+Финансы РЭУ. Оборин

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»





Кафедра Экономического анализа и статистики


Одобрено кафедрой:
Протокол №
« » 201 г.
Зав. Кафедрой__________
Лунева М.Н.




Финансы


Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов заочной формы обучения


(модуля)


Направление подготовки 080100 Экономика

Профиль подготовки / Магистерская программа Экономика предприятия и организаций, Финансы и кредит, Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Квалификация (степень) выпускника бакалавр

















Пермь – 2015

Составитель / составители: доцент Оборин Матвей Сергеевич



Одобрено на заседании Методической секции кафедры ________________________ протокол № _____ от «_____» ________________ 201__ г.



Председатель Методической секции __________________ / /


















Темы курсовых работ по дисциплине "Финансы"
Финансовая политика и ее реализация в РФ.
Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики.
Финансы как инструмент регулирования экономики.
Центральный банк как мегарегулятор экономики.
Роль финансового рынка в мобилизации и распределении финансовых ресурсов.
Управление финансами и пути его совершенствования в РФ.
Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций.
Финансы акционерных обществ.
Мобилизация финансовых ресурсов акционерными обществами.
Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий.
Современные проблемы финансов предприятий.
Формирование и использование финансовых ресурсов некоммерческих организаций.
Финансовые ресурсы фондов и ассоциаций.
Страхование и его роль в развитии экономики.
Страхование и его государственное регулирование.
Федеральное казначейство РФ и его роль в управлении движением государственных финансов.
Налоговая система РФ как фактор экономической стабилизации.
Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования.
Принципы построения налоговых систем развитых стран.
Федеральные налоги с юридических лиц и их экономическое значение.
Налоги с физических лиц и их экономическое значение.
Косвенные налоги и их место в налоговой системе РФ.
Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ.
Государственный бюджет как инструмент экономической политики.
Расходы государственного бюджета и их эффективность.
Бюджеты субъектов РФ и их значение в развитии экономики территорий.
Бюджетная система РФ и пути ее совершенствования.
Развитие бюджетного федерализма в РФ.
Доходы и расходы местных бюджетов.
Межбюджетные отношения в РФ и роль Федерального казначейства в их регулировании.
Доходы и расходы бюджетов субъектов РФ.
Муниципальные займы и их гарантии.
Займы органов власти субъектов РФ и их роль в развитии территорий.
Бюджетная политика и принципы ее реализации в РФ.
Политика дефицитного финансирования государственных расходов и ее границы.
Бюджетный дефицит и политика его снижения в РФ.
Государственный долг и методы управления им.
Российская Федерация как заемщик государственного кредита
Российская Федерация как кредитор государственного кредита
Внебюджетные фонды и их роль в социально-экономическом развитии РФ. Состав доходов и расходов бюджета Пенсионного фонда РФ
Состав доходов и расходов бюджета Фонда социального страхования РФ
Состав доходов и расходов бюджета Фонда обязательного медицинского страхования РФ
Особенности структуры доходов территориальных бюджетов субъектов РФ
Доходы бюджетов муниципальных образований
Особенности расходов местных бюджетов
Современная политика управления государственным долгом
Участие РФ в международных валютно-финансовых организациях.
Финансовая интеграция развитых стран.
Государственный финансовый контроль как инструмент реализации финансовой политики государства
Центральный Банк как главный орган денежно-кредитного регулирования
Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам
Порядок осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций
Бюджетный контроль как часть финансового контроля
Межбюджетные отношения в субъектах РФ
Амортизационные отчисления как целевой источник финансирования инвестиционного процесса
Государственный кредит как инструмент регулирования экономики


Темы курсовых работ определяются согласно первой буквы фамилии студента на основе таблицы 1. Студенту предлагается на выбор 2 темы (студент выбирает одну из 2 тем).
Курсовая работа состоит из следующих частей:
Введение. Во введении необходимо обосновать актуальность темы, определить цель и задачи исследования, определить объект исследования (предприятие, государство, муниципалитет, внебюджетный фонд и т.д.) и предмет исследования (один или несколько). Кроме этого, во введении необходимо обосновать, выбор метода(ов) исследования и наметить основные этапы его выполнения, а так же дать характеристику структуры работы по главам.
1. Рассмотрение теории темы курсовой работы на основе литературных источников основного содержания (список литературы не менее 20 источников).
2. Анализ современного (финансового) состояния объекта исследования по курсовой работе.
3. В проектной части работы предлагается прогноз в рамках выбранной темы или разрабатываются методические подходы к повышению эффективности управления финансами. На основе определенных параметров предлагается система мероприятий. В ряде тем допускается анализ дискуссионных вопросов в области финансов.


Таблица 1
Определение темы курсовой работы

Первая буква
фамилии
Темы курсовых работ (на выбор)
Первая буква
фамилии
Темы курсовых работ (на выбор)

А
1, 29
Р
16, 44

Б
2, 30
С
17, 45

В
3, 31
Т
18, 46

Г
4, 32
У
19, 47

Д
5, 33
Ф
20, 48

Е
6, 34
Х
21, 49

Ж
7, 35
Ц
22, 50

З
8, 36
Ч
23, 51

И
9, 37
Ш
24, 52

К
10, 38
Щ
25, 53

Л
11, 39
Э
26, 54

М
12, 40
Ю
27, 55

Н
13, 41
Я
28, 56

О
14, 42



П
15, 43





Комплект тестов (тестовых заданий)
Ответы множественные
Контрольные задания
по дисциплине «Финансы»

Вариант 1

Назовите функции финансов:
a) распределительная, контрольная, распорядительная;
контрольная, распределительная;
обобщающая, контрольная, распорядительная;
контрольная, распределительная, обобщающая.

Какой вид финансового контроля осуществляется на стадии составления сметы бюджетной организации на следующий финансовый год:
предварительный;
текущий;
последующий;
нет верного ответа.

3. К финансам хозяйствующих субъектов относятся:
финансы коммерческого банка;
финансы акционерного общества;
внебюджетные фонды;
финансы государственного унитарного предприятия.

4. Результатом перераспределения национального дохода является:
прибыль коммерческого предприятия;
заработная плата рабочего металлургического завода;
заработная плата учителя начальной школы;
все ответы верны.

Финансовый механизм – это (дайте определение)

Верно ли утверждение: «К публичным финансам относятся государственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов».

Основными источниками финансовых ресурсов предприятия являются:
прибыль предприятий;
заемные и привлеченные средства;
фонды оплаты труда;
все национальное богатство.

Финансовая политика – это (дайте определение)

К собственным финансовым ресурсам государства относятся
доход, полученный за счет эмиссии ценных бумаг;
доход от деятельности государственных унитарных предприятий;
кредит Международного валютного фонда;
государственный кредит.

Анализ финансовой деятельности хозяйствующего субъекта относится к следующим видам финансового контроля:
текущий финансовый контроль;
выборочный контроль;
последующий финансовый контроль;
комплексный контроль

Вариант 2

В каком случае предприятие получит эффект финансового рычага?

Верно ли утверждение: «В РФ существует единый орган государственного финансового контроля».

Верно ли утверждение: «всякие денежные отношения являются финансами»?

К финансовым рынкам относятся:
рынок ценных бумаг;
Центробанк и коммерческие банки;
фондовая биржа;
система коммерческих банков.

Что является объектом распределительной функции финансов?

16. Регулирующий финансовый механизм «работает» в сфере:
централизованных финансов;
финансов хозяйствующих субъектов;
децентрализованных финансов;
бюджетных ресурсов.

Как вы понимаете роль финансов в воспроизводственном процессе?

Самый дорогой факторинговый договор – это
открытый договор;
без права регресса;
закрытый договор;
с правом регресса.

К преимуществам привлечения заемных источников относится:
повышается рентабельность капитала за счет необходимости обслуживания долга;
эффект финансового рычага;
уменьшение кредитных рисков;
все ответы верны.

20. При каких отношениях с поставщиками и потребителями величина финансового цикла будет максимальной?
при условиях предоплаты поставщику;
на условиях предоплаты продукции покупателем;
при отсрочке платежа поставщику;
при предоставлении отсрочки платежа покупателю.


Вариант 3

На счет городской администрации поступили средства федеральной программы «Жилье для военнослужащих». Какой из перечисленных органов будет осуществлять контроль за целевым использованием средств:
налоговая инспекция;
контрольно-ревизионное управление Министерства обороны;
финансовое управление городской администрации;
отделение Федерального казначейства.

Способ организации финансовых отношений для мобилизации финансовых ресурсов и их использования называют
налоговым механизмом;
экономической политикой;
финансовым механизмом;
налоговой политикой.

Необходимость перераспределения национального дохода через финансовые механизмы обусловлена тем, что

К основным блокам финансовой системы относятся:
общегосударственные финансы;
государственный кредит;
социальные внебюджетные фонды;
финансы предприятий любой формы собственности.

К основным блокам финансовой системы относятся:
общегосударственные финансы;
государственный кредит;
социальные внебюджетные фонды;
финансы предприятий любой формы собственности.

Основой финансовой системы в условиях рыночной экономики являются:
публичные финансы;
централизованные финансы;
децентрализованные финансы;
публичные и централизованные финансы.

Финансовая политика включает в себя:
бюджетную политику;
кредитно-денежную политику;
учетную политику;
налоговую политику.

Преимущества при использовании собственных источников финансирования предприятия

К собственным внутренним источникам финансовых ресурсов предприятия относятся:
амортизационные отчисления;
банковские кредиты;
кредиторская задолженность;
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

По субъектам финансового контроля различают:
общественный контроль;
внутрихозяйственный аудиторский контроль;
государственный контроль;
независимый контроль.


Вариант 4

Факторинг – это (дайте определение)

Верно ли утверждение: «При использовании заемных источников уменьшается рентабельность собственного капитала».

Финансовая структура ресурсов предприятия – это

При каких отношениях с поставщиками и потребителями величина финансового цикла будет минимальной?
при условиях предоплаты поставщику;
на условиях предоплаты продукции покупателем;
при предоставлении отсрочке платежа покупателю;
при отсрочке платежа поставщику.

Назовите плюсы и минусы экстраполяции как метода финансового планирования:

Какие новые элементы финансовой системы появились в условиях рыночных преобразований в нашей стране?

17. К объектам управления финансами относятся:
государственные и муниципальные финансы;
финансы населения;
финансы страхового рынка;
все ответы верны.

Финансы домохозяйств относятся:
к сфере централизованных финансов;
к финансам хозяйствующих субъектов;
к децентрализованным финансам;
нет верного ответа.

Финансовый план некоммерческих организаций называется:
бюджет доходов и расходов;
баланс;
смета;
нет правильного ответа.

Директивный финансовый механизм характерен для:
финансов хозяйствующих субъектов;
централизованных финансов;
децентрализованных финансов;
бюджетных ресурсов.
Вариант 5

При каких отношениях с поставщиками и потребителями величина финансового цикла будет максимальной?
при условиях предоплаты поставщику;
на условиях предоплаты продукции покупателем;
при отсрочке платежа поставщику;
при предоставлении отсрочки платежа покупателю.

К преимуществам привлечения заемных источников относится:
повышается рентабельность капитала за счет необходимости обслуживания долга;
эффект финансового рычага;
уменьшение кредитных рисков;
все ответы верны.

Самый дорогой факторинговый договор – это
открытый договор;
без права регресса;
закрытый договор;
с правом регресса.

Как вы понимаете роль финансов в воспроизводственном процессе?

Регулирующий финансовый механизм «работает» в сфере:
централизованных финансов;
финансов хозяйствующих субъектов;
децентрализованных финансов;
бюджетных ресурсов.

Что является объектом распределительной функции финансов?

К финансовым рынкам относятся:
рынок ценных бумаг;
Центробанк и коммерческие банки;
фондовая биржа;
система коммерческих банков.

Верно ли утверждение: «всякие денежные отношения являются финансами»?

Верно ли утверждение: «В РФ существует единый орган государственного финансового контроля».

В каком случае предприятие получит эффект финансового рычага?

Вариант 6

Анализ финансовой деятельности хозяйствующего субъекта относится к следующим видам финансового контроля:
текущий финансовый контроль;
выборочный контроль;
последующий финансовый контроль;
комплексный контроль

К собственным финансовым ресурсам государства относятся
доход, полученный за счет эмиссии ценных бумаг;
доход от деятельности государственных унитарных предприятий;
кредит Международного валютного фонда;
государственный кредит.

Финансовая политика – это (дайте определение)

Основными источниками финансовых ресурсов предприятия являются:
прибыль предприятий;
заемные и привлеченные средства;
фонды оплаты труда;
все национальное богатство.

Верно ли утверждение: «К публичным финансам относятся государственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов».

Финансовый механизм – это (дайте определение)

Результатом перераспределения национального дохода является:
прибыль коммерческого предприятия;
заработная плата рабочего металлургического завода;
заработная плата учителя начальной школы;
все ответы верны.

К финансам хозяйствующих субъектов относятся:
финансы коммерческого банка;
финансы акционерного общества;
внебюджетные фонды;
финансы государственного унитарного предприятия.

Какой вид финансового контроля осуществляется на стадии составления сметы бюджетной организации на следующий финансовый год:
предварительный;
текущий;
последующий;
нет верного ответа.

Назовите функции финансов:
распределительная, контрольная, распорядительная;
контрольная, распределительная;
обобщающая, контрольная, распорядительная;
контрольная, распределительная, обобщающая.


Вариант 7

Директивный финансовый механизм характерен для:
финансов хозяйствующих субъектов;
централизованных финансов;
децентрализованных финансов;
бюджетных ресурсов.

Финансовый план некоммерческих организаций называется:
бюджет доходов и расходов;
баланс;
смета;
нет правильного ответа.

Финансы домохозяйств относятся:
к сфере централизованных финансов;
к финансам хозяйствующих субъектов;
к децентрализованным финансам;
нет верного ответа.

К объектам управления финансами относятся:
государственные и муниципальные финансы;
финансы населения;
финансы страхового рынка;
все ответы верны.

Какие новые элементы финансовой системы появились в условиях рыночных преобразований в нашей стране?

Назовите плюсы и минусы экстраполяции как метода финансового планирования:

При каких отношениях с поставщиками и потребителями величина финансового цикла будет минимальной?
при условиях предоплаты поставщику;
на условиях предоплаты продукции покупателем;
при предоставлении отсрочке платежа покупателю;
при отсрочке платежа поставщику.

Финансовая структура ресурсов предприятия – это

Верно ли утверждение: «При использовании заемных источников уменьшается рентабельность собственного капитала».

Факторинг – это (дайте определение)

Вариант 8

По субъектам финансового контроля различают:
общественный контроль;
внутрихозяйственный аудиторский контроль;
государственный контроль;
независимый контроль.

К собственным внутренним источникам финансовых ресурсов предприятия относятся:
амортизационные отчисления;
банковские кредиты;
кредиторская задолженность;
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Преимущества при использовании собственных источников финансирования предприятия

Финансовая политика включает в себя:
бюджетную политику;
кредитно-денежную политику;
учетную политику;
налоговую политику.

Основой финансовой системы в условиях рыночной экономики являются:
публичные финансы;
централизованные финансы;
децентрализованные финансы;
публичные и централизованные финансы.

К основным блокам финансовой системы относятся:
общегосударственные финансы;
государственный кредит;
социальные внебюджетные фонды;
финансы предприятий любой формы собственности.

К основным блокам финансовой системы относятся:
общегосударственные финансы;
государственный кредит;
социальные внебюджетные фонды;
финансы предприятий любой формы собственности.

Необходимость перераспределения национального дохода через финансовые механизмы обусловлена тем, что

Способ организации финансовых отношений для мобилизации финансовых ресурсов и их использования называют
налоговым механизмом;
экономической политикой;
финансовым механизмом;
налоговой политикой.

На счет городской администрации поступили средства федеральной программы «Жилье для военнослужащих». Какой из перечисленных органов будет осуществлять контроль за целевым использованием средств:
налоговая инспекция;
контрольно-ревизионное управление Министерства обороны;
финансовое управление городской администрации;
отделение Федерального казначейства.

Задачи по дисциплине «Финансы» 

Задача 1.
Составить текущий финансовый план по операционной деятельности предприятия с равномерным распределением поквартально при:
1. Условие. Валовых доход, выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг за предшествующий 3 и составило 22,20, 26 млн. руб.
2. Условие. Налоговые платежи в сумме Валового дохода определяются в соответствии с законодательством и не меняется по сравнению с предшествующими периодами. Под акцизных товаров нет.
Расходы по основной операционной деятельности предшествующего периодах составляет 18,18 ,20 млн. руб. ,в том числе постоянные 10,10,11 млн. руб.
В плановом периоде прогнозируется увеличение валовых доходов на 20% по сравнению с последующим годом. А рост расходов прогнозируется на уровне 15% по отношению к последнему году предшествующего периода при сох дали постоянных затратпоследне7го года.
Налоговые платежи за счет прибыли определяться по ставке 25 % от базовой налогооблагаемой суммы.
Сделать выводы о реальности выполнения плана.


Показатели
Всего за год
1квартал
2квартал
3квартал
4квартал

1.
Валовых доход от реализации продукции
31,2=26*20%+26
 
 
 
 

2.
Налоговые платежи в составе валового операционного дохода:
31,2/6=5,2
 
 
 
 

3.
Чистый доход.
26,0
 
 
 
 

4
затраты
23=20*15%+20
 
 
 
 

 
-постоянные
23*55%/100=12,7
 
 
 
 

 
-переменные
23-12,7=10,3
 
 
 
 

5.
Маржинальная прибыль от реализации продукции:
26-10,3=15,7
 
 
 
 

6.
Валовая прибыль от реализации продукции
15,7-12,7=3,0
 
 
 
 

7.
Налоговые платежи за счет прибыли:
3*0,25=0,75
 
 
 
 

8.
Чистая прибыль от реализации продукции (от основной операционной деятельности):
3-0,75=2,25
 
 
 
 

 

Задача 2.
Определить налог на прибыль при следующих условиях:
Предприятие выпускает 3 вида товаров, А, Б,В. Сумма 24 млн. грн.
Расходы по производству и реализации (без Ам) товара А составляет 16 млн. руб., товара Б 3 млн. руб., В 3 млн. руб.
Ам отчисления при производстве товара А составляют 1200т. Грн., товара Б 600т. руб. В 650т. руб.
За участие в капитале других предприятий был получен доход в размере 3,5 млн. руб. Расходы составили 100 т. руб. ставка налога на прибыль определяется по действующему законодательству.

Задача 3.
Предприятие испытывающее недостаток текущих финансовых средств решило получить банковский кредит в сумме 4 млн. руб., сроком на 6 мес. После оценки финансового состояния предприятия банк согласился выдать кредит под материальное обеспечение в размере 1,2 суммы кредита.
Предприятие с банком была согласована % ставка в размере 14% годовых + единовременная комиссия 2,5 от суммы сделки, кроме того предприятие было обязано заключит страховой договор со страховой компанией, где страховая премия составляла 7% от суммы кредита единовременная комиссия 1,5% от суммы сделки.
1) определить сумму первоначальных затрат предприятия при получение кредита.
2) сумма ежемесячных расходов на содержание кредита(выплату % + погашение части основного кредита).
Банковский % начисления на остаток основного долга. И не обходимую сумму до налогообложения, чтобы уровень рентабельности был ниже 15 %.

Задача 4.
Определить сумму амортизационных отчислений предприятия при следующих условиях. На предприятии находиться ОС всех групп амортизации. На начало года балансовая стоимость 1 гр. ОС здания, сооружения 16 млн. руб., в течение года поступления средств гр не происходило.
На начало года балансовая стоимость 2 гр. ОС 6 млн. руб. на начало года балансовая стоимость 3 гр. ОС составила 14 млн. руб. на начало года БС 4 гр. ОС составила 0,7 млн. руб. На предприятии в соответствии с приказом об учетной политике были установлены предельные нормы Ам  поквартально.
1 гр.-2%, 2 -10%,3-6%,4 гр-15%.
Во 2 квартале отчетного года были приобретены средства 4 гр на сумму 150 т. руб.
Списание ОС по группам в отчетном году не проводилась определить сумму Ам отчислений.

Задача 5.
Определить прибыль от обычной деятельности до налогообложения при след. условиях.
1)  предприятие производит 3 вида продукции А, Б, В 15,4,10 т. Ед.
2)  себестоимость одной ед. продукции для изделия А-28 руб., Б-39 руб., В-45 руб..
3)  цена реализации продукции с НДС составляет 42 грн. для изделия А, Б-55,В-74 руб..
Предприятие в отчетном году реализовало НА на сумму 148т. руб.. и при этом понесло расходы на сумму 34,5 т. руб.. в течение отчетного периода на депозитном счете в банке находилось 500т. руб. ставка депозита 11%. Предприятие в начале года приобрело иностранную валюту на сумму 600т. грн. по курсу 1 $-5,08 руб.
А реализовало 1 $-5,04 руб.
Однако в течение иностранная валюта хранилась в банке на депозитном счете под 6 мес, 9,5% годовых.
Предприятие в начале года приобрело акции  на  сумму 500 т. руб., по рыночной стоимости 1 руб. за акцию и купило 500 т. акций по которым были начислены дивиденды = 300 т. руб. в конце года акции были проданы по курсу 1,2 руб. за акцию. Затраты по обслуживанию движения акций составили 20 т. руб.
















Вопросы к экзамену (зачету) по дисциплине Финансы:


1.Необходимость и сущность финансов
2.Функции финансов
3.Финансовая система и ее структура
4.Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса
5.Финансовый рынок, его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов
6.Использование финансов для регулирования экономики и стимулирования производства
7.Содержание и значение финансовой политики государства
8.Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики
9.Общее понятие об управлении финансами
10.Органы управления финансами, их функции
11.Финансовое планирование и прогнозирование
12.Содержание и организация финансового контроля
13.Содержание и принципы организации финансов в разных сферах деятельности
14.Влияние организационно-правовых норм хозяйствования и отраслевых особенностей на организацию финансов
15.Экономическая сущность и принципы организации финансов предприятий
16.Финансовый аспект формирования и воспроизводства основного капитала
17.Оборотный капитал и особенности его воспроизводства
18.Доходы и расходы. Финансовые результаты. Распределение и использование прибыли
19.Финансовое планирование в организации
20.Экономическая сущность и классификация некоммерческих организаций
21.Финансовые ресурсы некоммерческих организаций и направления их использования
22.Финансовое планирование в некоммерческих организациях
23.Содержание финансов общественных объединений и основы их организации
24.Экономическая сущность страхования
25.Функции страхования
26.Классификация страхования, его отрасли, подотрасли, виды и формы проведения
27.Страховой рынок, его структура
28.Организация страхования
29.Страховой маркетинг
30.Содержание государственных финансов
31.Государственные доходы, методы их мобилизации
32.Государственные расходы, их экономическое и социальное значение
33.Сущность и значение государственного бюджета
34.Система доходов государственного бюджета, их общая характеристика
35.Расходы государственного бюджета
36.Несбалансированность бюджета (бюджетный дефицит и профицит)
37.Бюджетная система и бюджетное устройство государства
38.Бюджетный процесс
391.Экономическая сущность и необходимость образования внебюджетных фондов
40.Классификация внебюджетных фондов, и их роль в социально-экономическом развитии общества
41.Формирование и использование отдельных видов внебюджетных фондов
42.Сущность и значение государственного кредита
43.Формы государственного кредита, классификация займов
44.Управление государственным долгом
45.Влияние финансов на научно-технический прогресс
46.Финансовые методы повышения жизненного уровня населения
47.Финансовое обеспечение социальных гарантий
48.Воздействие финансов на международный интеграционный процесс
49.Формирование и использование централизованных валютных фондов
50.Участие России в международных экономических организациях





15

Приложенные файлы

  • doc 1434775
    Размер файла: 152 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий