Задачи по налогам на потребление казначейство


Задачи по налогам на потребление
Задача №1
За отчетный период, оборот по реализации посреднических услуг составил - 3200 тыс.тенге; выручка от реализации продукции собственного производства составила - 5650, выручка от реализации складских помещений и железнодорожного тупика - 10150 тыс.тенге., оборот по реализации услуг по монтажу оборудования - 1200 тыс.тенге, выручка от реализации продуктов питания - 3625 тыс.тенге, .
За рассматриваемый период оплачены счета поставщиков за:
сырье и материалы - 2465 тыс.тенге;
транспортные услуги - 725 тыс.тенге;
финансовые услуги банков - 55 тыс.тенге;
услуги гос.нотариуса - 70 тыс.тенге;
за монтаж оборудования - 2175 тыс.тенгепрочие счета с НДС - 2537,5 тыс.тенгеОпределите сумму НДС, подлежащую:
а) принятию в зачет;
б) отнесению на затраты;
в) уплате в бюджет
по пропорциональному методу.
Решение: Определяем удельный вес облагаемого оборота в общем обороте. Для этого необходимо определить облагаемый и необлагаемый обороты:
Необлагаемый оборот - 10150 тыс.тг.
Облагаемые обороты - 3200 +1200 + (5650 - (5650 / 9,33)) + (3625 - (3625 / 9,33))
= 4400 + 5044.64 + 3236.6 = 12681.24 тыс.тг.
Удельный вес = 12681.24 / 12681.24 +10150х 100% =55.54%
НДС уплаченный = (2465.0 + 725.0 + 2175.0 + 2537.5) / 9.33= 846.99 тыс.тг.
а) НДС в зачет = 846.99 тыс.тг. х 54,98% =376.58 тыс.тг.
б) НДС на затраты = 846.99 - 470.41 = 490.72 тыс.тг.
в) НДС полученный = 12681.24 / 8,33 = 1522.35тыс.тг.
НДС в бюджет = 1522.35тыс.тг. - 376.58 тыс.тг. = 1145.77 тыс.тгЗадача № 2
Выручка от реализации продукции ТОО "Дана" составляет, за отчетный период - 4325 тыс.тенге, обороты, освобожденные от НДС составили 5430 тыс.тенге. Сумма НДС уплаченная в бюджет по выставленным счетам-фактурам составила - 312 тыс.тенге.
Определите сумму НДС, подлежащую:
а) принятию в зачет;
б) отнесению на затраты;
в) уплате в бюджет
Решение: Удельный вес - (4325 тыс.тг. - 4325 / 9,33) / (3728.45 + 5430) х 100% =
= 3728.45 / 9158.45 х 100 % = 40.71%
а) НДС в зачет = 312 тыс.тг х 40.71% = 127.02 тыс.тг.
б) НДС на затраты = 312 тыс.тг - 127.02 тыс.тг = 184.98 тыс.тг.
в) НДС в бюджет = (3728.45 / 6.25) - 127.02 =469.53 тыс.тг.
является - квартал. Срок подачи декларации за третий квартал - не позднее 15 октября
Задача по НДС.

Оборот по реализации услуг на сумму 3750 тыс.
Отгружена продукция на сумму 500 тыс., но оплата по ней еще не наступила.
Произошел возврат товара на сумму 480 тыс.
Доход от аренды используемого участка на сельскохозяйственные цели составляет 1600 тыс.
Были реализованы услуги грузового транспорта по перевозке готовой продукции на сумму 560 тыс.
Оплачены поставщикам за сырье и материалы на сумму 2188 тыс.
Приобретен легковой автомобиль на сумму 650 тыс.
Безвозмездно оказаны услуги по ремонту оборудования на сумму 75 тыс.
Оплачены счета по оказанию консалтинговых услуг на сумму 388 тыс.
Приобретены о.с. на сумму 1500 тыс.
Решение задачи:
НДС пол. = 3750,0: 8, 33 = 450.18
Об = 3750,0
НДС пол.= 500,0: 9,33= 53.57
Об = 446.43
НДС упл.= 480,0: 9,33= 51.43
Об = 428.57
Освобождается от уплаты НДС
НДС пол.= 560,0: 9,33 = 60.0
Об= 500
НДС упл.= 2188,0: 9,33= 234.57
В зачет не идет (списывается с баланса)
В зачет не берется (списывается с баланса)
НДС упл.= 388,0: 9,33 = 41.59
НДС упл.=1500: 9,33= 160.77
НДС пол.= 450.18+(53.57- 51.43) + 60.0=512.14
Об= 3750,0 + 500+(446.43-428.57)= =4267.86
НДС упл.= 234.57+ 53,517 + 206,897= 436.78
Необ. Об. =1600.
Общ.об= 4267.86+1600=5727
Уд. вес = 4250:5850= 72.73
НДС зачет= 436.78* 72.73
= 317.74
НДС затрат= 562,207- 407,987= 194
НДС в бюджет = 512.14- 407, 987=

Приложенные файлы

  • docx 602815
    Размер файла: 19 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий