Т 4 Нал правоотношения

Тема 4. Налоговое правоотношение
Задания
№ 1. С какого момента лицо признается налогоплательщиком:
1) с момента получения уведомления об уплате налога;
2) с момента получения требования об уплате налога;
3) с момента присвоения индивидуального номера налогоплательщика;
4) с момента внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков;
5) с момента возникновения обязанности уплачивать налог?
№ 2. После смерти К. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставляется в наследство 10-летнему внуку Д.
Является ли Д. в связи с этим налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?
Как вы думаете, из каких средств должен быть уплачен указанный налог?

№ 3. Индивидуальный предприниматель Ж. по делам бизнеса должен был находиться за границей в течение семи месяцев, начиная с 15 декабря прошедшего года, заполнил налоговую декларацию о доходах, полученных за истекший год, и поручил представить ее в налоговый орган до 30 апреля текущего года своему представителю гр-ну П. Доверенность на совершение этого действия Ж. оформил и нотариально заверил 12 декабря прошедшего года. Однако П. в установленный срок декларацию в налоговый орган не представил. Ж. вернулся в Российскую Федерацию и в августе текущего года подал декларацию лично. Кто будет нести ответственность за несвоевременную "подачу налоговой декларации в данном случае? Мог ли Ж. подать налоговую декларацию лично до своего отъезда?
Изменится ли решение задачи, если доверенность Ж.в простой письменной форме?

№ 4. Укажите неверные утверждения. Поясните свой ответ.
Налогоплательщиками являются:
1) граждане РФ налоговые резиденты РФ;
2) граждане РФ налоговые нерезиденты РФ;
3) иностранные граждане;
4) российская организация;
5) российское юридическое лицо;
6) иностранная компания;
7) филиал российского юридического лица;
8) филиал иностранного юридического лица;
9) иное обособленное подразделение российского юридического лица;
10) международные организации;
11) филиал международной организации, созданный территории России.
5. Кто из перечисленных лиц не может выступать представителем ООО «Луч» в налоговых отношениях:
1) руководитель ООО «Луч»;
2) аудиторская фирма;
3) адвокат;
4) судья арбитражного суда;
5) судья суда общей юрисдикции;
6) руководитель налогового органа;
7) гр-н П., сотрудник ООО «Луч»;
8) инспектор налогового органа;
9) АО «Банк-Кредит»?
№ 6. Оцените правомерность следующих утверждений:
1) взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению или если лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого;
2) суд может признать лица взаимозависимыми по основаниям, предусмотренным ст. 20 НК РФ;
3) физические лица налогоплательщики обязаны:
уплачивать законно установленные налоги;
встать на учет в налоговых органах;
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
письменно сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии счетов в кредитных организациях.
№ 7. Гражданин Польши в связи со служебной необходимостью пребывает на территории Российской Федерации в течение пяти месяцев в календарном году. Его деятельность связана с передвижением между российскими городами, поэтому он приезжает в Россию на собственном автомобиле, который куплен и зарегистрирован на территории Польши.
Будет ли этот гражданин являться плательщиком транспортного налога по законодательству Российской Федерации

№ 8. Гражданин Франции, деятельность которого связана с пребыванием на территории Российской Федерации, обратился к юристу с вопросом, будет ли он признаваться налоговым резидентом РФ при следующем режиме пребывания в России:
2006 г. январь февраль, 20 мая 27 июля;
2007 г. январь март, 1 ноября 20 декабря;
2008 г. февраль апрель, июнь август, октябрь;
2009 г. январь, апрель, июль, сентябрь.

Дайте консультацию по данному вопросу.
,
№ 9. Имеет ли право организация пользоваться льготой по налогу на имущество организаций, если они закреплены в ст. 381 НК РФ, но отсутствуют в соответствующем региональном законе?
№ 10. Гр-н К. является недееспособным, ему назначен опекун. В прошедшем году гр-н К. получил доходы в сумме 350 000 руб., однако налоги с них не были уплачены, налоговый орган вынес решение о привлечении гр-на К. к налоговой ответственности. Оцените правомерность действий налогового органа
Задания
№ 1. Гр-н Н. не уплатил своевременно налог на доходы предпринимательской деятельности. Зная, что гр-н Н. имеет в банке расчетный счет, руководитель налогового органа принял решение о взыскании с данного счета суммы недоимки и пени и взыскал их в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ. Оцените правомерность действий налогового органа.
№ 2. Какие из перечисленных структур относятся к налоговым органам:
1) Министерство РФ по налогам и сборам;
2) инспекция ФНС России;
3)Министерство финансов РФ;
4) Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ;
5) межрегиональная инспекция ФНС России;
6) Федеральная служба налоговой полиции;
7) Федеральная таможенная служба и ее территориальные;
8) органы; управление ФНС России по субъекту РФ;
9)ФНС России и ее территориальные органы;
10) органы государственных внебюджетных фондов; ;
11) Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

№ 3. Кто из перечисленных лиц является налоговым органом:
1) организация, выплачивающая доход по трудовым договорам;
2) индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход физическим лицам по гражданско-правовым договором;
3) индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход организациям по гражданско-правовым договорам;
4) организации, выплачивающие доход российским организациям;
5) организации, выплачивающие доход иностранным организациям;
6) внедренный в структуру налогоплательщика налоговый инспектор;
7) страховая организация, выплачивающая застрахованному лицу страховую сумму;
8) банк, начисляющий доход в виде процентов по вкладу физического лица;
9) банк, выплачивающий доход в виде процентов по вкладу физического лица;
10) физическое лицо, возвращающее банку кредит?
№ 4. Укажите верное утверждение. В компетенцию налоговых органов входит:
1) учет налогоплательщиков, налоговых агентов и других обязанных лиц; проведение налоговых проверок; приостановление операций по счетам налогоплательщика; контроль за расходами физического лица; разъяснение действующего законодательства;
2) учет налогоплательщиков; прием денежных средств в уплату налогов; консультирование по вопросам налогообложения; назначение представителя налогоплательщика; соблюдение налоговой тайны;
3) учет налогоплательщиков; проведение налоговых проверок; истребование от налогоплательщиков и иных обязанных лиц документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; соблюдение налоговой тайны; контроль за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовых машин;
4) учет налогоплательщиков; проведение налоговых проверок; приостановление действия лицензий на осуществление определенных видов деятельности; формирование налоговых постов; предъявление исков о ликвидации организаций.
№ 5. АО «Строй» заключило с гр-ном Т. договор купли-продажи 15 квартир на общую сумму 3 000 000 руб. с рассрочкой уплаты на два года. Налоговый орган, полагая, данная сделка совершена между взаимозависимыми щами (гр-н Т. является директором АО «Строй», а также собственником 100% акций этого АО), проверил правильность применения цен по данной сделке. По заключению экспертов, цена квартир была занижена в пять раз.
На этом основании налоговый орган принял решение о Привлечении АО «Строй» к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 123 НК РФ, мотивируя это тем, что АО «Строй», передавая гр-ну Т. квартиру, должно было учесть полученную гр-ном Т. Материальную выгоду и удержать с нее налог на доходы физических лиц.
АО «Строй» обратилось в суд с заявлением о признании данного решения налогового органа недействительным, указав, что налоговый орган не имел права проверить цену сделки, так как АО «Строй» и гр-н Т. не являлся взаимозависимыми лицами согласно ст. 20 НК РФ. Являются ли АО «Строй» и гр-н Т. взаимозависимыми лицами? Мог ли налоговый орган в данной ситуации проверить соответствие цены сделки рыночной? Является ли АО «Строй» налоговым агентом по отношению к гр-ну Т. как директору АО «Строй» и как сторону по договору купли-продажи квартир?
№ 6. При проведении налоговой проверки АО «ВВ» налоговым инспектором были незаконно изъяты документы, касающиеся хозяйственной деятельности АО «ВВ», имеющие отношения к предмету проводимой налоговой проверки. В результате этого АО «ВВ» понесло убытки в виде порчи товаров, а также по указанной причине было вынуждено отказаться от заключения выгодного контракта, что тоже повлекло убытки для организации в виде упущенной выгоды. Руководитель АО «ВВ» обратился к юристу с вопросом: можно ли взыскать с налоговых органов убытки, включая упущенную выгоду?
Дайте ответ руководителю АО «ВВ».
№ 7. Гр-н К. получил в наследство от своего отца имущество стоимостью 64 500 руб. Нотариус, оформлявший вступление гр-на К. в права наследования, определил, что у К. не возникает обязанности по уплате налогов, так как налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, отменен, а налог на доходы в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не взимается. В связи с этим он не стал подавать сведения о данном наследстве в налоговый орган.
Обязан ли нотариус подавать сведения в налоговый орган в случае, если налогообложение не возникает?
№ 8. Частный нотариус Г. выдал свидетельство о праве на наследство гр-ну В. 22 января текущего года и сообщил об этом в налоговый орган 13 февраля этого же года.
Оцените правомерность и последствия действий нотариуса Г.
№ 9. Гр-н Д., проживающий в Л-ском районе, подарил своей супруге автомобиль, удостоверив договор дарения в государственной нотариальной конторе, расположенной в О-ском районе. Нотариус, удостоверив договор 15 марта прошедшего года, сообщил об этом 18 марта в налоговый орган Л-ского района. Однако позднее, проверяя деятельность нотариальной конторы, налоговый орган О-ского района привлек ее к налоговой ответственности пост. 1291 НК РФ.
Дайте оценку действиям нотариуса и обоснованности привлечения к налоговой ответственности государственной нотариальной конторы.
№ 10. Налогоплательщик направил в банк платежное поручение на перечисление суммы налога на прибыль по итогам отчетного периода. Однако по ошибке банка средства на счета Федерального казначейства не поступили.
С кого в данном случае будут взыскивать суммы неуплаченных налогов и пени?
15

Приложенные файлы

  • doc 270109
    Размер файла: 55 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий