Правовое регулирование косвенного налогообложения (2017) +




Санкт-Петербургский государственный университет


Р А Б О Ч А Я П Р О Г Р А М М А
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Правовое регулирование косвенного налогообложения
Legal Regulation of Indirect Taxation

Язык(и) обучения

русский
Трудоемкость в зачетных единицах: 6

Регистрационный номер рабочей программы: 002864

Санкт-Петербург
Раздел 1.Характеристики учебных занятий
1.1.Цели и задачи учебных занятий
Цели изучения дисциплины:
изучение действующей системы правового регулирования косвенных налогов и государственной пошлины, включая Налоговый кодекс РФ; постановления Правительства РФ, акты Министерства финансов РФ и ФНС на предмет согласованности действия этих актов; уяснение места и роли судебных актов (Конституционного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ) в системе правового регулирования косвенных налогов; изучение российской и зарубежной налоговой доктрины, применительно к проблемам косвенных налогов; анализ сложившейся арбитражной практики и выявления тенденций ее изменения.Задачи изучения дисциплины:
формирование у студентов целостной картины правового регулирования косвенного налогообложения; оценка ее конституционности и эффективности в связи с осуществлением предпринимательской деятельности; обучение навыкам составления письменных документов юридического содержания; развитие умений по применению налоговых норм к конкретным ситуациям на примере арбитражных споров; по аргументации в процессе принятия решений, в том числе, с учетом возможных последствий, анализу нестандартных налоговых ситуаций и выработке различных вариантов решений; квалифицированному толкованию налоговых правовые акты в их взаимосвязи.
1.2.Требования подготовленности обучающегося к освоению содержания учебных занятий (пререквизиты)
Изучение общей части «Налогового права»
1.3.Перечень результатов обучения (learning outcomes)
Знает: состав, структуру и тенденции развития правового регулирования отношений в соответствующей сфере, цели, задачи и направления реформирования правового регулирования общественных отношений на современном этапе; соответствующее отраслевое законодательство и (или) механизмы функционирования межотраслевых институтов; закономерности развития юридической практики, в том числе судебной, и ее значение в механизме (системе) правового регулирования.
Умеет: квалифицированно толковать правовые акты в их взаимодействии; анализировать нестандартные ситуации правоприменительной практики и вырабатывать различные варианты решений.
Имеет навыки: составления письменных документов юридического содержания; разработки проектов нормативных и индивидуальных правовых актов; устных выступлений по правовым вопросам, в том числе, в состязательных процедурах, аргументирования и отстаивания своей точки зрения в устной полемике.
1.4.Перечень и объём активных и интерактивных форм учебных занятий
Для повышения качества освоения дисциплины используются следующие формы учебной работы:
классические лекционные методы - 6 часов.
активная форма аудиторной учебной работы в виде практических занятий (семинаров) – 14 часов.
объем интерактивных занятий – 10 часов.
В-четвертых, – самостоятельная учебная работа студентов - 62 часаОбъем учебной работы за курс дисциплины: 92 часа.
Раздел 2.Организация, структура и содержание учебных занятий
2.1.Организация учебных занятий
2.1.1 Основной курс
Трудоёмкость, объёмы учебной работы и наполняемость групп обучающихся
Код модуля в составе дисциплины,
практики и т.п. Контактная работа обучающихся с преподавателем Самостоятельная работа Объём активных и интерактивных
форм учебных занятий Трудоёмкость
лекции семинары консультации практические занятия лабораторные работы контрольные работы коллоквиумы текущий контроль промежуточная аттестация итоговая аттестация под руководствомпреподавателя в присутствии преподавателя сам. раб. с использованием
методических материалов текущий контроль (сам.раб.) промежуточная аттестация (сам.раб.) итоговая аттестация
(сам.раб.) ОСНОВНАЯ ТРАЕКТОРИЯ
очная форма обучения
Семестр 2 6 14 2 10 2 62 79 41 10 6
10-25 10-25 10-25 10-25 10-25 10-25 10-25 1-1 ИТОГО 6 14 2 10 2 62 79 41 10 6
Виды, формы и сроки текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации
Код модуля в составе дисциплины, практики и т.п. Формы текущего контроля успеваемости Виды промежуточной аттестации Виды итоговой аттестации
(только для программ итоговой аттестации и дополнительных образовательных программ)
Формы Сроки Виды Сроки Виды Сроки
ОСНОВНАЯ ТРАЕКТОРИЯ
очная форма обучения
Семестр 2 экзамен, письменно, традиционная форма по графику промежуточной аттестации
2.2. Структура и содержание учебных занятий
2.2.1.Структура
Основной курс Основная траектория Очная форма обучения
Период обучения (модуль): С 2
№ п/п Наименование темы
(раздела, части) Вид учебных занятий Количество часов
1. Общая характеристика косвенного налогообложения лекции 2
семинары -
практические занятия 2
самостоятельная работа под руководством преподавателя 10
2. Плательщики налога на добавленную стоимость лекции 2
семинары 4
практические занятия -
самостоятельная работа под руководством преподавателя 2
3. Объект налога на добавленную стоимость лекции 2
семинары 4
практические занятия -
самостоятельная работа под руководством преподавателя 2
4. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость лекции -
семинары 4
практические занятия 2
самостоятельная работа под руководством преподавателя 2
5. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость лекции -
семинары 2
практические занятия 2
самостоятельная работа под руководством преподавателя 4
6. Налоговые ставки лекции -
семинары -
практические занятия 2
самостоятельная работа под руководством преподавателя 10
7. Акцизы и торговый сбор лекции -
семинары -
практические занятия 2
самостоятельная работа под руководством преподавателя 16
8 Государственная пошлина лекции -
семинары -
практические занятия -
самостоятельная работа под руководством преподавателя 16
2.2.2.Содержание
Тема 1. Общая характеристика косвенного налогообложения
Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. История возникновения косвенного налогообложения. Зарубежный опыт косвенного налогообложения. Шестая директива ЕС 1977 г. о налоге на добавленную стоимость.
Источники правового регулирования косвенных налогов в России.
Практическое занятие в интерактивной форме (составление презентации на тему соотношения прямых и косвенных налогов, их сходств и различий) – 2 часа
Классические лекции – 2 часа
Самостоятельная работа студентов: подготовка презентаций по вопросам правового регулирования косвенного налогообложения в различных зарубежных странах (по заданию преподавателя) – 10 часов
Тема 2. Плательщики налога на добавленную стоимость
Организации – плательщики НДС. Особенности налогообложения иностранных организаций. Индивидуальные предприниматели как плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика: правовая природа, основания и порядок предоставления, порядок использования.
Классические лекции – 2 часа
Семинар – 4 часа
Самостоятельная работа (обобщение судебной практики по вопросу освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС за 2010-2013 года, не менее 10 судебных актов) – 2 часа
Тема: Правовой статус плательщика НДС
Задача
Во исполнение коллективного трудового договора ОАО «Синекура» оплачивало стоимость питания работников в ООО «Комбинат общественного питания» на основании договора с последним. В ходе выездной налоговой проверки налоговая инспекция доначислила НДС на стоимость питания, предоставленного работникам. ОАО «Синекура» обратилось в арбитражный суд.
Дайте правовую оценку ситуации.
Тема 3. Объект налога на добавленную стоимость
Виды объектов НДС. Реализация товаров, работ, услуг как объект НДС. Особенности налогообложения передачи имущественных прав. Место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не являющиеся объектом налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения, и условия применения освобождения.
Классические лекции - 2 часа
Семинар – 4 часа.
Самостоятельная работа (обобщение судебной практики по проблеме определения места оказания услуг и производства работ за 2010-2013 года, составление сравнительной таблицы, не менее 10 судебных актов) -2 часа.
Тема: Реализация – объект НДС
Задача:
Между ОАО «Пятерочка+» и ООО «Мясной двор» заключен договор поставки, предусматривающий, что в случае закупки покупателем (ОАО «Пятерочка+») у поставщика (ООО «Мясной двор») товаров в объеме, превышающем 10 тонн в течение года, поставщик уплачивает покупателю премию в размере 15 процентов от цены поставленных товаров. Поскольку указанное условие сторонами было исполнено, поставщик перечислил на расчетный счет покупателя соответствующую сумму премии. В свою очередь, покупатель отразил указанную сумму в налоговой декларации по НДС и выставил поставщику счет-фактуру. ООО «Мясной двор» приняло к вычету сумму НДС, выставленную покупателем в отношении суммы премии.
В ходе выездной проверки налоговая инспекция признала необоснованным применение налогового вычета ООО «Мясной двор» и доначислила сумму НДС. ООО «Мясной двор» обратилось в арбитражный суд.
Дайте правовую оценку ситуации.
Тема 4. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость
Стоимостная характеристика объекта налогообложения как основа определения налоговой базы по НДС. Суммы, увеличивающие налоговую базу. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных видов операций. Методы определения налоговой базы: развитие нормативно-правового регулирования
Практическое занятие в интерактивной форме – 2 часа
Семинар – 4 часа
Самостоятельная работа (подбор материала (статьи, публикации, судебная практика) на тему экономического основания правил определения налоговой базы по НДС, составление конспекта) -2 часа
Тема: Налоговая база
Задача 1
ОАО «ТрансСтрой» (поставщик) заключило договор поставки с ООО «Уникум», предусматривающий условие об оплате поставленных товаров через шесть месяцев с момента поставки. Дополнительно к цене товаров договором предусмотрена обязанность покупателя уплатить поставщику проценты за отсрочку платежа в размере двойной ставки рефинансирования ЦБ РФ (включая НДС). На начисленные суммы процентов ОАО «ТрансСтрой» выставило ООО «Уникум» счет-фактуру, а ООО «Уникум» включило уплаченную сумму НДС в налоговые вычеты. В результате налоговой проверки ООО «Уникум» налоговая инспекция сделала вывод о необоснованном начислении суммы НДС в отношении процентов и занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Дайте правовую оценку действиям налогоплательщика и налогового органа.
Задача 2.
ООО «Сапожок» в период применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, предусмотренного ст.145 НК РФ, выставило покупателю – ОАО «Парус» - счет-фактуру с выделением суммы НДС, однако сумму налога в бюджет не перечислило. Впоследствии налоговый орган, проведя выездную проверку ОАО «Парус», признал необоснованным применение им налогового вычета на основании указанного счета-фактуры, а налоговая инспекция, проверявшая ООО «Сапожок», приняла решение о привлечении его к ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ, взыскании недоимки и пеней.
Дайте правовую оценку действиям налогового органа и налогоплательщиков. Изменится ли решение, если ООО «Сапожок» до окончания проводимой в отношении него проверки направил в адрес ОАО «Парус» исправленный счет-фактуру без выделения налога?
Тема 5. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
Три разновидности сумм НДС. Механизм налоговых вычетов. Условия применения налоговых вычетов. Счет-фактура как документальное основание применения налоговых вычетов. Восстановление сумм налога, предъявленных к вычету.
Налоговые периоды и сроки уплаты налога. Виды налоговых деклараций по НДС.
Возмещение НДС из бюджета: правовая природа, основания, порядок зачета и возврата налога.
Практическое занятие в интерактивной форме – 2 часа
Самостоятельная работа – 4 часа (обобщение судебной практики по проблеме необоснованности налоговых вычетов, а также недостаточной осмотрительности налогоплательщика за 2008-2013 года, составление сравнительной таблицы (не менее 15 судебных актов).
Обязательно к изучению: Постановления Президиума ВАС РФ от 11.11.2008 № 9299/08 по делу № а40-16436/07-107-121 (дело Кестрой-1), от 20.04.2010 N 18162/09 (дело Муромского стрелочного завода).
Семинар - 2 часа
Тема: Налоговый вычет
Задача 1
ООО «Терра» на основании договора подряда, заключенного с заказчиком – ОАО «Металлопластик», выполнило работы по демонтажу и вывозу для утилизации списанного оборудования. Указанная подрядчиком в счете-фактуре от 17.04.2007 сумма НДС была предъявлена ОАО «Металлопластик» к вычету.
По результатам выездной проверки налоговая инспекция признала применение вычета незаконным, сославшись на то, что расходы по утилизации имущества не связаны с реализацией товаров (работ, услуг). Кроме того, налоговая инспекция указала на то, что в декабре 2007 года ОАО «Металлопластик» получил от подрядчика исправленный счет-фактуру, составленный в связи с отсутствием в счете-фактуре от 17.04.2007 расшифровки подписи генерального директора и главного бухгалтера.
Дайте оценку решению налогового органа.
Задача 2
ООО «Вымпел» представило 15.05.2010 уточненные налоговые декларации по НДС за первый и второй кварталы 2009 года. В соответствии с уточненной декларацией за первый квартал 2009 года к возмещению из бюджета заявлена сумма в 10 млн. руб., а согласно уточненной декларации за второй квартал доплате в бюджет подлежит 6 млн. руб. Полагая, что сумма налога, заявленная к возмещению, перекрывает сумму, подлежащую доплате, налогоплательщик не произвел доплату налога за второй квартал 2009 года, направив в налоговую инспекцию заявление о зачете соответствующих сумм. Налоговая инспекция приняла решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ, взыскании недоимки и пеней.
Дайте правовую оценку действиям налогоплательщика и налоговой инспекции.
Тема 6. Налоговые ставки
Стандартная и пониженные налоговые ставки. Понятие "нулевой" ставки и порядок ее применения. Особенности возмещения из бюджета НДС при применении "нулевой" ставки
Практическое занятие в интерактивной форме (презентация на тему понятия «нулевой» ставки и порядка ее применения) - 2 часа
Самостоятельная работа студентов: подготовка презентаций по вопросам правового регулирования налоговых ставок по НДС (по заданию преподавателя) – 10 часов
Тема 7. Акцизы и торговый сбор
Общая характеристика акцизов, их соотношение с НДС. Понятие и группы подакцизных товаров. Организации и индивидуальные предпринимателя, осуществляющие операции с подакцизными товарами, - плательщики акцизов. Объекты налогообложения и порядок исчисления налоговой базы. Особенности исчисления и уплаты акцизов в отношении различных групп подакцизных товаров. Налоговые вычеты при совершении операций с подакцизными товарами. Освобождения от уплаты акцизов: основания и порядок применения.
Виды налоговых ставок по акцизам.
Возмещение сумм акцизов из бюджета.
Особенности правовой природы торгового сбора.
Практическое занятие в интерактивной форме (презентация на тему «объекты налогообложения и порядок» исчисления налоговой базы.) – 2 часа
Самостоятельная работа студентов: подготовка презентаций по вопросам правового регулирования акцизов (по заданию преподавателя) – 16часов
Тема 8. Государственная пошлина.
Государственная пошлина как разновидность налогового сбора. Плательщики государственной пошлины. Действия, являющиеся объектами обложения государственной пошлиной. Особенности исчисления и уплаты государственной пошлины при обращении в судебные органы. Основания и порядок возврата (зачета) государственной пошлины.
Самостоятельная работа студентов: подготовка презентаций по вопросам правового регулирования государственной пошлины (по заданию преподавателя) – 16 часов
Раздел 3.Обеспечение учебных занятий
3.1.Методическое обеспечение
3.1.1Методические указания по освоению дисциплины
Методическое обеспечение аудиторной работы включает Рабочую программу учебной дисциплины, презентации по курсу.
3.1.2Методическое обеспечение самостоятельной работы
Самостоятельная работа студентов по обобщению судебной практике по проблеме применения налоговой ставки 0% по НДС - 30 часов.
Обобщению подлежат акты арбитражных судов первой, апелляционной инстанции и окружных арбитражных судов за период 2009-2012 годов, размещенные на официальных сайтах судов или в правовых базах.
Категория обобщаемых дел охватывает споры о квалификации операций как облагаемых НДС по ставке 0%, а также о документальной подтвержденности права на применение указанной ставки.
Студенты разбиваются на две группы:
1 группа обобщает судебные акты по спорам, касающимся квалификации операций в качестве облагаемых по ставке 0%
2 группа обобщает судебные акты по спорам, связанным с представлением доказательств права на применение ставки 0%.
Каждый студент обобщает не менее 20 дел, путем регистрации в общем реестре, размещенном на общедоступном сетевом ресурсе, исключается многократное использование одного и того же дела.
По итогам обобщения должны быть представлены: тексты собранных правоприменительных решений в машиночитаемом (электронном) виде аналитическая записка, а также итоговая таблица, включающая в себя следующие графы:
1.Номера и даты судебных решений
2.Краткое изложение сути спора (например, спор об отказе в возмещении суммы НДС в связи с тем, что отсутствуют отметки таможенного органа о вывозе товара за пределы таможенной территории РФ)
3. Краткое изложение правовой позиции налогового органа (без излишней детализации в описании фактических обстоятельств)
4.Краткое изложение правовой позиции налогоплательщика (без излишней детализации в описании фактических обстоятельств)
5.Результат судебного разбирательства (в пользу налогоплательщика или налогового органа)
6.Позиция суда (правовая аргументация) с выделением выводов, которые вступают в противоречие с выводами судов по иным аналогичным делам.
Аналитическая записка должна содержать выявленные проблемы правоприменения и позиции судов по этим проблемам, а также включать в себя оценку студентом проанализированных дел и использованной судами аргументации, по возможности – прогноз развития этого института и предложения по совершенствованию правового регулирования и применения налогоплательщиками и налоговыми органами.
Итоговая таблица и аналитическая записка должны также быть размещены на сайте мониторинга правоприменения портала «Юридическая Россия» (monitoring.law.edu.ru) – соответственно в разделе «частные дела» (с привязкой к примененному нормативному акту и с кратким комментарием, указывающем на суть правоприменительной проблемы) и на форуме – в разделе «актуальные проблемы правоприменения».
3.1.3Методика проведения текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации и критерии оценивания
Контроль успеваемости и качества усвоения учебного материала включает проведение промежуточной аттестации в форме экзамена по рассматриваемой дисциплине по окончании обучения.
В соответствии с п.2.3.9. Правил обучения по основным образовательным программам высшего и среднего профессионального образования в СПбГУ проведению экзамена предшествует консультация перед экзаменом.
Проведение текущей и/или промежуточной аттестации для лиц с ограниченными возможностями здоровья и (или) инвалидов (далее вместе - обучающиеся с ограниченными возможностями здоровья) осуществляется с учетом особенностей их психофизического развития, их индивидуальных возможностей и состояния здоровья (далее - индивидуальные особенности).
Обучающийся с ограниченными возможностями здоровья до начала сессии подает в Учебное управление заявление, содержащее сведения о необходимости создания соответствующих специальных условий, на основании которого:
- продолжительность проведения текущей и/или промежуточной аттестации увеличивается не более чем на 1,5 часа;
-  допускается использование в процессе проведения текущей и/или промежуточной аттестации технических средств, необходимых обучающимся с ограниченными возможностями здоровья в связи с их индивидуальными особенностями;
- в процессе проведения текущей и/или промежуточной аттестации допускается помощь ассистента, выбираемого самим обучающимся, и сведения, о котором в объеме, необходимом для оформления пропуска на территорию университета, сообщаются в заявлении;
- форма проведения текущей и/или промежуточной аттестации устанавливается с учетом индивидуальных психофизических особенностей (устно, письменно на бумаге, письменно на компьютере).
Для осуществления процедур текущей и/или промежуточной аттестации обучающихся с ограниченными возможностями здоровья используются оценочные средства, адаптированные для таких обучающихся с учетом их индивидуальных особенностей и позволяющие оценить достижение ими запланированных в основной образовательной программе результатов обучения и уровень сформированности всех компетенций, заявленных в образовательной программе.
3.1.4Методические материалы для проведения текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации (контрольно-измерительные материалы, оценочные средства)
Методика письменного экзамена (с образцом задания)
Экзамен проходит в письменной форме на компьютерах с использованием баз данных.
Продолжительность экзамена – два академических часа.
Экзаменационное задание состоит из 2 разделов.
Первый раздел. Теоретический вопрос, предполагает развернутый ответ на теоретический вопрос по предложенному плану.
Максимальное количество баллов – 40
Второй раздел. Решение практической задачи; необходимо обозначить теоретические подходы к решению предложенного казуса, проанализировать подлежащие применению правовые нормы с учетом имеющихся позиций Конституционного Суда РФ и на этой основе предложить аргументированное решение задачи.
Максимальное количество баллов - 60
Баллы, набранные по итогам выполнения экзаменационного задания, переводятся в оценку на основе следующих критериев:
81-100 баллов - «отлично»
66 - 80 баллов – «хорошо»
51- 65 баллов – «удовлетворительно»
50 и менее баллов – «неудовлетворительно».
Критериями оценки являются:
Полнота и точность правовой аргументации
изложение нескольких теоретических подходов к освещаемой проблеме;
отражение судебной практики;
отсутствие (наличие) фактических ошибок;
отсутствие (наличие) неточностей;
аккуратность выполнения работы.
Зачет проставляется при наличии в ответе указанных выше положений.
Пример задания на экзамене по курсу
Первый раздел.
Дайте характеристику объектов налогообложения по НДС.
Определите понятие реализации товаров, работ и услуг
Укажите, является ли передача имущественных прав объектом НДС
Раздел второй.
ООО «Сапожок» в период применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, предусмотренного ст.145 НК РФ, выставило покупателю – ОАО «Парус» - счет-фактуру с выделением суммы НДС, однако сумму налога в бюджет не перечислило. Впоследствии налоговый орган, проведя выездную проверку ОАО «Парус», признал необоснованным применение им налогового вычета на основании указанного счета-фактуры, а налоговая инспекция, проверявшая ООО «Сапожок», приняла решение о привлечении его к ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ, взыскании недоимки и пеней.
Дайте правовую оценку действиям налогового органа и налогоплательщиков. Изменится ли решение, если ООО «Сапожок» до окончания проводимой в отношении него проверки направил в адрес ОАО «Парус» исправленный счет-фактуру без выделения налога.
В соответствии с п.2.3.9. Правил обучения по основным образовательным программам высшего и среднего профессионального образования в СПбГУ проведению экзамена предшествует консультация перед экзаменом.
3.1.5Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса
Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса включают анкетирование студентов.
3.2.Кадровое обеспечение
3.2.1Образование и (или) квалификация штатных преподавателей и иных лиц, допущенных к проведению учебных занятий
При определении преподавателей, допущенных к преподаванию учебной дисциплины «Косвенное налогообложение и государственная пошлина», требуется наличие квалификации и опыт преподавания, равно как их авторитет и признание в среде ученых, круг научных интересов должен включать налоговое право; требуется наличие ученой степени доктора юридических наук или кандидата юридических наук и ученого звания.
3.2.2 Обеспечение учебно-вспомогательным и (или) иным персоналом
Для преподавания настоящей учебной дисциплины не требуется вспомогательный персонал.
3.3.Материально-техническое обеспечение
3.3.1Характеристики аудиторий (помещений, мест) для проведения занятий
В целях подготовленности аудиторий к проведению занятий по настоящей учебной дисциплине требуются стандартно оборудованные лекционные аудитории с мультимедийным оборудованием, компьютерные классы с выходом в Интернет, а также оборудованный зал судебных заседаний для проведения арбитражного игрового процесса.
3.3.2Характеристики аудиторного оборудования, в том числе неспециализированного компьютерного оборудования и программного обеспечения общего пользования
Мультимедийный софт для показа презентаций PowerPoint, а также Shаrе Point.
3.3.3Характеристики специализированного оборудования
Специализированное оборудование для аудиторных занятий по настоящей учебной дисциплине не требуется.
3.3.4Характеристики специализированного программного обеспечения
Не требуется.
3.3.5Перечень и объёмы требуемых расходных материалов
Стандартные требования к перечню и объему расходных материалов.
3.4.Информационное обеспечение
3.4.1Список обязательной литературы
нет
3.4.2Список дополнительной литературы
Налоговое право Евразийского экономического сообщества: правовой режим налога на добавленную стоимость / под редакцией Д.В. Винницкого. М.: Волтерс Клувер, 2010. Овсянников С.В. Правовая природа отношений между плательщиком НДС и покупателем // «Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ». 2010. № 2.
Овсянников С.В. Сроки возмещения НДС из бюджета: коллизии правовых позиций // Закон. 2009. №10.
Овсянников С.В. Взыскание судебных издержек с налогоплательщика // «Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ». 2009. № 8.
1.О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные ситуации. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
2.Курганникова И.В., Решетникова И.В. Судебные расходы в арбитражном процессе: комментарий и постатейные материалы к главе 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. М.: Волтерс Клувер, 2008.
3.Лермонтов Ю.М. НДС: правоприменительная практика. М.: Налоговый вестник, 2009.
4.Макарьева В.И., Комова Н.А. Налог на добавленную стоимость. М., 2005.
5.Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
6.Соснаускене О.И. Налог на добавленную стоимость в 2007 году. М.: Юстицинформ, 2007.
7.Эбрилл Л., Кин М., Боден Ж.-П., Саммерс В. Современный НДС. М., 2003.
8.Волков В.В. Патентная пошлина как правовой институт // Юридический мир. 2009. № 4.
9.Мурзина Т.К. Правовой анализ налогообложения акцизами алкогольной и спиртосодержащей продукции в России // Финансовое право. 2008. № 12.
10.Мурзина Т.К. Особенности порядка исчисления и уплаты акцизов на нефтепродукты // Финансовое право. 2009. № 1.
11.Ракитина Л.Н. Уменьшение размера исковых требований по инициативе суда: вопросы возмещения расходов по уплате государственной пошлины // Арбитражный и гражданский процесс. 2008. № 10.
12.Шелкунов А.Д. Правовые проблемы оценки счета-фактуры как основания для возмещения НДС в свете подходов российской судебной практики и практики ЕС // Закон. 2010. № 7.
13.Шестаев М.А. Правовые основы освобождения и возмещения акциза при реализации товаров на экспорт // Административное и муниципальное право. 2009. № 5.
14.Все правовые позиции Конституционного Суда РФ по налогам. - М.: ООО "Тимотиз Лигал Паблишинг Раша", 2010. - 512 с.
15.Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. М., 2006.
16.Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики. М., 2006.
17.Злобин Н.Н. Налог как правовая категория. М.: РПА МЮ РФ, 2003.
18.Озеров И.Х. Оборотная сторона бюджета. М., 1911.
19.Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. М., АО «Центр Юр ИнфорР», 2003.
20.Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. 2009 г. – М.:Статут, 2010 г.
21.Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002 («Золотые страницы финансового права России»).
22.Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. М., 2006.
23.Шепенко Р.А. Акцизы. М., 2001.
24.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации/Под общей ред.Б.Н. Топорнина, Г.А. Гаджиева, Р.Ф. Захаровой. М., 2005.
25.Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г.Князев, Д.Г.Черника. М.: Закон и право, 1997.
26.Овсянников С.В. Проблемы реформирования законодательства о НДС // «Налоговые споры: теория и практика». 2006. №1.
27.Овсянников, С. В. Неопределенность термина «инвестиции» освобождает от уплаты НДС? // Арбитражные споры. 2006. № 1.
28.Овсянников С.В. Каков критерий добросовестности налогоплательщика при осуществлении импортных операций и какова степень оценки его хозяйственной деятельности при определении права на возмещение НДС? // «Арбитражные споры», 2004 № 4 (28).
29.15. International Tax Law. Ed. by A.Amatucci. Kluwer Law International. 2006.
30. Tax handbook. A.Foreman, G. Mowles. Zurich. 2003
3.4.3Перечень иных информационных источников
nalog.ru; вас.рф; ksrf.ru
Электронные ресурсы по праву на сайте Научной библиотеки им. М. Горького СПбГУ http://cufts.library.spbu.ru/CRDB/SPBGU/browse/facets/subject/28Электронные ресурсы по праву на сайте отраслевого отдела по направлению юриспруденция Научной библиотеки им. М. Горького СПбГУ http://lib.law.spbu.ru/ElDatabases
Раздел 4. Разработчики программы
Овсянников Сергей Вадимович - к.ю.н., доцент Кафедры государственного и административного права СПбГУ

Приложенные файлы

  • docx 769874
    Размер файла: 57 kB Загрузок: 3

Добавить комментарий