторые месяцы налогового периода меньше стандартного налогового вычета (акт двухсторонней проверки расчётов).
Правомерно ли решение налогового органа? Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета?

Тема 6. Источники налогового права и налоговое законодательство
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право.
Контрольные вопросы:
Дайте понятие и охарактеризуйте виды источников налогового права?
Дайте понятие налогового законодательства: особенности законодательного установления налогов и сборов; действие актов налогового законодательства во времени; порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах?
Каков состав и кодификация налогового законодательства?
Перечислите дополнительные источники налогового права: подзаконные нормативные правовые акты; решения органов конституционной юстиции; акты судебных органов; международные договоры в системе источников налогового права?
Задание:
Инспекция ФНС РФ провела выездную налоговую проверку предпринимателя по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах и установила, что налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу в связи с неправомерным использованием профессионального налогового вычета за аренду холодильной камеры и за оказание транспортных услуг предпринимателем. В результате в проверяемый период налогоплательщик недоплатил налог на доходы физических лиц и единый социальный налог.
Руководитель Инспекции ФНС РФ принял решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности по п.1 ст. 122 НК РФ. Налогоплательщику предложено уплатить в бюджет суммы налоговых санкций, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, пеню соответственно за неуплату этих налогов.
Предприниматель не согласился с решением налогового органа и обратился с заявлением в арбитражный суд.
При каких условиях предоставляются профессиональные налоговые вычеты? Правомерны ли требования налогового органа?
Тема 7. Нормы налогового права
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговая норма.
Контрольные вопросы:
Дайте понятие норм налогового права и охарактеризуйте их особенности?
Охарактеризуйте виды норм налогового права?
Дайте характеристику нормы-презумпции и нормы-фикции в налоговом праве?
Дайте характеристику нормы-принципы и нормы-дефиниции в налоговом праве?
Задание:
Предприниматель Алексеев обратился в ИФНС РФ с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. При проверке документов ИФНС РФ установила, что квартира оформлена на супругу предпринимателя, поэтому они отказали предпринимателю в предоставлении налогового вычета.
Предприниматель Алексеев обратился в суд.
Правомерны ли действия налоговых органов? Как предоставляется имущественный вычет? Разрешите ситуацию по существу.
Тема 8. Налоговые правоотношения
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения.
Контрольные вопросы:
Дайте понятие и охарактеризуйте структуру налогового правоотношения?
Охарактеризуйте виды налоговых правоотношений?
Охарактеризуйте объекты налоговых правоотношений?
Охарактеризуйте юридические факты в налоговом праве?
Охарактеризуйте специальные налогово-правовые режимы в регулировании налоговых отношений?
Задание:
ИФНС РФ провела выездную налоговую проверку предприятия по вопросу соблюдения законодательства о налогах, в том числе по вопросу своевременности перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2009 г. по 26.11.2011 г., и установила факт неперечисления в бюджет налога на доходы физических лиц. Основанием доначисления послужило неисчисление НДФЛ налоговым агентом при получении дохода работниками в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах и выплата суточных за однодневные командировки.
Предприятие, не согласившись с решением налогового органа, обратилось в арбитражный суд, обосновывая это тем, что определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах (при получении заёмных средств), а следовательно, и уплата налога на доходы физических лиц с этих доходов должны осуществляться самостоятельно налогоплательщиком. Выплата суточных за однодневные командировки является компенсационной выплатой, направленной на возмещение работнику дополнительных расходов, связанных с выполнением поручения работодателя вне места постоянного жительства (оплата питания, передвижения), поэтому не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Как производится исчисление и уплата НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды? Каковы особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами? Какое решение вынесет арбитражный суд?
Тема 9. Субъекты налоговых правоотношений
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения.
Контрольные вопросы:
Дайте общую характеристику субъектов налогового права?
Охарактеризуйте правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов?
Охарактеризуйте правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей?
Банки как субъекты налогового права?
Правовой статус налоговых органов?
Задание:
Налоговый орган принял решение о привлечении ООО «Глобус» к ответственности за неуплату налога на прибыль в связи с тем, что организацией было допущено следующее нарушение. В штате ООО «Глобус» имеется юристконсульт. Должностными инструкциями юристконсульта предусмотрено ведение претензионной и исковой работы. Между тем для составления искового заявления и представления интересов организации в арбитражном суде был привлечён адвокат. Налоговая инспекция сочла расходы на оплату услуг адвоката экономически не обоснованными, в связи с чем эти расходы не могут уменьшать налогооблагаемый доход организации. В возражениях ООО «Глобус» заявило, что в период подготовки искового заявления и подачи его в суд штатный юрисконсульт находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Этот аргумент руководитель ИФНС не принял, указав, что организация имела возможность дождаться возвращения юристконсульта из отпуска, а в случае, нетерпящем отлагательства, - отозвать работника из отпуска. Налогоплательщик подал заявление в арбитражный суд о признании решения налогового органа о привлечении к ответственности недействительным.
Каким может быть решение арбитражного суда по указанному спору?

Тема 10. Контроль и управление в налоговой сфере
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения.
Контрольные вопросы:
Налоговые органы Российской Федерации: организация деятельности налоговых органов; правовая база их деятельности; функции, права и обязанности?
Перечислите полномочия Министерства финансов РФ в налоговой сфере?
Таможенные органы как участники налоговых правоотношений?
Государственные внебюджетные фонды?
Какое участие правоохранительных органов в налоговых отношениях?
Задание:
Руководитель ООО «Эстекон» по рекомендации финансового директора принял решение о выплате работникам заработной платы путём перечисления её на пластиковую банковскую карту. Банк за перечисление заработной платы на банковские карты работников взимал комиссионное вознаграждение в размере 0,2 % от перечисленной суммы. Также ООО «Эстекон» оплачивало услуги банка по изготовлению пластиковых карт (в течение 2009 г., когда организация перешла на выплату зарплаты путём перечисления на банковские карты, она оплатила 400 тыс. руб.).
Имеет ли организация право уменьшить на указанные расходы свой налогооблагаемый доход в целях исчисления налога на прибыль?

Тема11. Налоговое обязательство и его исполнение
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения, налоговая обязанность.
Контрольные вопросы:
Сущность налоговой обязанности: понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности?
Исполнение налоговой обязанности?
Перечислите способы обеспечения исполнения налоговой обязанности?
Зачёт и возврат излишне уплаченных налогов, сборов и пени?
Изменение срока уплаты налога, сбора или пени?
Задание:
Организация осуществляет добычу подземных минеральных вод лечебно-питьевого назначения на основании лицензии. В соответствии с бальнеологическим заключением Научно-исследовательского института курортологии и физиотерапии добываемая минеральная вода является разновидностью минеральных вод XXII группы. Данная группа минеральных вод предусмотрена государственным стандартом 13273-88 «Воды минеральные питьевые, лечебные и лечебно-столовые».
Добытую минеральную воду организация очищает, ионизирует, насыщает углекислым газом, разливает по бутылкам с соответствующей торговой маркой и реализует. Дополнительная обработка добытой организацией минеральной воды не изменяет её свойств и количества.
Каков порядок оценки стоимости минеральной воды при определении налоговой базы? Можно ли отнести данные действия к переработке?
Тема12. Налоговый контроль
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения, налоговая обязанность, налоговый контроль.
Контрольные вопросы:
Дайте понятие и какое значение налогового контроля?
Перечислите формы и виды налогового контроля?
Налоговые проверки?
Каков порядок оформления результатов налоговой проверки и порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях?
Каков порядок производства по делу о налоговых правонарушениях?
Налоговая тайна как система мер защиты конфиденциальной экономической информации?
Задание:
Решением ликвидационной комиссии лицу, не являющемуся членом ликвидационной комиссии, было поручено оплатить государственную пошлину за регистрацию ликвидации общества, в связи с чем данному лицу была выдана доверенность на произведение оплаты государственной пошлины за вышеуказанную государственную регистрацию.
ИФНС РФ отказало в государственной регистрации ликвидации общества в связи с его ликвидацией на том основании, что госпошлина уплачена лицом, которое не является членом ликвидационной комиссии.
Каков порядок уплаты государственной пошлины? Правомерны ли действия ИФНС РФ?
Тема 13. Нарушения законодательства о налогах и сборах
Специальные термины:
Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения, налоговая обязанность, налоговый контроль.
Контрольные вопросы:
Общие положения о нарушении законодательства о налогах и сборах: понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах?
Дайте понятие, какие юридические признаки и особенности налоговых правонарушений?
Классификация составов налоговых правонарушений. Способы уклонения от уплаты налогов?
Охарактеризуйте налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 16 и гл.18 НК РФ?
Налоговые преступления?
Задание:
Внесены изменения в закон субъекта РФ «О транспортном налоге», где в ст. 2 устанавливается ставка транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. 30 рублей за 1 л.с. Закон о внесённых изменениях был подписан Губернатором и опубликован в газете «Вести губернии» 15 января 2011 г.
Гражданка Малюкова, являясь собственником автомобиля «Нисан» с мощностью двигателя 180 л.с., приобретённого ею в 2007 г., полагая эту ставку налога завышенной, противоречащей Конституции РФ, налоговому кодексу РФ, нарушающей её права, обратилась в суд с заявлением.
Каков порядок установления налоговых ставок по региональным налогам? Какое решение примет суд по данному делу?

Темы для самостоятельного изучения

Тема 1. Правовой статус налоговых органов
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Таможенные органы в Российской Федерации как участники налоговых правоотношений.

Тема 2. Правовые основы налогового контроля
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Правовое регулирование налогового контроля.

Тема 3. Федеральная налоговая служба как участник налоговых правоотношений
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Правовой статус физических лиц и организаций как налогоплательщиков.

Тема 4. Элементы налогообложения
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Ставка налогообложения. Льготы по налогообложению, их виды и формы.
Тема 5. Правовой статус налогоплательщиков
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Правовой статус физических лиц и организаций как налогоплательщиков.


Тема 6. Защита прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Судебный порядок защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.


Тема 7. Налоговое правоотношение
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Особенности налоговых правоотношений.

Тема 8. Налоговый кодекс РФ в системе источников налогового права
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:

Актуальные проблемы кодификации в налоговом законодательстве.


Тема 9. Актуальные проблемы реформирования налогового законодательства
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Пробелы в налоговом законодательстве и пути их устранения.
Тема 10. Понятие и виды субъектов налогового правоотношения
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:

Налоговые органы в системе субъектов налогового права.


Тема 11. Правовой режим федеральных налогов и сборов
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Особенности установления и введения федеральных налогов и сборов.

Тема 12. Правовой режим налогов субъектов Российской Федерации
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:
Особенности установления и введения налогов субъектов РФ.


Тема 13. Особенности налоговой деятельности муниципальных образований
Подготовить ответ на вопросы с учетом новейших источников конституционного правосудия, современных научных исследований и материалов научной публицистики:

Правовой режим местных налогов, подлежащих введению на всей территории Российской Федерации.

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ
При написании рефератов необходимо руководствоваться нормативными актами и дополнительной литературой.
Возможно частичное изменение или коррекция формулировок рекомендованных к раскрытию вопросов исходя из интересов студента.
Работа не должна быть простым переписыванием текста учебника или книги.
Каждый из студентов выбирает одну тему из предложенных в зависимости от первой буквы своей фамилии.
При ответе обязательное требование  это ссылка на нормативные материалы. Ответ должен быть определённым и полным.
В работе должен быть план темы, обязательны сноски на используемую литературу, которые могут быть как на данной странице, так и в конце работы. К работе прикладывается список используемой литературы.
Требования по оформлению рефератов должны соответствовать общим требованиям, предъявляемым к работам подобного вида и соответствовать принятым стандартам.

(А) – Система налогов и сборов в Российской Федерации.
(Б) – Классификация налогов.
(В) – Элементы налогообложения.
(Г) – Налоговое право в системе российского права.
(Д) – Правовой статус налоговых органов.
(Е) – Правовые основы налогового контроля.
(Ж) – Федеральная налоговая служба как участник налоговых правоотношений.
(З) – Правовой статус налогоплательщиков.
(И) – Защита прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.
(К) – Налоговое правоотношение.
(Л) – Налоговый кодекс РФ в системе источников налогового права.
(М) – Актуальные проблемы реформирования налогового законодательства.
(Н) – Понятие и виды субъектов налогового правоотношения.
(О) – Правовой режим федеральных налогов и сборов.
(П) – Правовой режим налогов субъектов Российской Федерации.
(Р) – Особенности налоговой деятельности муниципальных образований.
(С) – Актуальные проблемы налогообложения организаций.
(Т) – Правовое регулирование налогообложения физических лиц.
(У) – Особенности уплаты общих налогов для физических лиц и организаций.
(Ф) – Государственная пошлина как финансово-правовая категория.
(Х) – Источники налогового права.
(Ц) – (Ч) – Принципы налогового права.
(Ш) – Пробелы в налоговом законодательстве и пути их устранения.


КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Студенты изучают учебную дисциплину «Налоговое право» по темам и планам в соответствии с УМК в одинаковом объеме с использованием рекомендованной ко всем темам основной и дополнительной литературы. Пользоваться учебниками и сборниками документов во время практических и семинарских занятий не разрешается. На экзамене запрещено пользоваться любыми посторонними и техническими средствами информации.
Студенты прослушивают на аудиторных занятиях в соответствии с учебным расписанием лекционный курс с записью основных положений лекций в своих конспектах и/или с использованием диктофонов; самостоятельно готовятся к практическим и семинарским занятиям с использованием рекомендованной литературы, Интернета и средств массовой информации, принимают активное участие в практических и семинарских занятиях, при необходимости во время, отведенное на индивидуальный контроль, отрабатывают пропущенные (по болезни или по другим уважительным причинам) семинарские занятия, самостоятельно, в контакте с научным руководителем, готовятся и принимают участие в проводимых в РАП конференциях (чтениях), принимают активное участие в консультациях во время учебно-экзаменационной сессии, готовятся и сдают экзамен с использованием вопросов, перечисленных в УМК.


ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
1. Налоговое право регулирует:
Общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения;
Общественные отношения по установлению, введению и уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения;
Общественные отношения по формированию централизованных фондов государства и местного самоуправления;
Общественные отношения по формированию доходной и исполнению расходной частей бюджетов.

2. Отношения по уплате сборов:
Не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов;
Не входят в предмет налогового права и регулируются гражданским правом;
Входят в предмет налогового права;
Входят в предмет финансового права и регулируются финансовым правом.

3. Какой метод наиболее характерен для налогового права:
Исключительно императивный;
В основном императивный, с элементами диспозитивности;
В основном диспозитивный, с элементами императивности;
Как императивный, так и диспозитивный.

4. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:
Конституцией РФ;
Федеральным конституционным законом;
Федеральным законом;
НК РФ.

5. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:
Налогоплательщика, если иное не предусмотрено в НК РФ;
Налогоплательщика;
Налоговых, уполномоченных государственных органов, органов государственных внебюджетных фондов и их должностных лиц;
Налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ.

6. Вопросы введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов, а также освобождения от их уплаты:
Могут выноситься на референдум с согласия Государственной Думы Федерального Собрания РФ;
Могут выноситься на референдум РФ;
Не могут выноситься на референдум РФ;
Могут выноситься на референдум РФ только при наличии официально опубликованного для всеобщего сведения заключения Правительства РФ.

7. Нормы, определяющие порядок принудительного взыскания налога, можно отнести:
К общей части налогового права;
К особенной части налогового права;
К нормам-принципам;
К нормам – дефинициям.

8. В налоговом праве:
Собственных норм-дефиниций не содержится, но используются нормы-дефиниции из других отраслей права;
Существуют собственные нормы-дефиниции, но также используются нормы-дефиниции из других отраслей права;
Все нормы-дефиниции являются собственными;
Не содержится и не используется никаких норм-дефиниций.

9. Понятие «юридическое лицо», используемое в налоговом праве, определено:
в ст. 11 НКРФ,
в ст. 8 НК РФ;
в ст. 19 НК РФ;
в ст. 48ГК РФ.

10. Понятие «недоимка» в соответствии с НК РФ, это:
сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, с учетом пени, начисленной на данную сумму налога;
сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
сумма налога, сбора, пени или штрафа, подлежащая взысканию в соответствии с решением суда;
часть налога или сбора, не уплаченная в установленный срок.

11. Налоговый кодекс РФ это:
федеральный конституционный закон;
федеральный закон;
специальный кодифицированный федеральный закон, имеющий приоритет над остальными федеральными законами по вопросам налогов и сборов;
федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.

12. Действующий перечень федеральных налогов и сборов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен:
в Конституции РФ;
в Законе РФ «Об основах налоговой системы в РФ»;
в НК РФ;
в Законе РФ «О налоговых органах РФ».
13. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов, по отношению к Законам РФ о налогах и сборах:
имеют большую юридическую силу;
имеют равную юридическую силу;
имеют меньшую юридическую силу;
таких договоров не существует.

14. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные акты, регламентирующие налоговые правоотношения?:
имеют, в предусмотренных законодательством о налогах случаях;
не имеют, в силу запрета, установленного в НК РФ;
имеют по собственному усмотрению в пределах своей компетенции;
имеют, в предусмотренных Указами Президента РФ случаях.

15 Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения, считается первая публикация его полного текста в:
Российской газете;
Бюллетене нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти;
справочно-поисковой системе «Консультант Плюс»;
на сайте Правительства РФ.

16. Какой минимальный срок (по общему правилу) должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации акта законодательства о конкретном налоге до его вступления в силу?:
10 дней;
1 месяц;
1 месяц, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
1 месяц, но не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

17. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах в любом случае имеют обратную силу?:
таких актов не существует в силу конституционного запрета;
акты, отменяющие ответственность налогоплательщиков;
акты, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;
акты, отменяющие налоги или снижающие их размер.

18. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?:
таких актов не существует в силу конституционного запрета;
акты, отменяющие налоги или снижающие их размер;
любые акты, прямо предусматривающие их распространение на уже прошедший период времени;
акты, улучшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, если прямо предусматривают это.

19. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы?:
никакие акты законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы;
акты, отменяющие налоги или снижающие их размер;
акты регионального и местного законодательства о налогах и сборах;
акты, устанавливающие новые налоги.

20. Могут ли нормативные акты законодательства о налогах и сборах распространяться на физических лиц, не осуществляющих предпринимательской деятельности?:
могут, если прямо предусматривают это;
не могут, поскольку такие лица не являются субъектами налогового права;
могут, если физическое лицо имеет доходы из нескольких источников, либо владеет подлежащим налогообложению имуществом;
не могут, поскольку такие лица не могут получать налогооблагаемого дохода.










13PAGE 15


13PAGE 14315




Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 5 Заголовок 6 Заголовок 7 Заголовок 8 Заголовок 915

Приложенные файлы

  • doc 5812281
    Размер файла: 164 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий