сквазная задача)

Сквозная задача по бухгалтерскому учету
Справочные данные: ООО «Салют» находится в г. Перми, ул. Строителей, д. 24
р/счет 40702903006500000016 в Западно-Уральском банке СБ РФ г. Перми, к/счет 70016170064000007759 БИК 045744759 ИНН 5904202520 КПП 590601001.
Предприятие занимается строительством, установкой сигнализации. Устав зарегистрирован в Администрации Мотовилихинского района г. Перми 28 / IV 94 г.
Директор Жуков Сергей Михайлович, Бухгалтер Самарина Елена Петровна
Остатки по синтетическим счетам на 01.01.... из Главной книги.
№ сч
Наименование счета
Дебет
Кредит

01
Основные средства
40 650


02
Амортизация основных средств

7 061

04
Нематериальные активы
5 000


05
Амортизация нематериальных активов

2 100

10
Материалы
24 204


19
НДС по приобретенным ТМЦ, услугам
312


50
Касса
649


51
Расчетный счет
43 739


58
Долгосрочные финансовые вложения
11 000


60
Расчеты с поставщиками

2 048

68
Расчеты с бюджетом

7 806-40

69
Расчеты по социальному страхованию

4 578

70
Расчеты с персоналом по оплате труда

9 800

71
Расчеты с подотчетными лицами
800
71

76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

549

80
Уставный капитал

64 822

82
Резервный капитал

6 550

84
Нераспределенная прибыль

20 968-60


Итого
126 354
126 354


Расшифровка остатков по аналитическим счетам и субсчетам:
Счет 01 «Основные средства»: Автомашина УАЗ-469 №__ ПС-25 650, срок полезного использования (СПИ) - 96 месяцев. Копировальный аппарат ПС-15 000-00 СПИ - 45 месяцев. Начисление амортизации производится линейным способом
Счет 02 «Амортизация ОС»: Автомашина УАЗ - 5 061, Копировальный аппарат - 2 000, Итого: 7 061
Счет 04 «Нематериальные активы»: патент на сигнализацию «Кольцо» 5 000 СПИ - 72 месяца
Счет 05 «Амортизация НМА» - 2 100
Счет 10 «Материалы»:
№ п/п
Наименование м-ла
Ед. изм.
Кол-во
Цена
Сумма

1.
Датчик ИП 105
шт.
100
16-35
1 635

2.
Коробка КУ-2
шт.
66
25
1 650

3.
Прибор УОТО-1-1
шт.
400
30
12 000

4.
Провод 2x4
м
20
43
860

5.
Провод ТРП
м
9
70
630

6.
Выключатель
шт.
100
7-60
760

7.
Кабель КНР
м
220
18-50
4 070

8.
Блок питания
шт.
15
145
2 175

9.
Гвозди
кг
53
8
424


Итого



24 204

Материалы списываются в производство методом «средней себестоимости».
Сч.19 «НДС по приобретенным МЦ»: Счет-фактура АО «Альфа» за материалы - 128-00, Счет-фактура «Автоколонна» за а/услуги - 184-00, Итого: 312-00
Счет 58 «Долгосрочные финансовые вложения»: акции АО «Эдельвейс» 100 шт. на сумму 11 000
Счет 60 «Расчеты с поставщиками»:
Счет-фактура №137 от 30.12.... АО «Альфа» за материалы 840-00, в т.ч. НДС 128-00
Счет-фактура № 251 от 25.12.... «Автоколонна» за а/услуги 1 208-00, в т.ч. НДС 184-00.
Итого - 2048

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:
1. НДФЛ 1 404-00
3. НДС 842-40
Итого: 7 806-40

2. Налог на прибыль 4 270-00
4. Налог на имущество 1 290-00


Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»:
1. Расчеты по социальному страхованию 1530-00
3. Расчеты по медицинскому страхованию 712-00

2. Расчеты по пенсионному обеспечению 2336-00
Итого: 4 578-00

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
ФИО
Дт
Кт

Жуков С.М.
765


Васев В.Н.
35


Никонов М.С.

71

Итого:
800
71

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
Васева А.Г. - алименты 549, Итого: 549

Задание №1. Составить документы для оформления операций по р/счету на основании следующих документов:
1. 4 января бухгалтер Самарина Е.П. внесла на р/счет по объявлению на взнос наличными 001, полученный аванс от заказчика 8 100
2. 8 января перечислено по платежному поручению № 6 АО «Альфа» ИНН 5904563987 на р/счет 40010045612600500023 в КБ «Пермстройбанк» по сч. 137 на сумму 840 БИК 045744506 к/счет 70049629056000347506 за материалы -712, НДС 128
3. 18 января получено с р/счета по чеку 387278 на выдачу заработной платы 10 000, на хозяйственные расходы 7 600.
Выписки с р/счета 4070290300650000016
Дата
№ док-та
Содержание операции
Дт
Кт
Кор. счет



Входящий остаток

43 739


04
2017
АО «Строитель» за выполненные работы согласно с/ф № 1, - 16 200, НДС 2 916

19 116


04
1
Отделу охраны за охрану по с/ф № 25 1000, НДС 180
1 180



04
276
Квитанция на взнос наличными

8 100




Итого:
Исходящий остаток:
1 180
27 216




Входящий остаток




08
2
ООО «Би-план» за ПК по с/ф № 24 -32 000, НДС 5 760
37 760



08
3
АО «Альфа» за материалы по с/ф 137, - 712-00, НДС 128
840



08
024
Фабрика № 3 за выполненные работы согласно с/ф № 3 - 32 200, НДС 5 796

37 996


08

4
5
6
7
8
9
10
Платежные поручения:
НДФЛ
НДС
Налог на имущество
Налог на прибыль
Страховые взносы (Фонд социального страхования)
Страховые взносы (Пенсионный фонд)
Страховые взносы (Фонд медицинского страхования)

1 404
842-40
1 290
4 270
1 530
2 336
712



08
11
Через почтовое отделение № 25, алименты Васевой A.Г.
549





Итого:






Исходящий остаток

?




Входящий остаток:




18
277
По чеку № 277 на хоз.расходы 7 600, выдачу з/платы 10 000
17 600



18
12
АО «Тюльпан» за материалы по с/ф. № 9 - 2 250, НДС 405
2 655



18
13
АО «Инкар» за материалы по с/ф. № 18
3 250, НДС 585
3 835



18
14
Домоуправление № 3. Арендная плата за январь по с/ф №5, - 500, НДС 90
590



18
029
АО «Пищевик» за выполненные работы по с/ф №3 - 45 000, НДС- 8 100

53 100


18
018
Дивиденды по акциям «Эдельвейс»

2 098


18
00265
% банка за хранения денежных средств

156


18
000534
Оплата за р/кассовое обслуживание банка
500





Итого






Исходящий остаток






Входящий остаток:




31
045
Штраф ООО «Василек» за несоблюдение условий договора

1 200


31
15
Энергосбыту за эл/энергию по с/ф.№8 - 200, НДС 36
236



31
16
Теплосетям по с/ф № 1 1 - 300, НДС 54 354
354



31
17
Штраф ООО «Салют» за несвоевременную сдачу отчетов по налогам
556



31
18
Оплата УСИ по с/ф №29 за телефонные переговоры 1 500, НДС 270
1 770





Итого






Исходящий остаток




Обработать выписки банка, сформировать ж/о № 2 и ведомость № 2.

Задание №2. Выписать ПКО №1 и РКО №1 и составить отчет кассира. Сформировать ж/о № 1 и ведомость №1.
Дата
№ док-та
Содержание операций
Приход
Расход



Остаток на 01.01
649


04.01.
1
Аванс от заказчика Абрамова А. А. Стоимость работ 12 000, НДС
· 2 160
14 160


04.01.
2
Возврат от Васева В.Н. подотчетной суммы
35


04.01.
1
Выдано Никонову на командировку

5 800

04.01.
2
Выдано Самариной Е.М. материальная помощь

500

04.01.
3
Выдано Ивановой А.А. пособие на рождение ребенка

600

04.01.
4
Квитанция на взнос наличными

8 100

04.01
3
Возврат от Жукова С.М. под. суммы
765




Итого:





Остаток на конец дня:





За 17.01.-20.01.



17.01.
4
По чеку № на з/плату и хозяйственные расходы
17 600


18.01.
5
Выдана з/плата по ведомости

9 800

20.01.
6
Выдано Жукову подотчет

4 500



Итого:





Остаток на конец дня:





За 28-3 1.01.



28.01.
7
Выдано Васеву В.Н. подотчет

1 700

30.01.
8
Выдано ЧП Смирнову за ремонт основных средств

1 200



Итого:





Остаток на конец дня:




Задание №3. Оформить авансовые отчеты:
Авансовый отчет №1: 14.01. Никонов М.С. представил авансовый отчет № 1 о расходах на командировку в г. Соликамск: (Выбыл из Перми 05.01. Прибыл в Соликамск 06.01. Выбыл из Соликамска 12.01. Прибыл в Пермь 13.01.).
Ж/дорожные билеты на сумму 700-00, Квитанции на постель 100-00, С/ф №5 гостиницы «Заря Урала» за 6 дней – 1888-00, в т.ч. НДС 288-00, товарный чек магазина + кассовый чек от 10.01. блок питания 5 шт. х 145 = 725-00, товарный чек магазина + кассовый чек от 12.01. Один набор инструментов - 2 100-00 .
Авансовый отчет № 2: 28.01 Жуков С.М. предоставил авансовый отчет №2 о хоз. расходах: товарный чек магазина + кассовый чек, - графин д/воды 1800-00, телефонный аппарат - 2500-00
Авансовый отчет №3: 31.01 . Васев С.Н. - молотки 5 шт. по цене 340 = 1700. (кассовый чек + товарный чек)
Сформировать ж/о № 7 за январь.
Задание № 4.
1. Открыть ж/о № 6, разнести операции по расчетам с поставщиками.
Счета-фактуры поставщиков, акцептованные ООО «Салют»:
1) № 24 от 06.01. - ООО «Би-план» за персональный компьютер «Пентиум-4», 1 шт. по цене 32 000, НДС 5 760
2) № 9 от 12.01 - АО «Тюльпан», накладная №029 - линолеум 10 м по цене 225 на 2 250, НДС - 405
3) №21 от 20.01 - ООО «Путь», накладная №016 - паста меловая 15 кг х 30 на 450, НДС 81

Счета, акцептованные ООО «Салют» по услугам:
1) № 15 от 30.01 - подрядчик ЧП Смирнов, акт выполненных работ по ремонту копир. аппарата на сумму 1 200.
2) № 25 от 03.01 - Отдел охраны за охрану - 1 180, в т.ч. НДС 180.
3) № 5 от 16.01 - Домоуправление №3: арендная плата за январь, - 590, в т.ч. НДС 90.
4) № 8 от 28.01- Энергосбыт - 236, в т.ч. НДС 36.
5) № 11 от 28.01 –Теплосети – 354, в т.ч. НДС 54.
6) № 29 от 28.01 - Уралсвязьинформ - 1770, в т.ч. НДС 270.

Задание № 5. Выписать требование на отпуск материалов. Требование № 1 от 25.01. через Васева.
№п/п
Наименование материала
Ед. изм.
Кол-во
Цена
Сумма

1
Провод 2x4
м
20



2
Прибор УОТО 1-1
шт.
75



3
Коробка КУ-2
шт.
52



4
Блок питания
шт.
12



5
Датчик ИП 105
шт.
54



6
Выключатели
шт.
46



7
Гвозди
кг
3



Открыть карточку складского учета материалов на Блок питания на основании приходных и расходных документов, произвести записи в карточке складского учета. Составить материальный отчет за январь по складу. Занести итоговые суммы в ж/о № 10.
Задание № 6.
1) Составить акт приемки-передачи № 1 на ПК «Пентиум-4» ПС 32 000 от 15.01, срок полезного использования 60 месяцев инвентарный № 01003. Комиссия: Председатель: Жуков С.М. Члены: Самарина Е.П., Васев В.Н.
2) Составить инвентарную карточку на ПК.
3) Начислить амортизацию ОС, НМА за январь
4) Разнести операции в ж/о 10, 8.
Задание № 7.
Список сотрудников
Наличие детей
Стаж работы

Жуков Сергей Михайлович, директор
2
12 лет

Самарина Елена Петровка, бухгалтер
1
10 лет

Кузнецова Зоя Павловна, кассир
1
12 лет

Чиркова Ника Сергеевна кладовщик
-
5 лет

Иванов Сергей Антонович, прораб
2
8 лет

Васев Василий Николаевич, рабочий
2
7 лет

Никонов Михаил Сергеевич, рабочий
1
14 лет

ООО «Салют» работает 5 дней в неделю.
1) Составить табель учета рабочего времени за январь. В январе ____ рабочих дней. Васеву В.Н. предоставлен ежегодный отпуск с 16 января по 12 февраля.
2) Начислить повременную зарплату согласно штатного расписания: установлены оклады: директору - 10000 р., бухгалтеру - 6000 р., Кассиру - 4000. Кладовщик - 3500.
3) Распределить сдельную з/плату по нарядам в зависимости от трудового вклада работников:
Наряд №1 по выполненным работам АО «Строитель»: Никонов - 5 дней, Васев - 5 дней. Сумма по наряду - 4240.
Наряд №2 фабрика №3: Никонов - 6 дней, Васев - 6 дней. Сумма по наряду - 4442.
Наряд №3 АО «Пищевик»: Никонов - 4 дня, Васев – 5 дней. Иванов - 21 день. Сумма по наряду - 10500.
4) Рассчитать сумму начисленных отпускных: Данные о начисленной зарплате и отработанном времени Васева В.Н.:
Октябрь: отработан полностью, начислено 5 000, Ноябрь: отработан не полностью: с 03 по 07 - больничный; начислено 5 600, Декабрь: отработан не полностью, с 18 по 19 - отпуск, начислено 4 200.
5) Произвести обязательные удержания. Васев платит алименты на 1 ребенка в размере 25%.
6) Составить расчетно-платежную ведомость за январь, итоговые данные в ж/о 10/1.
7) Составить бухгалтерскую справку по начислениям на з/плату, данные занести в ж/о 10/1.
8) Составить расчет налогов, разнести операции в ж/о №8.

Задание 8. Реестр выполненных работ за январь:
1. Акт, с/ф № 1: АО «Строитель» на 16200, НДС – 2916 - всего 19 116
2. Акт, с/ф № 2: Фабрика № 3 на 32200, НДС – 5796 - всего 37 996
3. Акт, с/ф № 3: АО «Пищевик» на 45000 НДС – 8100 – всего 53 100


Итого 110212

1) Списать затраты за январь на счет 90 «Продажи».
2) Разнести данные в ж/о 11, разнести начисленный НДС в ж/о 8.
3) Определить финансовый результат, разнести данные в ж/о 15.
Задание 9.
1. Подсчитать итоги в ж/о, разнести в Главную книгу, составить оборотную ведомость.
2. Составить формы отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах».








13PAGE 15


13PAGE 14115




Заголовок 115

Приложенные файлы

  • doc 282156
    Размер файла: 156 kB Загрузок: 1

Добавить комментарий