Сквозная задача


Практическое занятие №18
Контрольная работа по курсу (сквозная задача)
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета. Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели – закрытого акционерного общества "Модерн".
ЗАО "Модерн" имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
- основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/01;
- амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
- амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
- в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;
- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
- доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления;
- оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 2,1 % от начисленной заработной платы;
- удержания налога на доходы с физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
- виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством:
налог на пользование автодорог – 2,5%,
налог на имущество – 2%,
НДС – 20%,
налог на рекламу – 5%,
налог на доходы с физических лиц – 13%;
отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.
Задания:
1.Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложении 1, 2, 3). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 200_г.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим (приложение 19) и аналитическим счетам.
6. Заполнить на конец года баланс (см. стандартную Форму № 1), отчет о прибылях и убытках (см.стандартную Форму № 2) и отчет о движении денежных средств (см. стандартную Форму № 4) по данным за декабрь 200_г.
Примечание. Коды, необходимые для указания в бухгалтерской и налоговой отчетности организации (ОКПО, ИНН, ОКВЭД и др.), устанавливаются при решении задачи самостоятельно.
Данные для выполнения задания:Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200_г.:
Таблица №1
Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства (01) 306 000 000Амортизация основных средств (02) 44 000 000Нематериальные активы (04) 60 000
Амортизация нематериальных активов (05) 4 000
Материалы (10) 735 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) 320 000
320 000
Основное производство (20) 200 000
Готовая продукция (43) 1 000 000
Касса (50) 4 000
Расчетный счет (51) 1 994 000
Задолженность поставщикам (60) 1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков (62) 600 000
Задолженность бюджету (68) 186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) 304 000
304 000
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) 800 000
Задолженность подотчетных лиц (71) 10 000
Задолженность кредиторам (76) 328 000
Прибыль текущего года (99) 7 000 000Уставный капитал (80) 158 010 000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) 350 000
350 000
Добавочный капитал (83) 93 000 000Нераспределенная прибыль (84) 3 021 000
Краткосрочные кредиты банков (66) /// 2 000 000Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200_г.:
состав основных средств (см. табл. № 2);
нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют товарный знак;
остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 200_г. (см. табл. № 3)
Состав основных средств Таблица №2
Наименование основных средств Место эксплуатации Первоначальная стоимость, руб. Для целей бухгалтерского учета Для целей налогообложения
Группа
ОС Код нормы амортизации Норма амортизации ОКОФ Срок службы
Здание каменное двухэтажное
Здание кирпичное
Здание каменное
Силовые машины 1
Силовые машины 2
Пишущие машинки
Машины швейные универсальные старого образца
Машины швейные универсальные
Вычислительные машины
Автомобили легковые
Автомобили грузовые
Инструмент
Несгораемые сейфы
Итого Управление фабрики
Транспортный цех
Основной цех
То же
То же
Управление фабрики
Основной цех
Основной цех
Управление фабрики
То же
Транспортный цех
Основной цех
Управление фабрики
х90 000 000
29 600 000
126 000 000
12 900 000
12 900 000
120 000
135 000
19 865 000
19 865 000
3 800 000
4 000 000
2 040 000
160 000
306 000 000100
100
100
407
407
448
449
449
480
504
504
600
700
х10002
10004
10002
40712
40712
44811
44919
44919
48005
50418
50401
60002
70001
х1,20
2,50
1,20
33,3
33,3
12,5
10,0
10,0
12,5
11,10
14,30
20,0
6,50
х110000000
110000000
110000000
142911010
142911010
153599301
142919000
142919000
143020000
153410010
153410020
142928706
153531020
х30
30
30
6
6
4
6
6
4
4
6
2
13
х
Остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 200_г. Таблица №3
Счет, субсчет Наименование Единица измерения Покупная цена, руб. Количество Покупная стоимость, руб. ТЗР,
тыс. руб. Фактическая себестоимость руб.
101 Ткань обивочная (ширина 150см) м 30 6 000 180 000 54 000 234 000
101 Ткань "Бязь" м 4,2 2 000 8 400 4 600 13 000
101 Разные материалы шт. 2,0 5 000 10 000 2 000 12 000
Итого ххх198 400 60 600 259 000
103 Бензин л 2,0 60 000 120 000 36 000 156 000
Всего материалов ххх318 400 96 600 415 000
109 Хозяйственный инвентарь 320 000 320 000
Всего по счету 10 ххх638 400 96 600 735 000
Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 200_г. (для компьютерного учета):
Таблица №4
Счет,
субсчет Наименование Единица измерения Количество Покупная
цена, руб. Покупная
стоимость, руб.
101 Ткань обивочная м 6 000 39,0 234 000
101 Ткань "Бязь" м 2 000 6,5 13 000
101 Разные материалы шт. 6 000 2,0 12 000
Итого ххх259 000
103 Бензин л 78 000 2,0 156 000
109 Хозяйственный инвентарь шт. 200 1 600 320 000
остатки незавершенного производства на 1 декабря 200_г. (руб.):
таблица №5
Статьи затрат Изделия
диван-кровать кресло
1. Материалы 60 000 20 000
2. Основная заработная плата производственных рабочих 30 000
30 000 10 000
10 000
3. Отчисления на социальные нужды 11 310 3 770
4. Общепроизводственные расходы 36 450 12 150
5. Общехозяйственные расходы 12 240 4 080
Итого 150 000 50 000
остатки задолженности бюджету (руб.):
Налог на добавленную стоимость 90 000
Налог на доходы с физических лиц 96 000
Итого 186 000
остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
Органам социального страхования 22 400
Пенсионному фонду 252 800
Органам обязательного медицинского страхования 28 800
Итого 304 000
задолженность поставщикам, руб.:
ЗАО "Нева" 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 720 000
Итого 1 920 000
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
9) задолженность покупателя – мебельного магазина "Рондо" 600 000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО "Модерн" по оплате труда на 1 декабря 200_г.:
№ п/пФамилия, инициалы Сумма, руб.
Александров Г.А. 4 000
Иванов А.А. 2 000
Семенов Т.В. 1 000
Соколов А.П. 3 000
Прочие 790 000
Итого 800 000
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200_г.:
Организация Сумма, руб.
Узел связи района 50 000
Профком 10 000
Прочие 268 000
Итого 328 000
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_г.:
№ п/пДокумент и содержание операции Сумма, руб.
Учет денежных средств и расчетов
1 Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы 900
2 Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. 900
3 Авансовый отчет Соколова А.П. №111 от 13 декабря
Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, - 700, суточные сверх норм – 80) 780
4 Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса ?
5 Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.
Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев 9 840
6 Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы 800 000
7 Платежные ведомости № 10 –13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря
Выдана заработная плата за ноябрь 780 000
8 Платежная ведомость № 10
Депонирована заработная плата ?
9 Выписка из расчетного счета от 16 декабря
Списано с расчетного счета ошибочно банком 1 500
10 Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы ?
11 Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря
Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. 160
12 Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря
Перечислено с расчетного счета:
в фонд социального страхования
профкому фабрики
в фонд обязательного медицинского страхования
в пенсионный фонд
налог на доходы с физических лиц
налог на добавленную стоимость
авансовые платежи налогов – всего
в том числе:
а) налог на добавленную стоимость
в) налог на прибыль
Итого
22 400
8 000
28 800
252 800
96 000
90 000
300 000
240 000
60 000
798 000
13 Выписка из расчетного счета от 16 декабря
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч. НДС – 32 000 192 000
14 Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя ?
15 Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18
Зачислена поступившая от мебельного магазина "Рондо" сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию 600 000
16 Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения №214-246
Перечислено с расчетного счета:
штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
в погашение ранее полученного кредита банка
узлу связи
деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС – 20 000)
Итого 1 500
500
40 000
50 000
120 000
212 000
17 Выписка из расчетного счета от 20 декабря.
Получен штраф за нарушение условий перевозки 1 000
18 Выписка из расчетного счета от 24 декабря.
Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма 1 500
Учет материалов
19 Платежное требование-поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината
Поступил к оплате счет №12 за бязь (4 000 м по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру №8 от 5 декабря:
покупная стоимость
транспортный тариф
Итого
НДС
Всего 16 800
3 200
20 000
?
?
20 Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря
Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината ?
21 Платежное требование-поручение №18 от 1 декабря Минского комбината
Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6 000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря:
покупная стоимость
транспортный тариф
Итого
НДС
Всего 180 000
36 000
216 000
?
?
22 Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря
Приобретены металлоизделия (3 000 м по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря:
покупная стоимость
НДС
Всего 6 000
?
?
23 Требования-накладные № 16–18 от 6 декабря
Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) 250
24 Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря
Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
Обивочная
ткань Бязь
диван-кровать 3500 м 2000 мкресло 4500 м 3000 мИтого 8000 м 5000 м113 400
147 600
261 000
25 Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
диванов-кроватей (500 шт.)
кресел (1 500 шт.)
Итого 1 000
3 000
4 000
26 Сигнальное требование № 3 от 10 декабря
Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м6 000
27 Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3 500 л) 70 000
28 Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5)
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
на кресла (расход материалов по участкам объединить)
на исправление брака
на общепроизводственные нужды
транспортным цехом
Итого ?
?
?
?
?
?
Учет основных средств и нематериальных активов
29 Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
стоимость работ
НДС
Всего 20 000
?
?
30 Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря
Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания ?
31 Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63
Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой:
а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т.ч. НДС – 8 000)
первоначальная стоимость
амортизация
б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС – 2 500 000):
первоначальная стоимость
амортизация 48 000
120 000
80 000
15 000 00012 900 000
900 000
32 Выписка из расчетного счета от 25 декабря
Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) ?
33 Расчет бухгалтерии
Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины ?
34 Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
стоимость вычислительной машины
НДС
Всего 140 000
?
?
35 Выписка из расчетного счета от 26 декабря
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) ?
36 Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря
Оприходована вычислительная машина ?
37 Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря
Принят в аренду склад от ЗАО "Электрон" для хранения материалов (текущая аренда) 100 000
38 Ведомость начисления амортизации за декабрь (приложение 6)
Начислена амортизация основных средств:
основного цеха
транспортного цеха
управления фабрики
Итого
Примечание. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств ?
?
?
?
39 Платежное поручение № 30 от 26 декабря
Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата за квартал:
сумма арендной платы
НДС
Всего 12 000
?
?
40 Расчет бухгалтерии
Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы ?
41 Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря
Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
первоначальная стоимость
амортизация 135 000
100 000
42 Требование-накладная № 12 от 15 декабря
Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной 200
43 Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
Начислена амортизация товарного знака 2 000
Учет расчетов по оплате труда
44 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
диванов-кроватей кресел
по исправлению брака диванов-кроватейб) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
диванов-кроватей кресел
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
з) специалистам управления фабрики за отпуск
и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
Итого
Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел. 3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы (приложение 7) 240 000
120 000
2 800
200 000
100 000
80 000
90 000
150 000
70 000
30 000
14 000
14 000
1 110 800
45 Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 8)
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам ?
46 Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы:
налог на доходы с физических лиц
в возмещение потерь от брака
Итого 144 404
2 500
146 904
47 Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря.
Расчетная ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли 5 000
48 Расчет бухгалтерии
Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. ?
49 Расчет бухгалтерии
Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы ?
50 Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных ?
Учет затрат на производство
51 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 9). Объем оказанных услуг:
основному цеху 15 т/км
управлению фабрики 5 т/км
Всего – 20 т/км ?
?
?
52 Расчет бухгалтерии
Начислен транспортный налог 40 800
53 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10):
диваны-кровати кресла
исправление брака
Итого ?
54 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11):
диваны-кровати кресла
Итого ?
55 Ведомость учета затрат
Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей?
56 Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
1000 диванов-кроватей (приложение 12)
3000 кресел (приложение 13)
Итого
Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
Статьи затрат Диван Кресло
Материалы 27 000 9 000
Основная заработная
плата рабочих 30 000 10 000
Отчисления на соц.
нужды 11 310 3 770
Общепроизводственные 27 450 9 150
расходы
Общехозяйственные
расходы 9 240 3 080
Итого 105 000 35 000 ?
?
Учет отгрузки и продаж продукции
57 Платежные требования-поручения № 25–28
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:
диваны-кровати по цене 2 400 руб.
кресла по цене 400 руб.
Покупатели Диваны, шт. Кресла, шт.
ЗАО "Прогресс" 50 100
Магазин "Рондо" 1150 2900
Итого 1200 3000
НДС
Всего ?
?
?
?
58 Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»
?
59 Расчет бухгалтерии
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса ?
60 Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14) ?
61 Расчет бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц ?
62 Выписка из расчетного счета от 27 декабря
Начислено и уплачено за рекламу продукции:
стоимость услуги по рекламе
НДС
Всего 25 000
?
?
63 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на рекламу (приложение 15) ?
64 Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
стоимость услуги по доставке
НДС
Всего
б) ЗАО "Нева" (в т.ч. НДС – 200 000)
в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС – 100 000) за материалы, поступившие в ноябре 8 000
?
?
1 200 000
600 000
65 Расчет бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции полностью ?
66 Выписка из расчетного счета за 20 – 31 декабря
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина "Рондо" согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию 800 000
Учет финансовых результатов
67 Расчет бухгалтерии
Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции ?
68 Расчет бухгалтерии
Начислены налоги:
налог на имущество (приложение 16)
местные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством субъектов РФ ?
?
69 Расчет бухгалтерии
Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов ?
70 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета (условный расход по налогу на прибыль) ?
71 Расчет бухгалтерии
Начислено постоянное налоговое обязательство ?
72 Расчет бухгалтерии
Начислено отраженное налоговое обязательство (приложение 17) ?
73 Расчет налога на добавленную стоимость
Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (приложение 18) ?
74 Справка бухгалтерии
Производится закрытие счета 88 ?
Приложение 1
Счет____________________________
№ операции Дебет с кредита счетов № операции Кредит в дебет счетов
№ № № № … Итого № № № № № … Итого
Приложение 2
Аналитические счета к счету 20 “Основное производство”Счет 20 –1 «Диваны-кровати» (руб.)
Проводка Дебет (статьи затрат) Кредит
Дата № 10 20 69 25 26 Прочие Итого Остаток на 01.12 Обороты за декабрь Остаток на 01.01 Приложение 3Аналитические счета к счету 20 “Основное производство”Счет 20 – 2 «Кресла» (руб.)Проводка Дебет (статья затрат) Кредит
Дата № 10 20 69 25 26 Прочие Итого Остаток на 01.12 Обороты за декабрь Остаток на 01.01 Приложение 4
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материаловПоказатели Учетная стоимость Отклонения Фактическая себестоимость
Материалы (сч. 10/1)
остаток на начало месяца
поступило за месяц Итого процент отклонений Топливо (сч. 10/3)
остаток на начало месяца
поступило за месяц Итого процент отклонений Приложение 5
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Направление использования материалов В дебет счетов С кредита счета 10 (расход)
Учетная стоимость Отклонения
Фактическая себестоимость
% сумма Диван-кровать
швейный
сборочный 20/1
20/1 Х
Х Х
Х Х
Х
Итого Кресло
швейное
сборочное 20/2
20/2 Х
Х Х
Х Х
Х
Итого Исправление брака
Общепроизводственные расходы
Транспортный цех 28
25
23 Всего Приложение 6
Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь 200_г.
Группа и виды основных средств Первоначальная стоимость, руб. Норма амортизации, % Сумма амортизации, руб. Дебетуемый счет
Приложение 7
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 200_г.
Таб. № Ф.И.О. работника Место работы и должность Оклад, руб. Отработано, дн. Наличие иждивенцев
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20 Александров В.П.
Иванов А.Л.
Петров С.К.
Соколов А.П.
Семенов Т.В.
Дедкова С.П.
Проханова Л.Т.
Прочие
Комарова В.С.
Зубкова Л.Л.
Полякова П.И.
Зиновьева С.К.
Прочие
Турчин А.П.
Прочие
Димов С.С.
Завьялов Л.С.
Антонов П.А.
Зазнобин К.А.
Куракин А.Д. Директор
Гл. бухгалтер
Инженер транспортного цеха
Инженер основного цеха
Экспедитор транспортного цеха
Рабочая швейного участка (изготовление диванов-кроватей)
То же
То же
Рабочая швейного участка (изготовление кресел)
То же
Рабочая сборочного участка (изготовление диванов-кроватей)
То же
То же
Рабочий сборочного участка (изготовление кресел)
То же
Рабочий швейного участка (исправление брака)
Рабочий по ремонту
Шофер транспортного цеха
Рабочий обслуживающий оборудование (отпуск – 22 дн.)
Финансовый директор (отпуск – 10 дн.) 25 000
25 000
15 000
15 000
10 000
12 000
12 000
233 000
15 000
13 000
14 000
10 000
176 000
11 000
151 000
2 800
10 000
11 000
8 000
14 000 22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
0
12 3
1
2
0
4
2
1
3
4
3
2
1
0
1
0
2
3
3
1
2
Приложение 8
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нуждыВ дебет счетов Начислено заработной платы Отчисления на социальные нужды
На социальное страхование (4%)
В пенсионный фонд
(28%)
На медицинское страхование
(3,6%) В фонд социального страхования от несчастных случаев (1,8%)
Итого
(37,4 %)
35,6% 20/1 диваны 20/2 кресла Итого 28
25
23
26 Всего Приложение 9
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
Потребители Объем услуг, т/км Фактические затраты
Основной цех
Управление фабрики Итого Приложение 10
Расчет распределения общепроизводственных расходов
Счет Виды изделий Основная з/п производственных рабочих Общехозяйственные расходы
(коэффициент распределения___)
20/1
20/2
28 Диван
Кресла
Брак Итого Приложение 11
Расчет распределения общехозяйственных расходов
Счет Виды изделий Основная з/п производственных рабочих Общехозяйственные расходы
(коэффициент распределения___)
20/1
20/2
Диван
Кресла
Итого Приложение 12
Калькуляция производственной себестоимости диванов-кроватейВыпуск ____________ (шт.)Производственная себестоимость изделия _______________ руб.Статьи затрат Незавершенное производство на начало месяца
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20/1)
Незавершенное производство на конец месяца
Фактическая производственная себестоимость выпуска
1.Материалы
2.Основная з/п производственных рабочих
3.Отчисления на соц. Нужды
4.Общепроизводственные расходы
5.Общехозяйственные расходы
6.Прочие
Производственная себестоимость Приложение 13
Калькуляция производственной себестоимости креселВыпуск _______________________ (шт.)Производственная себестоимость изделия ______________ руб.Статьи затрат Незавершенное производство на начало месяца
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20/1)
Незавершенное производство на конец месяца
Фактическая производственная себестоимость выпуска
1.Материалы
2.Основная з/п производственных рабочих
3.Отчисления на соц. нужды
4.Общепроизводственные расходы
5.Общехозяйственные расходы
6.Прочие
Производственная себестоимость Приложение 14
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
Показатели Стоимость продукции по отпускным ценам Фактическая себестоимость
1.Остаток готовой продукции на начало месяца
2.Поступило на склад готовой продукции за месяц
3.Итого
4.Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по отпускным ценам
5.Отгружено готовой продукции за месяц
6.Остаток готовой продукции на конец месяца 1 900 000 Приложение 15
Расчет платежей налога на рекламу за _______ квартал 200_г.
Показатели Сумма, руб.
1.Стоимость услуг по рекламе
2.Ставка налога, %
3.Сумма платежей (стр. 1 х стр. 2/100) Приложение 16
Расчет налога на имущество за _________ 200_г.
Показатели Сумма, руб.
1.Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период
2.Установленная ставка налога на имущество, %
3.Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 х стр. 2/100)
4.Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку (стр. 3 – стр. 4) 260 000 0004 400 000
Приложение 17
Расчет амортизационных отчислений по основным средствам в налоговом учете
Код ОКОФ Наименование основных средств Первоначальная стоимость основных средств Срок полезного использования, лет Сумма амортизации за месяц, руб.
Приложение 18
Расчет налога на добавленную стоимость
Показатели Налоговая база, руб. Ставка НДС, % Сумма НДС, руб.
Реализация (передача продукции (работ, услуг) и иного имуществаСумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету
Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет за налоговый период, в т.ч.:
внесено авансовых платежей 20 Приложение 19
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов Сальдо на _____ Обороты за _______ Сальдо на _______
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

Приложенные файлы

  • docx 7748865
    Размер файла: 64 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий